Начисляются ли страховые взносы на больничные листы в 2020 году? Особенности расчета и порядок оформления

Расчет и оплата больничных: что изменится в 2020 году

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2020 году в расчете и оплате больничного листа ожидаются изменения. Они коснутся как расчета суммы больничного, так и порядка выплат. В этой статье мы разберем шаги по начислению пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году.

Основные изменения с 2020 года

Самым важным изменением в расчете больничного является рост МРОТ. В 2020 году минимальный размер оплаты труда увеличится с 11 280 до 12 130 рублей. Именно эта величина влияет на среднедневной заработок больного, если больничный оплачивается по «минималке», либо ставится в сравнение с уже посчитанным больничным, так как средний заработок не может быть ниже МРОТ.

Так как пособие считается исходя из среднего заработка за два предшествующих года, то и при расчете он определяется за 24 месяца и среднее количество дней за 2 года – 730 дней.

Минимальный среднедневной заработок, рассчитанный от МРОТ, будет составлять:

(12 130 × 24 месяца) / 730 дней = 398,79 рублей

Также, в 2020 году в расчет среднедневного значения будут входить выплаты за 2018 и 2019 годы. В 2018 году предельная база для расчета больничного составляла 815 000 рублей, а в 2019 году – 865 000 рублей.

В связи с этим максимальный дневной размер пособия в 2020 году вырастет и будет составлять:

(815 000 + 865 000) / 730 дней = 2 301,37 рублей

Еще в 2020 году ожидается переход еще нескольких регионов на пилотный проект по прямым выплатам из Фонда социального страхования (то есть, без участия работодателя). К пилотному проекту по оплате больничного присоединятся новые регионы, причем произойдет это двумя волнами:

  • 1 января 2020 года к пилотному проекту присоединятся: Ямало-Ненецкий автономный округ, Кировская, Кемеровская, Саратовская, Оренбургская, Тверская области, Коми, Якутия и Удмуртия;
  • с 1 июля к ним присоединятся: Красноярский и Ставропольский край, Иркутская, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области, Дагестан и Башкортостан.

С 2021 года Минтруд планирует перевести все регионы на прямые выплаты пособий из ФСС.

Как будет рассчитываться больничный в 2020 году

В порядке расчета больничного в 2020 году ничего принципиально не изменится. Основная схема расчета остается прежней, за исключением регионов, в которых впервые будет введен пилотный проект.

Как и ранее, больничный лист должен быть рассчитан в течение 10 календарных дней после предоставления его работником. При этом, формат листа нетрудоспособности (в бумажном или электронном виде) не влияет на сроки расчета.

При определении сумм выплат учитываются только дни болезни. В регионах, где введен пилотный проект, работодатель оплачивает первые 3 дня нетрудоспособности (за исключением, пособия по уходу за ребенком или родственником, когда больничный оплачивает полностью ФСС).

Порядок расчета больничного будет таким:

Шаг 1. Определение среднедневного заработка.

В 2020 году данные для определения среднедневного заработка берутся из выплат за 2018 и 2019 годы. При этом в расчет будут включаться только те выплаты, на которые начислялись страховые взносы (зарплата, отпускные, премии). Если сотрудник не имел начислений в эти периоды, расчет будет осуществляться по МРОТ. Если же он трудился на другом месте, то в сумму выплаты включаются суммы по справке 182н с прежнего места работы. Суммы из справки 2-НДФЛ не учитываются. Если работник не может предоставить справку с предыдущего места работы, данные о начислениях можно узнать, обратившись в ФСС.

Чтобы определить среднедневной заработок в 2020 году, необходимо сложить выплаты за 2018 и 2019 году и разделить их на 730. Если сумма будет ниже 398,79 руб., то в расчет берутся суммы МРОТ.

Сумма пособия будет ограничиваться максимальным размером, если:

  • страховой стаж работника – менее шести месяцев;
  • больничный выплачивают в связи с несчастным случаем на производстве;
  • есть основания для снижения пособия (неявка в назначенное время на врачебный осмотр; нарушение режима, предписанного лечащим врачом; заболевание/травма была получена в связи с алкогольным, наркотическим, токсическим опьянением).

При начислении больничного необходимо учесть районный коэффициент. По окончании вычисления среднедневного заработка нужно сравнить его с минимальным и максимальным значениями (соответственно, он не должен выходить за эти границы).

Шаг 2. Определение стажа работника.

От стажа работника зависит то, какой процент от рассчитанного больничного ему будет оплачен. На текущий момент процент оплаты от стажа сотрудника варьируется следующим образом:

Страховой стаж работникаПроцент от среднего заработка
Меньше 6 месяцевРассчитывается по МРОТ
От 6 месяцев до 5 лет60%
От 5 до 8 лет80%
От 8 лет и более100%

Однако, есть исключения, когда больничный оплачивается 100% независимо от страхового стажа. Это:

  • отпуск по беременности и родам;
  • производственная травма;
  • профессиональное заболевание.

Работодатель вправе добровольно начислить и оплатить сотруднику 100% по листку нетрудоспособности, даже если ему положено меньше.

Если сотрудник был уволен, он все равно имеет право подать больничный лист в течение 30 дней с даты увольнения. Ему больничный будет оплачиваться с учетом 60% от среднего заработка.

Распространенный способ рассчитать стаж работника – по его трудовой книжке. В расчете необходимо учитывать периоды с даты приема на работу по дату увольнения. Калькулятор расчета стажа можно найти в интернете. Иными же документами, перечисленными в приказе Минздравсоцразвития «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам» от 06.02.2007 № 91, могут быть:

  • трудовые договоры работника;
  • выписки из приказов;
  • ведомости на выплату заработной платы;
  • справки о стаже, выдаваемые работодателем;
  • документы органов ФСС об уплате страховых взносов и т.д.

Шаг 3. Определение количества дней к оплате.

Сверху больничного листа, в первых двух клетках указан код – причина нетрудоспособности. От него зависит за сколько дней будет рассчитано пособие. В наиболее частых случаях оплачивается весь период. Также важно то, болеет ли сам работник, или ухаживает за больным ребенком (родственником).

Шаг 4. Расчет суммы пособия.

