ИП на ЕНВД — отчетность. ИП без работников. Виды деятельности ИП 2019 год

Страховые взносы ИП за себя Страховые взносы не являются налоговыми платежами, но это те суммы, которые ИП обязаны платить в бюджет на любых режимах налогообложения. Чтобы планировать свой бизнес, предпринимателю надо знать, какую сумму на уплату взносов придется перечислить, независимо от того, будут ли получены им доходы.
Размер взносов для ИП в 2018 году будет рассчитываться не от МРОТ, как в предыдущие годы, а от фиксированной суммы, установленной Правительством:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

К особенностям этого режима можно отнести следующие факты:

  • Предельно возможный срок осуществления платежей по ЕНВД в 2017 году для индивидуальных предпринимателей составляет 25 число последующего месяца.
  • Индивидуальный предприниматель обязан подать ежеквартальную декларацию до 20 числа следующего месяца в квартале.
  • Отчет подается в ближайшую налоговую службу.
  • В отчет индивидуальных предпринимателей по ЕНВД за 2017 год, не имеющих сотрудников не включается уплата подоходного налога за нанятых работников.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не имеющий сотрудников? Индивидуальный предприниматель может не пользоваться наемным трудом, а выполнять работу самостоятельно. Большинство из них так и поступает, в этом случае сдается определенный перечень отчетов.

Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2018 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа): Название платежа За какой период Предельные сроки уплаты в 2018 году ЕНВД Квартал 25 января (4-й квартал 2017 г.) 25 апреля 25 июля 25 октября НДФЛ Месяц 6-го числа очередного месяца Страховые взносы работников Месяц 15-го числа очередного месяца Страховые взносы «за себя» Год Для фиксированных сумм – последний день 2018 года Для 1-процентного сбора с превышения над 300 тыс. руб. прибыли прошлого года – 1 июля Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.

Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде. Особенности налогового режима ЕНВД Применение вменёнки возможно для тех категорий налогоплательщиков, которые определены в налоговом кодексе Российской Федерации.

К таковым относятся лица, работающие самостоятельно или использующие труд наемных сотрудников. Итак, какие требования предъявляют налоговые службы к отчетности ИП на ЕНВД с работниками:

  • Суммарное количество нанимаемых сотрудников за 12 месяцев не должно превышать 100 человек.
  • Индивидуальный предприниматель, использующий ЕНВД, не выплачивает ЕСХН и не является участником договоров доверительного управления и простого товарищества.
  • Предельный размер торговых площадей не превышает 150 кв.
  • При использовании наемного труда сотрудников в Фонд национального страхования сдается 4-ФСС.
  • В Росстат ежегодно подается информация о количестве наемных работников.
  • Таким образом, ИП на ЕНВД страховые взносы платит. Еще раз подчеркнем, что предприниматель должен помнить о том, что не всегда его отчетность ограничивается только подачей ежеквартальной декларации.
    Не нужно забывать про статистическую отчетность. А предпринимателям, которые реализуют пиво и пивные напитки необходимо регулярно отчитываться в органы, которые призваны регулировать оборот алкоголя, о количестве реализованной алкогольной продукции. Предприниматель, использующий ЕНВД, но оформивший счет-фактуру с выделением НДС, должен предоставить в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

При том условии, что осуществляется ведение раздельных расчетов доходов и затрат от сделок, подходящих под виды деятельности. К преимуществам подобной системы налогообложения относят следующие моменты:

  • Предприниматель освобождается от расчета и перечисления налога на добавленную стоимость, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в деятельности ИП.
  • Субъект освобождается от необходимости сдавать бухгалтерскую отчетность, что позволяет сократить расходы на бухгалтера.
  • Предприниматель имеет право не использовать контрольно-кассовую технику и не выдавать кассовый чек, а предоставлять товарный чек или квитанцию.

Из минусов стоит отметить ограничения по видам деятельности, которые не подпадают по ЕНВД. Отказ от ЕНВД Опытные предприниматели, имеющие солидный стаж работы, не спешат отказываться от ЕНВД.
Федеральное законодательство разрешает предпринимателям в самостоятельном порядке принимать решение об используемой для своего бизнеса системе налогообложения. При этом выборе важно учесть специфику основной деятельности предприятия, наличие или отсутствие сотрудников, объем и вид материальных ресурсов, которые вы используете.