Если стаж работника менее 6 месяцев, больничный следует рассчитать по МРОТ:

Сумма пособия = 398,79 рублей × количество дней больничного × % от стажа

Если же стаж более шести месяцев, формула для расчета листка нетрудоспособности будет следующая:

Сумма пособия = среднедневной заработок × количество дней больничного × % от стажа

При необходимости нужно учитывать районный коэффициент. В районах, где действует пилотный проект, больничный за счет работодателя оплачивается за 3 дня (соответственно, остальное работник получает напрямую от ФСС).

Как будет оплачиваться больничный в 2020 году. Пилотный проект.

Больничный следует оплачивать в ближайший день выплаты заработной платы. Если работник болел сам, то пособие выплачивает за первые три дня работодатель (по пилотному проекту), остальные дни нетрудоспособности – ФСС. В регионах, где не действует пилотный проект, работодатель оплачивает больничный, а ФСС потом возмещает эти расходы. Полностью за счет ФСС оплачиваются пособие по уходу за ребенком или другим родственником.

Пилотный проект подразумевает прямые выплаты ФСС работникам. Заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, работник передает в ФСС через работодателя. Полный перечень документов утвержден Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578 .

С 2019 года получить прямые выплаты от ФСС можно в 50 субъектах Российской Федерации.

Расчет больничного складывается из нескольких шагов, при этом бухгалтеру необходим целый пакет документов от работника. Учитывая ограничение сроков расчета листка нетрудоспособности, позаботиться о предоставлении работником этих документов необходимо уже при его трудоустройстве.

Также и при увольнении работника следует предоставить ему необходимые справки: 2-НДФЛ и 182н. Помимо этого, стоит помнить о необходимости сверки суммы исчисленного среднедневного заработка с минимальным и максимальным размером дневной суммы пособия.

Переход на пилотный проект потребует от бухгалтерии особого внимания к начислению и выплате пособия.

Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2020

Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2020

Таким образом, выплаты по больничным листам, начисленные за счет средств работодателя (первые три дня), не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании нормы п. 1 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, так как данные выплаты являются составной частью пособия по временной нетрудоспособности.

При этом согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Нужно Ли Облагать Взносами Больничный Лист За Счет Работодателя В 2020 Году

В отличие от временной нетрудоспособности пособие по беременности и родам выплачивается авансом. Такой метод начисления оправдан, ведь беременной женщине предоставляется гарантированное количество дней отстранения от работы.

При этом согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2020 году

Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет. А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается.

Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2020 году

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Налогообложение больничного за счет работодателя в 2020 году

Этими страховыми взносами не облагаются как первые три дня, которые оплачиваются за счет работодателя, так и остальной период, обеспеченный Фондом социального страхования. В категорию государственных отчислений по временной нетрудоспособности также входят выплаты по беременности и родам, которые освобождаются от страховых начислений. (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Граждане, которые исправно трудятся и выплачивают налоги, обеспечиваются целым рядом социальных гарантий. Одной из наиболее крупных из них является оплата дней временной нетрудоспособности. Данная гарантия компенсируется в основной своей массе из Фонда социального страхования населения. При ее расчете важно понять: облагаются ли страховыми взносами данные начисления.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается страховыми взносами

Это действительно так. Но на практике существуют исключения. Например, если работодатель доплачивает к больничному пособию определённые суммы. В таком случае, ему всё равно придётся перечислять все необходимые суммы в ФСС и ПФ.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2020

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (Письмо ФНС от 22.09.2020 № ЕД-4-15/19093). Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам (Письмо ФНС от 05.03.2020 № ГД-4-11/4193@).

Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.

Больничный За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2020

Если компания выплачивает пособие в установленном законодательством размере, то таким видом обязательных платежей выплата не облагается пп. При этом не облагается и пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, и пособие, выплачиваемое за первые три дня болезни за счет предприятия. Кроме того, на сумму, выплачиваемую за счет ФСС, можно уменьшить размер взносов, перечисляемых в бюджет на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

В расчетную базу включаются выплаты сотруднику, с которых были исчислены страховые взносы. Причем сумма дохода не может превышать предельную величину, установленную для исчисления страховых платежей в ФСС.

Больничный За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2020

Войти на сайт Ввести код дсотупа Уважаемый читатель! Получать бухгалтерские новости на почту. Подтверждение регистрации СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Просроченная налоговая переплата. Изменения в порядке вычета входного НДС. ЕНВД доживает последние годы. Регистрация работника в системе ОПС: как это делается. Расширен перечень не облагаемых НДФЛ выплат.

Какие налоги платим с больничного листа

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов по ВНиМ (п.2 ст.431 НК РФ). Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету. Так происходит, если пособие было выплачено (ч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):

За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ, ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ). А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе «на травматизм». Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Читайте также:  Досрочное сокращение работника до истечения срока предупреждения: выплаты и компенсации

Страховые взносы с больничного за счет работодателя

Доходы физического лица облагаются НДФЛ, обязательными взносами в Пенсионный фонд и страховыми взносами. В отношении пособия по болезни действует обязательство удержания НДФЛ.Что касается страховых взносов, начисление их не производится.

Мотрой Алена Автор PPT.RU 31 мая 2020 Каждому работнику, который принесет , работодатель оплачивает период временной нетрудоспособности по среднему заработку. За счет организации выплачивается сумма только за первые три дня болезни. Остальную часть работник получает из средств бюджета Фонда соцстрахования.

Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2020

С больничными имею дело впервые. Кто-нибудь сталкивался на практике с вопросом, нужно ли на больничный лист начислять страховые взносы и облагаются ли взносами больничные за счет работодателя? Если облагаются, то, как производить их начисление? Александра Медведева, бухгалтер Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя (работодателя), а за остальной период начиная с 4-го дня — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

Взносы с больничного листа в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Взносы с больничного листа в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это отразится на размерах пособия по нетрудоспособности, которые исчисляются когда у сотрудника очень маленькая зарплата, или сведения о зарплате за два предшествующего года отсутствуют. Связано это с тем, что вместо оплаты труда работника в этих случаях применяется МРОТ.

Налоги и взносы с больничного листа в 2020 году

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка. Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании. С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

Расчет больничного листа в 2020 году

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

При получении травмы на производстве или обострении профессионального заболевания работники также получают листки нетрудоспособности с необходимым кодом 04 или 07. Расчет пособия практически равноценен расчету стандартного пособия в связи с прочими болезнями. Однако здесь не важен стаж работника (он получит все 100% среднего заработка, определяемого исходя из данных за последние 2 года) и действуют другие максимальные ограничения.

Для расчета, удержания и перечисления НДФЛ не имеет значения, за счет чьих средств выплачивается пособие. Доходом физического лица признается его полная сумма, выплачиваемая и за счет работодателя, и за счет соцстраха.

Больничный лист по беременности и родам: берется ли подоходный налог (НДФЛ) и начисляются ли взносы

Однако есть постановления судов, где высказана противоположная точка зрения (например, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.09.2020 по делу № А27-1792/2020). Арбитры считают, что даже не принятые к возмещению ФСС суммы пособий по больничным листам не меняют своей социальной направленности и не могут выступать в качестве трудовой выплаты. Следовательно, никаких предпосылок для их включения в расчетную базу нет. Таким образом, единой точки зрения по взносам с невозмещенных больничных не сформировано, позицию, отличную от мнения налоговиков, придется отстаивать в суде.

  • простоев;
  • отстранения от работы;
  • иного освобождения от работы с полной или частичной компенсацией, кроме ежегодного основного отпуска;
  • пребывания работника под стражей или арестом;
  • проведения судебных и медицинских обследований.

Максимальный размер больничного листа в 2020 — 2020 годах

Максимальная оплата больничного листа в 2020-2020 годах, как и ранее, поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС. Величина ежегодно устанавливается (индексируется) постановлениями Правительства РФ и характеризует максимальную сумму, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год. Таким образом, оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может (не получает на это взносов).

Ключевые моменты при расчете больничных в 2020-2020 годах

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка. В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ. Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия.
То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300).

Взносы с больничного листа в 2020 году

Еще один вид больничного связан с производственной травмой или обострившимся профзаболеванием. В этом случае при расчете, налогообложении и выплате пособия следует также руководствоваться законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ).

Страховые взносы с больничного листа в 2020 году

Человеку, заболевшему и обратившемуся в медицинское учреждение, по его просьбе оформляется листок нетрудоспособности.
Он должен быть представлен в бухгалтерию компании (или ИП), где официально трудоустроен гражданин. На основании больничного, данных о зарплате за 2 предшествующих календарных года, отработанном за этот же период времени и стаже работника специалисту бухгалтерии предстоит произвести расчет пособия по ВНиМ.

Действующим законодательством допускается отсутствие человека на рабочем месте в случае болезни или заболевания родственников. При этом сотрудники, предоставившие выданные медицинским учреждением больничные листы, имеют право на оплату периода отсутствия по причине нетрудоспособности.

По оставшимся дням периода заболевания рассчитывается напрямую ФСС (при участии региона в пилотном проекте) или организация. Во втором случае после проверки документации и при условии положительного рассмотрения Соцстрах возвращает предприятию всю сумму пособия. То есть, с учетом начисленного НДФЛ.

С Больничного Листа Удерживается Подоходный Налог В 2020

На основании медицинского обследования ставится диагноз, который позволяет определить время лечения. Законодательные нормы устанавливают максимальные сроки лечения различных заболеваний, без учета осложнений, на которые собственно и ориентируется врач.В первый день болезни пациенту открывается больничный лист, а при выздоровлении он закрывается.

Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся. Но зачастую ФСС отказывает на законных основаниях, аргументируя, например, тем, что неправильно был оформлен документ.

В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • Задолженности ФСС перед работодателем на начало и конец периода.
  • Начисленных, доначисленных, уплаченных и израсходованных работодателем страховых взносов, включая суммы последних 3 месяцев.
  • Возмещенных, зачтенных и не принятых к зачету средств.
  • Списанных сумм долга работодателя (страхователя).

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Взносы с больничного листа в 2020 году

В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Налог на прибыль и больничный

Всех работающих людей интересует вопрос: облагаются ли страховыми взносами больничные листы? В принципе, с бюллетеня по временной утрате трудоспособности не должны начисляться никакие сборы ни в Пенсионный фонд России, ни в Фонд соцстраха.

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Платятся ли страховые взносы с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

lori-0003918701-bigwww.jpg

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Платятся ли налоги с больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

В таком случае доплата считается пособием и не участвует в расчете налога на прибыль. Вариант 2. Возможность получения доплаты больничного до средней зарплаты закреплена в документах предприятия по труду. Доплаты учитываются при определении налога на прибыль и способны уменьшать базу налогообложения в качестве расходов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.

Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН. Вопрос № 3. В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие — фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог? Ответ.

Где взять справку для начисления больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Да, ошибки встречаются во взаиморасчетах довольно часто. Если бухгалтер неправильно произвел расчет, то с Налоговым органом взаимодействовать не обязательно. Поправку следует сделать в акте взаимозачета с Фондом. Для этого готовится справка-расчет с правильными данными. Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами. Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

2020 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

Однако, весь период отсутствия работника на своем рабочем месте по причине болезни, ему оплачивается. И впоследствии эти средства попадают под категорию доходов работника. Поэтому, со средств, которые насчитаны за больничный период, точно так же, как и из заработной платы, вычисляется подоходный налог.

Какие больничные облагаются страховыми взносами в 2020 году

Следовательно, из таких сумм работодатель должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Отражение налогообложения пособий на счетах: проводки Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

Как рассчитать больничный лист в 2020 году?

Виды нетрудоспособности и правила, влияющие на порядок расчета пособия

Оплата больничного листа в 2020 году осуществляется 2-мя способами: работодателем или напрямую отделением соцстраха и зависит от того, входит ли регион, в котором страхователь ведет деятельность, в пилотный проект ФСС. Правила расчета больничного листа в 2020 году остались такими же, как и в предшествующие годы. Однако применять их необходимо с учетом того, что иными стали значения параметров, влияющих на определение максимального и минимального размеров пособий.

Напомним, что для исчисления пособия имеет значение:

  • число дней больничного;
  • средний за день заработок (СДЗ), вычисленный за определенный период, предшествующий больничному, и его максимально и минимально возможные суммы;
  • предельный срок, за который может быть оплачен больничный;
  • наличие или отсутствие необходимости в применении коэффициентов.

Ситуации, в которых работнику оформляется больничный лист, можно разделить на следующие группы, каждая из которых имеет свои особенности расчета величины пособия:

  • обычная нетрудоспособность работника, не связанная с производственным травматизмом;
  • нетрудоспособность в связи с уходом за заболевшим родственником;
  • нетрудоспособность женщины, вызванная уходом в отпуск по беременности и родам (БиР);
  • нетрудоспособность, наступившая из-за производственной травмы.

Чтобы при возмещении пособия у вас не было проблем с ФСС, нужно правильно заполнять больничный. Сделать это вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ и переходите в Готовое решение.

Несмотря на то что вопросы обеспечения пособиями по первым трем группам и последней регулируются разными законами («Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ), порядок их расчета одинаковый (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). Поэтому для каждой из перечисленных ситуаций действительны общие принципы, на которых базируется расчет:

  • одинаковая продолжительность периода, берущегося для определения данных (2 года);
  • одни и те же требования к доходам (они должны облагаться страховыми взносами) и фактическому числу дней периода расчета (не все дни могут учитываться);
  • наличие ограничений по максимально и минимально возможным суммам выплат.
Читайте также:  Прощальное письмо коллегам при увольнении: пример текста, пожелание и слова благодарности коллективу, подарок хорошему сотруднику

Различия же между выделенными группами обусловлены тем, что для некоторых из них действуют особые правила определения:

  • общего числа дней, характеризующих полный расчетный период;
  • суммы максимально возможного пособия;
  • числа оплачиваемых дней нахождения на больничном;
  • величины снижающих коэффициентов, применяемых к рассчитанной сумме.

Кроме того, существуют различия в том, за чей счет (работодателя и ФСС или только ФСС) оплачивается пособие, а также в возможности его оплаты после увольнения работника и в необходимости удержания с пособия НДФЛ. На сам расчет эти моменты принципиального влияния не оказывают, поэтому мы их рассматривать не будем.

Как оплачивается больничный лист при пилотном проекте, подробно описано в Готовом решении от К+. Посмотреть разъяснения можно, получив бесплатный доступ к системе.

О правилах обложения выплат по больничному НДФЛ читайте в материале «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Формула расчета выплат по больничному и максимальная сумма пособия

Как же рассчитать больничный в 2020 году? Нового здесь ничего нет. Формула расчета выплат по больничному листу в 2020 году по-прежнему представляет собой число дней больничного, подлежащих оплате, умноженное на СДЗ, определенный за расчетный период, и на понижающий коэффициент, если его применение необходимо (пп. 4, 5 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Для каждой из вышеперечисленных четырех групп в качестве расчетного периода, применительно к которому будет исчислен СДЗ, берутся предшествующие году оформления больничного два полных календарных года. В общем случае число дней в них считается равным 730 (п. 3 ст. 14 закона № 255-ФЗ), и только для расчета больничного по БиР дни придется сосчитать по факту, т. е. с учетом увеличения их числа в високосных годах (п. 3.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). А поскольку этот расчет допускает (из-за отсутствия или недостаточности дохода) замену одного или двух лет из периода на предшествующие им годы, то продолжительность расчетного периода для отпуска по БиР может оказаться равной 731 или 732 дням (письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л).

Для определения величины СДЗ полученный за расчетный период доход нужно разделить на общее число дней в нем. Но ни в доход, ни в число дней нельзя брать значения, относящиеся к выплатам, не облагаемым страховыми взносами в ФСС (т. е., например, не войдут в расчет дни нахождения на больничном и выплаты по нему).

При этом следует учитывать, что оплата больничного по производственной травме делается за счет «несчастных» взносов, начисляемых по правилам, отраженным в законе № 125-ФЗ. То есть перечень доходов, попадающих под эти взносы, может отличаться от приведенного в НК РФ для взносов на страхование по нетрудоспособности и материнству.

Максимальный размер дохода, учитываемого во всех расчетах, кроме осуществляемого в связи с производственной травмой, по каждому году ограничивается той величиной, с которой в ФСС требовалось уплачивать взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству. Для 2020 года нас будут интересовать такие значения:

  • 2019 год — 865 000 руб. (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426);
  • 2018 год — 815 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Знание величины максимального дохода дает возможность определить ту сумму, выше которой не может оказаться СДЗ для расчета больничного, оформляемого не в связи с производственной травмой. Для 2020 года она составит:

(865 000 + 815 000) / 730 = 2301,37 руб.

Число дней за расчетный период в этой формуле всегда равно 730, даже если речь идет об отпуске по БиР (п. 3.3 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Доход, облагаемый «несчастными» взносами, не ограничивается. Но максимально возможная сумма установлена и для пособия, начисляемого при производственной травме. Правда, определяется она по-иному: как четырехкратная величина максимальной ежемесячной страховой выплаты (п. 2 ст. 9 закона № 125-ФЗ). Значение последней с 01.02.2020 составляет 79 602,38 руб, а ее четырехкратная величина 318 409,52 руб.

Какова минималка больничного и какой МРОТ для нее нужно брать?

Для минимальной суммы СДЗ, участвующего в расчете пособия, тоже существует ограничение. Вне зависимости от причины нетрудоспособности исчисляется она от одной и той же величины — от федерального МРОТ, действительного на дату открытия больничного (п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ). МРОТ в этом случае равнозначен доходу, начисленному за 1 полный месяц расчетного периода. Если на момент наступления нетрудоспособности работа осуществляется в режиме неполного времени, то к СДЗ, определенному от МРОТ, будет применен коэффициент, учитывающий долю реального времени работы.

В каких ситуациях используется минималка для расчета больничного в 2020 году? На нее ориентируются, когда (п. 6 ст. 7, ст. 8, п. 3 ст. 11, п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ):

  • общий трудовой стаж работника невелик (меньше полугода);
  • заработка в расчетном периоде нет или расчет от него дает величину пособия меньшую, чем исчисленная от МРОТ;
  • заболевание или травма вызваны опьянением;
  • в период нахождения на больничном нарушается режим, предписанный врачом.

Формула расчета СДЗ от МРОТ такова (п. 15(3) постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):

СДЗ = МРОТ × 24 / 730.

ВАЖНО! Из-за эпидемии коронавируса на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 расчет минимального больничного планируют изменить. Размер дневного пособия будет определяться делением МРОТ на количество календарных дней в календарном месяце болезни. А сумма пособия в целом — умножением дневного пособия на число дней нетрудоспособности (законопроект № 931441-7).

Федеральный МРОТ для расчета больничного в 2020 году с 01.01.2020 равен 12 130 руб. (ст. 1 закона «О минимальном размере оплат труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

В регионах с районным коэффициентом к зарплате МРОТ в расчете следует применять с учетом этого коэффициента (п. 6 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

О нюансах расчета минимальной суммы пособия читайте здесь.

Ограничение оплачиваемого периода нетрудоспособности

В части сроков, ограничивающих период, подлежащий оплате, все четыре вышеуказанных вида нетрудоспособности имеют существенные различия. Полностью вне зависимости от продолжительности будет оплачен больничный по производственной травме (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). А для остальных трех видов нетрудоспособности, несмотря на содержащуюся в законе № 255-ФЗ (п. 1 ст. 6) оговорку о том, что оплате подлежат все дни больничного, существуют ограничения:

  • При обычном больничном они установлены (пп. 2–4 ст. 6):
    • для долечивания на курорте (24 календарных дня);
    • для лиц, получивших инвалидность (4 месяца подряд или 5 месяцев в общей сложности в календарном году), кроме заболевших туберкулезом (здесь срок не ограничивается);
    • работников, оформленных по срочному трудовому соглашению (75 календарных дней), кроме заболевших туберкулезом.
  • Продолжительность оплачиваемого периода больничного по уходу (п. 5 ст. 6) зависит от того, за кем именно осуществляется уход, а при уходе за ребенком еще от его возраста и от формы лечения (в стационаре или дома):
    • если ребенку нет 7 лет, то где бы он ни лечился, будет оплачен весь период, но не больше 60 (для отдельных заболеваний — 90) календарных дней в году;
    • если ребенку от 7 до 15 лет, то где бы он ни лечился, по каждому больничному оплачивается максимум 15 дней и не более 45 дней всего за год;
    • по ребенку-инвалиду, не достигшему 18 лет, где бы он ни лечился, оплате подлежит весь период больничного, но не больше 120 календарных дней за год;
    • по ребенку в возрасте до 18 лет, имеющему ВИЧ-инфекцию или онкологическое заболевание и получающему лечение в стационаре, оплачивается весь период лечения;
    • по прочим членам семьи, если они лечатся дома, оплачивается не более 7 дней по каждому больничному и не больше 30 календарных дней в году.

Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.

  • Число дней больничного, оформляемого в связи с БиР, устанавливается законодательно и зависит от числа вынашиваемых детей и наличия осложнений при родах (п. 1 ст. 10):
    • При одном ребенке и отсутствии осложнений до и после родов дается по 70 календарных дней. Осложнения добавляют ко второй части еще 16 дней.
    • Многоплодная беременность увеличивает эти периоды до 84 и 110 календарных дней.
    • Если ребенок усыновляется младенцем (до 3 месяцев от роду), то женщина получит только вторую часть такого больничного, но исходя из того же числа дней (70 или 110).
    • Проживание беременной в районах радиоактивного загрязнения увеличивает первую часть отпуска до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).

Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного (п. 46 приказа Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н).

О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».

Коэффициенты, применяемые при расчете больничного (по стажу и иные)

Порядок расчета больничного листа в 2020 году по-прежнему предполагает необходимость применения в расчете понижающих коэффициентов. Однако действовать они будут только для обычных и выдаваемых в связи с уходом больничных. К пособиям по производственной травме и по БиР такие коэффициенты не применяются (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ, п. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ). Единственной обязательной формой снижения платежей по БиР является расчет его от МРОТ при общем трудовом стаже беременной, не достигшем полугода (п. 3 ст. 11 закона № 255-ФЗ).

Понижающие коэффициенты связаны прежде всего с длительностью имеющегося у работника страхового стажа. Значения их, применяемые к сумме СДЗ, таковы (п. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):

  • 0,6 — при стаже менее 5 лет;
  • 0,8 — при стаже от 5 до 8 лет;
  • 1,0 — при стаже от 8 лет.

Первый из коэффициентов (0,6) действует также при начислении пособия уволившемуся работнику, заболевшему в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Длительность страхового стажа при расчете больничного в 2020 году, учитываемая с вышеприведенными значениями коэффициентов, играет также роль при расчете пособий по уходу за детьми, получающими лечение в стационаре, и за иными членами семьи, лечащимися амбулаторно (пп. 3, 4 ст. 7 закона № 255-ФЗ). Особый порядок снижения начислений действует при расчете пособия по уходу за ребенком, проходящим лечение амбулаторно. Здесь за первые 10 календарных дней болезни начисления делаются с учетом общеустановленных коэффициентов по стажу, а последующие дни оплачиваются из расчета половины суммы СДЗ (подп. 1 п. 3 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

Как рассчитать больничный в 2020 году: примеры

Рассмотрим примеры расчета больничного в 2020 году.

Предположим, что Семенова Е. А. является работником ООО «Гамма», трудится там с 2017 года, и это место работы является для нее первым, т. е. для обычного больничного и больничного по уходу к СДЗ будет применяться понижающий коэффициент 0,6. Районный коэффициент в регионе не действует.

Для больничных, оформляемых Семеновой Е. А. в 2020 году, расчетным периодом будут 2018 и 2019 годы. Доход за 2018 год составил 380 000 руб., а за 2019-й — 370 000 руб. В 2019 году она 10 дней была на больничном, и выплаты по нему в обшей сумме доходов составляют 10 000 руб. Суммарный доход равен:

380 000 + 370 000 = 750 000 руб.

Однако в расчете СДЗ будет учтена меньшая сумма (за вычетом выплат по больничному, имевшему место в 2018 году):

750 000 – 10 000 = 740 000 руб.

Максимально возможный СДЗ, рассчитанный от предельных доходов 2018 и 2019 годов, ограничивающих начисление страховых взносов, мы уже рассчитывали. Он равен 2301,37 руб.

Минимальный СДЗ, рассчитанный от МРОТ, составляет 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб.

В феврале 2020 года Семенова Е. А. заболевает и уходит на 12 дней на больничный.

СДЗ для расчета пособия будет определен как:

740 000 / 730 = 1 013,70 руб.

Эта сумма меньше максимально возможного значения СДЗ и больше рассчитанного от МРОТ, т. е. ее и надо взять в расчет.

Сумма пособия будет равна:

1 013,70 × 0,6 × 12 = 6 690,42 руб.

В марте 2020 года Семенова Е. А. получила производственную травму и была из-за нее на больничном 12 дней.

СДЗ здесь тоже будет равен 1 013,70 руб., но понижающий коэффициент к ней (по стажу) применяться не будет, т. е. сумма пособия составит:

1 013,70 × 12 = 12 164,40 руб.

Эта величина не превысит максимума, установленного для пособия по травме в 2020 году, и поэтому ограничиваться не будет.

В апреле 2020 года Семенова Е. А. взяла больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет, получавшим лечение амбулаторно. Продолжительность больничного составила 12 дней, и это был первый больничный по уходу в 2020 году.

СДЗ в этой ситуации также составит1 013,70 руб. А сумма пособия сложится из двух величин из-за того, что период больничного разобьется на части из-за применения к СДЗ разных коэффициентов (0,6 за первые 10 дней и 0,5 за последние 2 дня):

1 013,70 × 0,6 × 10 + 1 013,70 × 0,5 × 2 = 7 095,90 руб.

В мае 2020 года Семенова Е. А. уходит в отпуск по БиР продолжительностью 140 дней (70 дней до и 70 дней после родов).

СДЗ в этом случае будет рассчитан так:

740 000 / 720* = 1 027,78 руб.

* При подсчете пособия по БиР из расчета исключаются календарные дни на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по БиР и по уходу за ребенком, а также период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработка (п.3.1 ст.14 закона №255-ФЗ). Т.к. Семенова Е.А. в 2019 году была 10 дней на больничном, то из 730 нужно исключить этот период. Соответственно сумму заработка следует разделить не на 730, а на 720 дней (730 – 10).

Эта цифра тоже не превысит максимально и минимально возможного значения СДЗ. Понижающий коэффициент по стажу здесь применяться не будет.

Сумма пособия равна:

1027,78 × 140 = 143 888,89 руб.

Итоги

Расчет больничного в 2020 году по-прежнему делается по формуле, предписывающей размер пособия определять умножением СДЗ, исчисленного за расчетный период, на число дней больничного. Значения СДЗ должны находиться в пределах его максимально и минимально возможных значений. К расчетной сумме СДЗ в случае оформления обычного больничного и больничного по уходу могут применяться понижающие коэффициенты.

Три новых правила по больничным листам: обзор поправок из-за коронавируса

Ситуация с распространением коронавируса стала поводом для внесения многих поправок в законодательство. В этом посте подробнее остановимся на поправках в правила оформления и оплаты больничных листов.

За последние дни вышло несколько нормативных актов, посвященных этой теме:

  • Постановление Правительства от 18.03.2020 № 294 «Об утверждении Временных правил оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина»;
  • Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ «Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка»;
  • Постановление Правительства от 01.04.2020 № 402 «Об утверждении Временных правил оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше».

Кратко об изменениях

1) Гарантировали всем пособие по временной нетрудоспособности в размере не ниже МРОТ.

2) Ввели правила выдачи больничных листов для работающих граждан, вернувшихся из заграницы. После прибытия домой они самоизолируются на 14 дней.

3) Ввели правила выдачи больничных листов для работающих пенсионеров в возрасте от 65 лет. Они будут сидеть дома с оплатой за счет ФСС 14 дней с 6 по 19 апреля.

Пособия из МРОТ

Федеральным законом от 01.04.2020 № 104-ФЗ установлены новые временные правила расчета пособия по нетрудоспособности.

Период их действия — с 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020.

Новое правило заключается в следующем:

Размер пособия за полный месяц не может быть меньше МРОТ.

Закон также предусматривается учет районных коэффициентов, применяемых к заработной плате, при исчислении пособий по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ.

Читайте также:  Как оплачивается больничный после отпуска по уходу за ребенком? Правила расчета

Теперь пособие надо посчитать по старым правилам, и по новым.

Если по старым правилам размер пособия из расчета за полный месяц выходит меньше МРОТ, то оно будет приравнено к МРОТ.

Размер дневного пособия в этом случае будет равен МРОТ, деленному на количество дней в месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности.

Чтобы посчитать пособие, которое следует начислить, надо умножить указанный размер дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце.

При этом если сотрудник работает неполный день, то и пособие будет рассчитываться в пропорции к доле ставки. То есть минимальный размер пособия в сумме 12 130 руб. гарантирован только сотрудникам, работающим на полную ставку.

Как известно, сейчас размер больничных зависит в том числе и от стажа застрахованного лица.

100 % среднего заработка во время больничного получают граждане, имеющие стаж более 8 лет.

Если стаж от 5 до 8 лет, то больничный составит 80 % среднего заработка, если стаж менее 5 лет — 60 %.

В этой связи, например, молодые специалисты, сильно теряют в деньгах, уходя на больничный. Те, у кого маленький стаж или невысокая зарплата, получают пособие в размере менее МРОТ за месяц.

Для примера посчитаем больничные за 30 дней болезни в апреле 2020 по старым и по новым правилам.

При расчете из МРОТ, средний дневной заработок в апреле составляет 404,33 руб.

Таких людей, которым по новым правилам выплаты будут больше, по данным Минтруда 2,3 миллиона человек. Для обеспечения их минимальным пособием из бюджета будет выделено 7 млрд. рублей.

Больничные вернувшимся из заграницы

С 20 марта по 1 июля 2020 действуют новые правила оформления больничного при карантине. Они введены в действие Постановлением Правительства от 18.03.2020 № 294.

Оформить больничный после возвращения из стран, где зарегистрированы случаи заболевания коронавирусом, можно будет дистанционно. Достаточно подать заявление на сайте ФСС и представить фото документов, подтверждающих выезд.

Заявление на оформление больничного можно подать как на себя, так и на совместно проживающих работающих граждан.

Если у гражданина нет доступа к порталу госуслуг, подать заявление за него может другое лицо, имеющее личный кабинет на портале.

Больничный, выданный в связи с карантином, будет оплачиваться частями. Первая выплата поступит после 7 календарных (5 рабочих) дней нахождения на больничном, а вторая — после закрытия листка нетрудоспособности.

Оплата осуществляется полностью за счет ФСС. То есть работодателю не придется тратить свои деньги.

От работодателя требуется передать в ФСС необходимые сведения для расчета.

Причем сделать это должны и те, кто пока не входит в пилотный проект по прямым выплатам. Формы документов применяются те же, что и в пилотных регионах.

По оценкам экспертов, расходы на оплату больничных при карантине для вернувшихся из-за рубежа россиян могут стоить ФСС дополнительно около 10 млрд руб. в месяц.

Больничный работающим пенсионерам

Постановление Правительства от 01.04.2020 № 402 устанавливает правила по карантинным больничным для граждан старше 65 лет.