Из нескольких режимов налогообложения второй по частоте применения налоговые органы называют систему ЕНВД. При этом режиме уплаты можно с максимальной возможностью оптимизировать базу.

Этот показатель для ПСН не влияет на лимит годовых доходов, который остается неизменным – не более 60 млн рублей. Коэффициент имеет значение только для расчета потенциально возможного годового дохода, который применяется для расчета стоимости патента ИП.

  • Плательщики торгового сбора, который пока действует только в Москве, тоже станут платить больше.

Виды деятельности ИП, которые могут выбрать ЕНВД Перечислим основные виды деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД:

  • Бытовые услуги населению.
  • Ветеринарные услуги.
  • Розничная торговля.
  • Общепит.
  • Гостиницы.
  • Аренда помещений под перечисленные виды деятельности.
  • Грузоперевозки.
  • Реклама на транспорте.

Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера. Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД.

В данной статье мы рассмотрим отчетность ИП на ЕНВД без работников, разберем примеры расчета и сложные случаи. Одним из самых выгодных режимов для ИП без работников считается ЕНВД ввиду минимального количества сдаваемых отчетов. Порядок применения данного спец. режима регламентирован главой 26.3 НК РФ.

ЕНВД применяется наряду со стандартными системами налогообложения. Совмещать же его можно лишь с ОСНО и ПСН. При условии ведения раздельного расчета доходов и затрат от сделок подпадающих под виды деятельности.

К преимуществам данного режима можно отнести следующие моменты:

  • Освобождение от расчета и перечисления НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в работе предпринимателя;
  • Освобождение от сдачи бухгалтерской отчетности(подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, отпадает необходимость оплачивать услуги бухгалтера;
  • Право не использовать ККТ, при условии выдачи покупателюдокументов, подтверждающих получение денежных средств, таких как товарный чек, БСО, квитанция и проч.

Из отрицательных сторон стоит отметить:

  • Ограничения в видах деятельности, подпадающих под ЕНВД;
  • Не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется рассчитать и уплатить налог все равно придется;
  • Решения о применении или отмене ЕНВД принимают местные органы власти;

Важно! ИП-спецрежимник обязан соблюдать правила ведения кассы и расчетных сделок с денежной наличностью или безналичными формами оплаты (п.5 ст. 346.26 НК РФ).

Ограничения в ЕНВД предусмотрены п.2 ст. 346. 26 НК РФ. ИП не могут использовать данный режим, если:

  • средняя численность персонала выше 100;
  • площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
  • площадь гостиниц, квартир, и проч. для временного жилья свыше 500 м 2 ;
  • используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
  • предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • при ведении совместного или обычного товарищества;
  • на территории МО представлен торговый сбор;
  • ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
  • сдает в аренду АЗС.
Это интересно:  Основные методы амортизации: примеры 2019 год

Если какой-либо из вышеперечисленных пунктов будет нарушен, ИП «автоматически» переводится на стандартную систему.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников в органы ФНС минимальна: 1 декларация в квартал – ЕНВД.До 20 числа месяца, идущего за отчетным необходимо предоставить декларацию по ЕНВД.А до 25 числа – оплатить. В таблице ниже представлены периоды подачи отчетности в ФНС

Оплата налога

Формула для расчета налога:

ЕНВД = БД × ∑ФПза кв × К1 ×К2 ×15%,

∑ ФП за кв – сумма физических показателей помесячно

К1 – единый коэффициент, устанавливаемый для каждого плательщика ЕНВД (В 2016 г. равен 1,796).

К2 –коэффициент, устанавливаемый МО;

К2 можно найти на сайте администрации каждого муниципалитета или на сайте ФНС в разделе документы.

Как видно из данной формулы, размер налога не зависит от полученного дохода. Для расчета учитывается усредненный доход, определяемый на уровне гос.власти. В таблице ниже представлена базовая доходность (БД), сумма физических показателей и вид деятельности.

БД (базовая доходность) в мес. (руб.)

Вид деятельности

Однако существуют налоги, которые уплачиваются вне зависимости от выбранной системы:

  1. Водный;
  2. Добыча полезных ископаемых;
  3. Акцизы;
  4. Транспорт и проч.

ИП занимается розничной продажей продуктов. К2 для МО в месте регистрации ИП равен 0,306. Площадь магазина составляет 48 м 2 . Из них 38 – торговая и 10 – подсобная.

ИП-спецрежимник без НР имеет право уменьшить до 100% исчисленныйналог на сумму уплаченныхвзносов в ФФОМС и ПФР.

Таким образом, перечислять ЕНВД за исчисляемый период не нужно.

ИП на ЕНВД без НР нет необходимости в сдаче отчетности в органы ФСС.

Однако в случае добровольного страхования ИП ежеквартально до 15 числа должен предоставить форму 4а-ФСС.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников предоставляется в органы гос. статистики лишь по запросу куратора. При этом спецрежимник предварительно будет извещен по средством почтового отправления с вложением необходимой формы отчета или по телефону.

Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.

Начиная с 2012 г. ИП без наемных не отчитываются в органы пенсионного фонда за себя. В обязанность им вменяется лишь оплата страховых взносов и взносов в фонд мед. Страхования.

Страховая часть = 26% от МРОТ

Данные суммы можно перечислять ежемесячно, раз в квартал или в год строго до 31.12.

Если сумма дохода превышает 300 тыс. руб. ИП на ЕНВД должен оплатить 1 % сверх данной суммы.

Для расчета воспользуемся предыдущим примером:

Предположим, что наш ИП работал в течение всего года, тогда

Данную сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.04

Важно. При перечислении взносов с доходов более 300 тыс. КБК с 2016 г. отличается от КБК для страховых взносов.

ИП на ЕНВД обязан исчислить и отчитаться по НДС в следующих случаях:

  1. При импорте ТМЦ на территорию РФ (п.4 ст. 346.26 НК РФ);
  2. В случае продажи МПЗ покупателю с выделением НДС и выставлением счета-фактуры (п.6 ст. 173 НК РФ);
  3. При аренде имущества у органов гос. власти (администрации МО)
  4. Прочие операции, указанные в ст. 161 НК РФ.

При этом спецрежимник не может предъявить такой НДС к вычету. Поэтому сумма уплаченного налогаувеличивает стоимость МПЗ (пп. 3 п.2 ст. 170 НК РФ). Но на расчет ЕНВД данный показатель не влияет (п.1 ст. 346.29 НК РФ). Более подробно про годовые и квартальные отчеты ИП на ЕНВД с работниками читайте в статье: “Какие отчеты сдают ИП на ЕНВД?”.

Вопрос №1. Можно ли применять ЕНВД в интернет магазине (продаже по образцам, в режиме шоу-рум)?

Вопрос №2. Можно ли отделить торговый зал от подсобных помещений при помощи витрины и исчислять ЕНВД с меньшей площади?

Вопрос №3. Можно ли уменьшить размер ЕНВД на сумму перечисленных взносов с сумм доходов превышающих 300 тыс. руб.

Вопрос №4. Может ли ИП осуществляющий бытовые услуги привлекать «арендованный» персонал, а в декларации указывать только себя?

Вопрос №5. Вмененку собирались «сворачивать». До какого года она будет действовать?

Ответ: ФЗ от 02.06.2016 N 178-ФЗ официально продлил действие вмененкина 3 года дольше, чем планировалось, а именно до 2021 года.

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности, что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

  • Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
  • ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
  • Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
  • Бизнес не облагаться торговым сбором;
  • Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают:

  • Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
  • Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
  • НДС (исключение – импортные товары).

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

  1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
  2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
  3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
  4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

  • Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
  • Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
  • Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
  • Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.
Это интересно:  Как бороться с инфляцией? Методы и способы 2019 год

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

  1. Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
  2. Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

  • При личном визите;
  • Через официальных представителей;
  • По интернету;
  • Заказным письмом по почте.

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

  • Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:

  • По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
  • Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
  • Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
  • Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Федеральное законодательство разрешает предпринимателям в самостоятельном порядке принимать решение об используемой для своего бизнеса системе налогообложения. При этом выборе важно учесть специфику основной деятельности предприятия, наличие или отсутствие сотрудников, объем и вид материальных ресурсов, которые вы используете. Из нескольких режимов налогообложения второй по частоте применения налоговые органы называют систему ЕНВД. При этом режиме уплаты можно с максимальной возможностью оптимизировать базу. Для только начинающих свой бизнес предпринимателей, не очень четко представляющих размеры выручки и затрат, а также множество других моментов, использование ЕНВД будет более легким в освоении, так как избавит их от налогового учета. Какую отчетность должен предоставлять ИП применяющий систему ЕНВД? Рассмотрим ниже.