Эти люди находятся на самоизоляции. Им следует сообщить работодателю по телефону, СМС, электронной почте и т.д. о своем намерении получить электронный больничный лист на период нахождения на карантине с 6 апреля по 19 апреля 2020 года. Заявление писать не нужно.

Речь идет о гражданах, дата рождения которых 6 апреля 1955 года и ранее.

Если они не переведены на удаленную работу, то работодателю необходимо передать в ФСС данные для оформления пособий по временной нетрудоспособности.

Сам расчет пособия по временной нетрудоспособности для граждан пожилого возраста будет проходить по общим правилам.

На основании реестра работодателя уполномоченная медицинская организация сформирует электронный больничный, а ФСС осуществит выплату пособия.

Реестр заполняется по форме, утвержденной для пилотного проекта по прямым выплатам.

В реестр не включаются сведения о пожилом работнике, если он в это время находится в ежегодном отпуске, отпуске без содержания или простое.

Самоизолированные сотрудники в возрасте 65 могут ознакомиться с информацией о начисленном им пособии, в личном кабинете на сайте ФСС, вход в который осуществляется через запись на портале госуслуг.

Таким образом оплата карантинных больничных осуществляется за счет ФСС, но данные для расчета предоставляет бухгалтер организации.

Поэтому несмотря на карантин, самоизоляцию и нерабочую неделю, плавно перешедшую в нерабочий месяц, бухгалтеры не сидят без работы.

Между тем чтобы сформировать реестр для ФСС бухгалтеру вовсе не обязательно посещать офис. Все можно сделать удаленно.

1С в облаке — сейчас очень актуальное решение.

Насколько выгодно болеть в 2020 году и как правильно оформить больничный

С мая 2019 года в нашей стране начали действовать новые правила расчёта минимального размера оплаты труда – МРОТ. Отныне минимальная зарплата не может быть меньше установленного федерального прожиточного минимума за последние полгода. Значение прожиточного минимума устанавливается на общегосударственном уровне, например, с помощью Указов Президента (как это было для уровня прожиточного минимума, установленного для второй половины 2019 года).

Увеличение МРОТ и его влияние на размер оплаты по больничному

С 1 января 2020 года уровень минимального размера оплаты труда составляет двенадцать тысяч сто тридцать рублей. От этой суммы теперь и рассчитывается минимальная стоимость дня на больничном. На момент первого января 2020 года стоимость одного дня на больничном в минимальном размере составляет теперь триста девяносто восемь рублей семьдесят девять копеек.

Использование «минималки» для расчета размера пособия по больничному связано с тем, что в нашем государстве действует правило, что средняя зарплата человека не может быть меньше минимальной, установленной по государству (а если в регионе установлена своя минимальная цифра для этого дохода, то значение минимального среднего заработка не может быть меньше регионального). В связи с этим, если работник не «добирает» по сумме своей зарплаты до минимального значения зарплаты по государству или региону, либо если его страховой стаж меньше шести месяцев, его больничный будет считаться и оплачиваться исходя из уровня минимального размера оплаты труда.

Порядок расчета

Сегодня для расчета больничного листа используется стандартная форма, которая применяется уже достаточно длительное время. Выглядит эта формула следующим образом:

  • средний заработок работника Х 24 месяца / 730 дней = стоимость одного дня заработка.

Эту формулу можно использовать, если у работника страховой стаж превышает восемь лет (речь идет об общем трудовом стаже, зафиксированном официально в трудовой книжке). Такая возможность появляется по причине того, что за каждый день больничного будет даваться оплата, как за отработанный день, то есть в размере ста процентов такого среднедневного заработка.

Если стаж меньше указанного порога, то придется обратиться к специальным коэффициентам, которые позволят подсчитать стоимость одного дня больничного.

Если общий страховой стаж человека на работе меньше шести месяцев, то стоимость одного дня больничного будет рассчитываться от размера установленного на год минимального размера оплаты труда.

Если стаж уже превысил шесть месяцев, но не дотянул до пяти лет, то рассчитываться вся сумма больничного будет, как шестьдесят процентов от рассчитанной средней стоимости одного дня.

Если страховой стаж перевалил за пять лет, но не дошел до восьми, то стоимость одного дня больничного будет равна восьмидесяти процентам от рассчитанной средней стоимости одного рабочего дня.

Если работодатель принял решение оплатить больше, чем работник имеет право получить, он может сделать такую выплату, но только с учетом специальных требований Фонда социального страхования, о которых я скажу ниже.

Расчет среднего заработка происходит за два года, предшествующего получению листка нетрудоспособности. Выше я уже говорила о том, что размер МРОТ, от которого считается минимальная стоимость среднего дневного заработка, на 2020 год повысился. Такое же повышение произошло и для максимальных сумм, по которым будет рассчитываться средний заработок за один день. В 2020 году для расчета оплаты больничного используются суммы среднего заработка за 2018 и 2019 годы. За 2018 год такая сумма составила восемьсот пятнадцать тысяч рублей, а за 2019 год – восемьсот шестьдесят пять тысяч рублей. Соответственно, опираясь на вышеприведенную формулу, можем сделать вывод о том, что максимальная стоимость одного дня больничного составит две тысячи триста один рубль тридцать семь копеек.

Когда работодатель рассчитывает суммы выплат, он обязан учитывать возможные существующие региональные коэффициенты, но делать это таким образом, чтобы стоимость одного дня больничного не выходила за пределы минимального и максимального значений.