Необходимо убедиться, что выбранная вами деятельность не запрещена для ИП и не требует создания юридического лица. Закон не ограничивает индивидуального предпринимателя в выборе количества видов деятельности, которые он может реализовывать. При постановке на учет и регистрации указывается одна разновидность в качестве основной, остальные будут дополнительными. Выбранный вид деятельности ИП имеет значение для ФСС и статистики. Налоговики рекомендуют при занесении данных в ЕГРИП отражать несколько видов деятельности на будущее. Это не значит, что вы обязаны будете работать по всем направлениям. Но вот обратная ситуация, когда вы занимаетесь деятельностью, о которой нет информации в реестре, точно невозможна. Не возбраняется переключаться с одного вида на другой. Также можно временно прекратить деятельность по одному из видов.

Перечислим основные виды деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД:

  • Бытовые услуги населению.
  • Ветеринарные услуги.
  • Розничная торговля.
  • Общепит.
  • Гостиницы.
  • Аренда помещений под перечисленные виды деятельности.
  • Грузоперевозки.
  • Реклама на транспорте.

Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера. Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД. Налоговые платежи рассчитывают в соответствии с базовыми показателями, которые способствуют сокращению их размера. Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде.

Это интересно:  Как работают коллекторы с должниками? Профессия коллектор 2019 год

Применение вменёнки возможно для тех категорий налогоплательщиков, которые определены в налоговом кодексе Российской Федерации. К таковым относятся лица, работающие самостоятельно или использующие труд наемных сотрудников. Итак, какие требования предъявляют налоговые службы к отчетности ИП на ЕНВД с работниками:

  • Суммарное количество нанимаемых сотрудников за 12 месяцев не должно превышать 100 человек.
  • Индивидуальный предприниматель, использующий ЕНВД, не выплачивает ЕСХН и не является участником договоров доверительного управления и простого товарищества.
  • Предельный размер торговых площадей не превышает 150 кв. м.
  • Предприятие не уплачивает торговый сбор.
  • Индивидуальный предприниматель не осуществляет сдачу в аренду автозаправочной станции.

Произошли ли изменения для ИП без работников? Об этом далее. Перечень налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, на 2017 год включает в себя:

  • Имущественный налог (кроме тех объектов, которые перечислен в ст. 378 налогового кодекса).
  • Подоходный налог (уплачивают лишь на себя 13% от прибыли).
  • Налог на добавленную стоимость (за исключением импортных товаров).

Предприниматели, использующие для уплаты налогов режим ЕНВД, предоставляют следующую отчетность:

  1. Обязательную ежеквартальную декларацию ЕНВД сдают в налоговую службу.
  2. В Пенсионный фонд уплачивают 1% от выручки, при ее превышении 300 тыс. рублей по форме РСВ-1.
  3. При использовании наемного труда сотрудников в Фонд национального страхования сдается 4-ФСС.
  4. В Росстат ежегодно подается информация о количестве наемных работников.

Таким образом, ИП на ЕНВД страховые взносы платит. Еще раз подчеркнем, что предприниматель должен помнить о том, что не всегда его отчетность ограничивается только подачей ежеквартальной декларации. Не нужно забывать про статистическую отчетность. А предпринимателям, которые реализуют пиво и пивные напитки необходимо регулярно отчитываться в органы, которые призваны регулировать оборот алкоголя, о количестве реализованной алкогольной продукции.

Предприниматель, использующий ЕНВД, но оформивший счет-фактуру с выделением НДС, должен предоставить в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Те бизнесмены, которые осуществляют свою посредническую деятельность в качестве комиссионера или агента от имени своих поручителей, представляют в налоговые органы журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Не предоставление отчетов или предоставление недостоверных сведений наказывается штрафными санкциями различного размера. В этом заключаются нюансы сдачи отчетности ИП на ЕНВД.