Кроме расчета средней стоимости больничного, для понимания того, что именно будет получено в качестве оплаты по листку нетрудоспособности, надо также подсчитать, сколько дней будет оплачено. Для такой оплаты действуют следующие правила:

  • если работник попал на больничный сам, то ему будут оплачены все дни в году, которые он пробыл на больничном, независимо от того, сколько именно больничных он оформил;
  • если уход проходил за болеющим родственником, но не ребенком, то оплатят не больше тридцати дней в году, а также не больше семи дней по одному листку нетрудоспособности;
  • если работник находится на больничном по причине карантина, который объявлен ему, его родственнику, с которым он вместе проживает, либо по карантину ребенка, то оплачиваться будут все дни такого «карантинного» больничного;
  • если он ухаживал за ребенком, которому нет семи лет, то оплатить ему надо будет весь больничный, но до того момента, пока сумма дней, которые такой работник пробыл в году на больничном, не превысит шестьдесят;
  • если ребенок, за которым ухаживает работник, достиг возраста семи лет, но еще не перешагнул порог в пятнадцать лет, то оплачиваться будут не больше сорока пяти дней в год и не больше пятнадцати дней в один период по больничному;
  • если уход осуществляется за ребенком-инвалидом, то в год будет оплачено не больше ста двадцати дней. Исключение будет только в отношении ребенка, у которого диагностирован ВИЧ, и он проходит лечение в больнице – тогда оплатят сто процентов дней на больничном;
  • если у ребенка начались осложнения после мероприятий по вакцинации, то работодатель так же будет обязан оплатить сто процентов времени, проведенного на больничном;
  • при больничном по пребыванию в рамках долечивания или реабилитационных мероприятий в санаториях или других медицинских учреждениях аналогичного типа оплатить работодатель сможет весь период, но только при условии, что такой период не составит больше двадцати четырех дней;
  • если больничный выдан работнику по причине того, что ему необходимо провести протезирование, у которого медицинские причины (такие больничные оформляются кодом «06»), то оплачиваться будет не только весь период больничного, но и время, которое работник потратит, чтобы добраться до лечебного учреждения и вернуться обратно.

Правила оплаты больничного, в том числе по пилотному проекту

2011 год в России был ознаменован началом трансформации системы оплаты больничных Фондом социального страхования (ФСС). Этот пилотный проект был назван «Прямые выплаты». Суть этого проекта заключается в том, что теперь работник будет получать средства напрямую от ФСС. Это позволит полностью исключить работодателя из механизма оплаты пребывания работников на больничном на основании использования тех средств, которые работник регулярно перечисляет в данный фонд. Для того чтобы начать пользоваться такими возможностями выплат, работнику необходимо направить в Фонд специальное заявление, оформить которое поможет работодатель.

Полная реализация пилотного проекта «Прямые выплаты» должна быть завершена к 1 июля 2020 года, когда в этот проект войдут Республики Башкортостан и Дагестан, Ставропольский и Красноярский края, Ленинградская, Волгоградская, Ярославская и Тюменская области. Итогом станет переход на полную оплату всего листка нетрудоспособности Фондом социального страхования. До момента, пока проект не будет завершен в полном объеме путём включения в него всех регионов нашей страны, оплата будет осуществляться по частям в тех регионах, которые еще остались не вовлечены в данный проект. В остальных регионах, которые уже в этот проект включены, оплата происходит напрямую от Фонда.

В том случае, если регион, где работает человек, не включен еще в проект, а головное подразделение работодателя зарегистрировано в регионе, который в проекте уже участвует, оплата будет производиться именно на основании условий такого проекта.

Правила оформления

Чтобы больничный был оплачен, его необходимо правильно оформить при подаче. В первую очередь, в самом листке нетрудоспособности не должно быть допущено ошибок по его оформлению, а сам листок должен быть закодирован правильно, чтобы не было допущено ошибок в части расчета сумм для оплаты.

Я выше говорила о том, что для того, чтобы больничный был оплачен Фондом социального страхования, работнику нужно подать заявление в ФСС, в котором он укажет, на какой счет ему перечислять средства.

Но такое правило с расчетами будет действовать до полного внедрения в действие системы прямых выплат. Как только эта система будет полностью «обкатана», все расчеты будут производиться в автоматизированном режиме.

Пример расчета оплаты листка нетрудоспособности

Секретарь Алена Петрова с момента своего первого трудоустройства отработала 4 года, после чего уволилась по личным причинам. Спустя три месяца после увольнения она забеременела и встала на учет, а за 70 дней до родов получила больничный по беременности и родам, так как беременность неосложненная. За оплатой больничного по беременности и родам в этом случае она будет обращаться в службу социальной защиты населения, куда необходимо предоставить все документы (со списком можно ознакомиться в региональном или территориальном управлении по месту жительства).

Спустя три с половиной года после рождения ребенка Петрова вышла на работу. На новом месте работы Алена Петрова отработала 6 месяцев. Ребенок был отдан в детский сад, где начал постоянно болеть.

К концу календарного года у Петровой набралось уже десять больничных с ребенком, но все больничные длились по пять дней. Одиннадцатый больничный был выдан 31 декабря 2019 года Петровой в стационаре, куда она попала с ребенком. Срок больничного составил 18 дней.

Компания, где работает Петрова, оформлена в Тульской области, вошедшей в пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» в июле 2019 года.

Заработная плата (среднее значение) до момента увольнения Петровой составляла от 10 тысяч 543 рублей в течение каждого года. На новом месте работы заработная плата до уплаты всех обязательных взносов составляет 12 тысяч 400 рублей.

Стоимость больничного листа будет рассчитываться в данном случае от МРОТ, так как среднюю зарплату за последние два года подсчитать не удается. В связи с этим стоимость одного дня (в стандартном режиме, то есть при страховом стаже больше восьми лет) составляет 398,79 рубля.

Общее количество дней, которые подлежат оплате по больничному листу, в данном случае составляет 10 (так как от оплачиваемого периода осталось только десять дней).

Так как страховой стаж у Петровой составляет 4 года 6 месяцев, то стоимость дня на больничном будет умножена на 60%.

Итак, на руки она получит 398,79 рубля х 10 дней Х 60%= 2 392, 74 рубля. Выплата будет осуществлена из средств Фонда социального страхования в полном объеме после обработки поданного пакета документов. Оплата будет производиться в январе 2020 года, так как дата получения больничного листа – 31 декабря 2019 года, когда финансовый год закрыт, и все выплаты произведены работникам. Выплата от ФСС произойдет в течение десяти дней с даты получения больничного листа сотрудниками Фонда.

Подводим итоги

Итак, подводя итог статье, можно сделать вывод о том, что в системе оплаты больничных листов с 1 января 2020 года возникают существенные изменения:

  • изменяется уровень оплаты больничного в сторону увеличения из-за роста МРОТ и максимальной суммы заработка для расчета больничного;
  • если регион юридической регистрации работодателя вошел в пилотный проект Фонда социального страхования, изменяется механизм оплаты, так как выплаты по листку нетрудоспособности теперь идут напрямую от ФСС;
  • неизменными остались правила расчета суммы, подлежащей выплате по больничному листу в зависимости от того, за кем осуществляется уход, сколько дней на больничном находится работник, и по какой причине выдан такой документ.

Добавить комментарий