Во-первых, по истечении 2016 года применение вмененной системы налогообложения перестало носить обязательный характер для целого ряда субъектов. Какой стала отчетность ИП на ЕНВД в 2017 году? Базу для расчетов составляет предполагаемый доход, а не размер прибыли, полученный в предыдущем периоде. К особенностям этого режима можно отнести следующие факты:

  • Предельно возможный срок осуществления платежей по ЕНВД в 2017 году для индивидуальных предпринимателей составляет 25 число последующего месяца.
  • Индивидуальный предприниматель обязан подать ежеквартальную декларацию до 20 числа следующего месяца в квартале.
  • Отчет подается в ближайшую налоговую службу.
  • В отчет индивидуальных предпринимателей по ЕНВД за 2017 год, не имеющих сотрудников не включается уплата подоходного налога за нанятых работников.

Индивидуальный предприниматель может не пользоваться наемным трудом, а выполнять работу самостоятельно. Большинство из них так и поступает, в этом случае сдается определенный перечень отчетов. В чем же разница критериев, предъявляемых для сдачи документов ИП без работников?

В определенном на 2017 год перечне документов обозначена только ежеквартальная декларация. Предприниматель подает заполненную бумагу до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Отсутствие наемных служащих значительно упрощает ведение отчетности для бизнесмена. Фактически она состоит только из квартальной декларации. При ее оформлении нужно учитывать значения базовой доходности, дефлятора (1,798) и местного коэффициента, устанавливаемого органами местного самоуправления. Расчет сумм при исчислении налогов должен вестись предельно внимательно, дабы исключить последующие ошибки и штрафы.

Если предприниматель занизил размер налога, то ему обязательно выпишут штрафные санкции, а вот в обратной ситуации, когда сумма завышена вернуть переплату будет невозможно.

С 2016 года предприниматель не подает декларацию, когда сумма исчисленных налогов равна 0. После того как деятельность прекращена, в течение 5 дней необходимо в заявительной форме отказаться от системы ЕНВД.

Отчетность в налоговые и другие органы можно представлять при личном визите, передать через представителя, а также по интернету или отправить почтой заказным письмом с уведомлением. Если при подаче отчетности и уплате налогов нарушаются сроки, предпринимателю начисляются штрафы.

Режим ЕНВД используется одновременно с применением стандартных систем налогообложения. Но совместить его можно лишь с ОСНО и ПСН. При том условии, что осуществляется ведение раздельных расчетов доходов и затрат от сделок, подходящих под виды деятельности.

К преимуществам подобной системы налогообложения относят следующие моменты:

  • Предприниматель освобождается от расчета и перечисления налога на добавленную стоимость, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в деятельности ИП.
  • Субъект освобождается от необходимости сдавать бухгалтерскую отчетность, что позволяет сократить расходы на бухгалтера.
  • Предприниматель имеет право не использовать контрольно-кассовую технику и не выдавать кассовый чек, а предоставлять товарный чек или квитанцию.

Из минусов стоит отметить ограничения по видам деятельности, которые не подпадают по ЕНВД.

Опытные предприниматели, имеющие солидный стаж работы, не спешат отказываться от ЕНВД. Заставить перейти на другую систему налогообложения может только экономическая выгода при прочих равных условиях. К примеру, в отсутствие выручки упрощенный налог не уплачивают, а при ЕНВД платить нужно, причем в полном размере. Очевидно, что применение вменёнки в подобной ситуации не очень выгодно. Но при принятии решения о том, выгодно или нет применение ЕНВД для ИП без наемных сотрудников, нужно оценивать все факторы российской системы налогообложения.

Если все же предприниматель собрался отказаться от этого режима, необходимо посчитать объем дополнительных расходов и оценить целесообразность этого шага. Предоставляет ли ИП на ЕНВД отчетность в ПФР? В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.

А расходы при переходе на другую систему налогообложения будут следующие:

  • на приобретение и техническое обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • на оплату труда наемного бухгалтера, который будет вести налоговый учет предприятия (либо учитывать собственные трудозатраты, если вы собираетесь это делать самостоятельно).

Кроме этих проблем, налогоплательщику надо быть готовым к налоговым проверкам в отношении самых различных параметров:

  • объем метража торговой площади;
  • количество техники;
  • количество посадочных мест в автомобиле-такси;
  • документы, касающиеся налогового учета.

Но если при всех этих условиях вы считаете, что переход на другую систему налогообложения обоснован, то можно ее менять.

Статья написана по материалам сайтов: advokat-na-donu.ru, online-buhuchet.ru, ip-vopros.ru, businessman.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий