Калькулятор расчета больничного листа онлайн: как рассчитать оплату пособия по листку временной нетрудоспособности, примеры начислений, по МРОТ 2019 год

Работающему на предприятии человеку медучреждение имеет право открыть листок нетрудоспособности, если он обратится в него в случае болезни или травмы. Согласно существующему законодательству, работодатель должен оплатить данный период часть за свой счет, часть за счет средств соцстраха. Расчет начислений ведется работодателем, с этой целью удобно использовать калькулятор больничного листа в 2018 году.

Рассмотрим подробнее процедуру расчета больничного листа.

Рассчитывая средний заработок, необходимо помнить что существует ограничение в виде максимального размера. Калькулятор расчета больничного листа позволяет учесть все данные моменты.

Для расчета потребуются следующая информация:

  • Облагаемые страховыми взносами суммы зарплаты работника за соответствующие два года.
  • Стаж работающего на предприятии человека, который принимается для расчета пособия.
  • Размер дневного пособия.
  • Количество дней в периоде болезни.

Существуют следующие предельные суммы по облагаемой взносами зарплаты соответственно:

  • В 2015 году — 670 000 руб;
  • В 2016 году — 718 000 руб;
  • В 2017 году — 755 000 руб.
  • В 2018 году – 815 000 руб.

Рассчитать среднедневной заработок можно используя следующую формулу:

В расчете число «730» является постоянным знаменателем. Он равен числу дней в двух календарных годах. Это значение следует использовать, если один из периодов, выбранных для расчета является високосным годом.

Размер процента зависит от имеющегося у сотрудника компании стажа работы.

Существуют следующие значения:

  • 100% – если в трудовой книжке указан стаж работы свыше 8 лет;
  • 80% – если в трудовой книжке указан стаж работы от 5 до 8 лет;
  • 60% – если в трудовой книжке указан стаж работы менее 5 лет.

Также существуют нижний предел в размере 256 рублей 43 копеек и верхний его размер 1901 рублей 37 копеек. Определенный по данным правилам средний заработок должен быть в рамках этого диапазона. Если он выпадает из него, то следует применять установленные минимальный или максимальный размер.

Сама же сумма пособия по больничному листу должна определяться по формуле:

Случай с расчетом выплат по беременности определяется подобным образом, что и обычное пособие, но отличаясь в нескольких моментах.

Так же как и при простом больничном листе необходимо учитывать суммы облагаемой отчислениями в фонды зарплаты в пределах:

  • В 2015 году — 670 000 руб;
  • В 2016 году — 718 000 руб;
  • В 2017 году — 755 000 руб.
  • В 2018 году – 815 000 руб.

Главное отличие при этом расчете — необходимо брать не стандартное число 730 для расчета за два года, а:

  • 730 — если ни один из годов не високосный;
  • 731 — если какой-либо выбранный год является високосным,
  • 732 — если оба выбранных периода являются високосными.

Такие ситуации могут сложиться, когда уходящая в декрет женщина, подает заявление о замене годов в расчете пособия.

Если применяется онлайн-калькулятор, он автоматически учитывает данный момент.

Из количества дней для расчета также должны быть исключены периоды:

  • Когда у работницы был открыт листок нетрудоспособности, в том числе по причине беременности и родов.
  • Время нахождения сотрудницы по уходу за ребенком до трех лет.
  • Время, в которое сотруднице выплачивались выплаты, не облагаемые взносами, при этом она не работала.

Пособие нужно определять следующим образом:

При этом число дней отпуска из-за причины беременности и родов может принимать следующие значения:

  • 140 дней — в обычном случае;
  • 156 дней — при осложнениях во время родов;
  • 194 дня — если беременность является многоплодной.

Может возникнуть ситуация, что у работника, который пошел на больничный, нет трудового стажа либо сведений о предыдущем заработке. Закон устанавливает, что минимальный размер больничной выплаты не может быть меньше размера пособия, рассчитанного по МРОТ.

Если стажа нет, то процесс расчета заметно упрощается, поскольку он выполняется исходя из действующего МРОТ на дату определения выплаты. Сам алгоритм не отличается от стандартного процесса определения суммы по больничному.

Процесс расчета дневного заработка производится таким образом:

Размер МРОТ устанавливается законодательно. В настоящее время он равен 7800 руб.

Поскольку стажа у работника нет, то процент выплаты сразу устанавливается как 60%.

Размер выплаты по больничному определяется по формуле:

Онлайн калькулятор учитывает особенности расчета без стажа либо сумм ранее выплаченной зарплаты.

Закон устанавливает, в какие именно сроки можно обратиться к работодателю за получением больничной выплаты.

Если был открыт больничный из-за болезни, то выплата пособия выполняется в течение полугода с момента оформления документа. Такой же срок установлен как предельный, если производится выплата больничного по причине ухода за больным родственником.

Пособие, начисленное по больничному для беременности и родов должно быть выплачено в течение полугода с даты завершения соответствующего отпуска.

Пособие, которое назначается сотруднице для ухода за малышом возрастом до 1,5 лет может быть назначено, если с даты достижения этого возраста еще не прошло полгода.

Если в Вашем регионе внедрен пилотный проект ФСС, то перечисление больничных, декретных и прочих выплат осуществляется напрямую работнику, которые претендует на эти выплаты.

При расчете и выплате по больничному используются следующие документы:

  • Расчетные ведомости за предшествующие 2 года либо справка по форме 182-н о суммах заработка за этот период ;
  • Выписка из лицевой карточки с указанием стажа на момент болезни;
  • Расчет больничного в произвольной форме;
  • Расходный кассовый ордер либо платежное поручение (в зависимости от способа выплаты).

После того, как бухгалтером произведен расчет больничного листа, ее нужно выдать сотруднику при ближайшей выплате зарплаты. По закону, таких дней в месяце должно быть два — выдача аванса и оставшейся части заработка. В тот день, какой наступит раньше всего, необходимо перечислить сумму больничного, с которой уже будет снят налог НДФЛ.

Если работник посчитает, что работодатель при выплате нарушил сроки, то он имеет право написать жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру либо обратиться в суд.

В обращении нужно изложить факты, а затем предоставить доказательства нарушения, последними могут выступать:

  • Копию листка нетрудоспособности;
  • Копию заключенного договора между работником и фирмой;
  • Расчетный листок с указанием размера больничного;
  • Копию платежной ведомости либо выписку операций по зарплатной карте;
  • Другие документы, которые подтверждают нарушение процесса выплаты.

Если работнику начисляется больничная выплата из-за временной нетрудоспособности (болезни), получения травмы либо ухода за больным родственником, то такие суммы нужно облагать налогом НДФЛ.

На руки работник должен получить сумму пособия с уже удержанным налогом. Работодатель может собирать все налоги с больничных за месяц, и потом перечислять их в бюджет единой суммой.

В настоящее время действуют следующие ставки налога — 13% для граждан России, и 30% – для иностранцев. Пособие по беременности обложению налогом не подлежит. Онлайн калькулятор больничного позволяет корректно посчитать все указанные случаи.

Важно! Больничные и декретные выплаты полностью освобождены от обложения социальными выплатами — взносы в ПФ, соцстрах и Медстрах на них начислять не нужно.

Выплаты по больничных пособий имеют статус социальных. Но несмотря на это, они также входят в доход работника, и поэтому их необходимо обязательно облагать НДФЛ.

Это значит, что выплаченные больничные также необходимо вносить в отчет 6-НДФЛ. В противном случае будет не только нарушено действующее законодательство, но также суммы по отчету 2-НДФЛ не будут совпадать с расчетом по страховым выплатам.

По закону, налогом не нужно облагать только декретные пособия.

При выплате больничного датой получения этого дохода будет являться день получения суммы из кассы на руки, либо ее перечисление на зарплатную карту. И это день нужно проставить в графу 100 отчета.

Налог с больничного нужно удерживать сразу же, в день выплату. Поэтому, эту дату снова ставят в графе 110.

На основании этого положения закона, администрация имеет право накапливать суммы удержанного налога по всем больничным, а затем перечислять сразу всю сумму одной платежкой в налоговую.

Если последний день месяца, когда должно быть выполнено перечисление, приходится на выходной либо праздник, то срок можно сдвинуть на ближайший рабочий день вперед.

Таким образом, больничный в отчет 6-НДФЛ нужно обязательно заносить.

  • По разделу 1 — общими суммами полученного работниками дохода;
  • По разделу 2 — отдельными графами по дням перечисления налога.

Если работник субъекта бизнеса заболеет, то он имеет право обратиться в медицинское учреждение для оформления листка нетрудоспособности. При это на время болезни за ним сохраняется его заработок, часть из которого работодатель оплачивает за свой счет, а оставшееся финансирует соцстрах. Общую сумму должен определить работодатель, и для этого удобно применять калькулятор больничного листа в 2019 году.

Рассмотрим процедуру расчета больничного листа в разных ситуациях.

Расчет выплаты по больничному производится на основе заработка сотрудника за два года, идущих перед годом болезни. Например, если листок предоставлен в течение 2018 года, то для расчета нужно брать заработок в 2016 и 2017 годах.

При определении суммы среднего заработка необходимо учитывать, что законом устанавливается его предельное значение. Если используется онлайн калькулятор больничного, то данные тонкости в нем сразу учитываются.

Для того, чтобы произвести определение размера больничного, нужно взять следующие показатели:

  • Суммы заработка работника за идущие перед болезнью 2 года, на какие начислялись взносы;
  • Стаж работника, необходимый для определения доли выплачиваемого пособия;
  • Показатель дневного пособия;
  • Число дней, которые работник болел.

Закон устанавливает следующие максимальные суммы зарплаты, на которые нужно рассчитывать взносы:

  1. В 2016 году — 718 000 руб;
  2. В 2017 году — 755 000 руб.
  3. В 2018 году – 815 000 руб.
Это интересно:  До скольки можно шуметь в квартире по закону РФ? 2019 год

Для того, чтобы определить средний заработок для целей расчета больничного, необходимо применять следующую формулу:

В расчете значение «730» обозначает число дней за 2 года. Это показатель постоянный, и его необходимо применять даже в том случае, если один из выбранных годов является високосным.

Также его не нужно корректировать даже в тех случаях, если во время периодов расчета у сотрудника уже были больничные, либо он получал заработок, на который не начислялись взносы.

Доля заработка зависит от трудового стажа работника. Для расчета больничного могут использоваться следующие значения:

  • 100% – если по информации из трудовой сотрудник отработал более 8 лет;
  • 80% – если по информации из трудовой сотрудник отработал от 5 до 8 лет;
  • 60% – если по информации из трудовой сотрудник отработал меньше 5 лет;

Максимальное значение имеет значение 2017,81 руб, и оно рассчитано исходя из максимальной базы для расчета пособия. Если полученный размер дневного пособия выходит за установленные границы, то нужно использовать минимальное либо максимальное значение.

Для того, чтобы найти размер пособия нужно применять формулу:

Процедура расчета данного пособия, в целом, совпадает с расчетом простого больничного. Однако присутствует и несколько особенностей, которые требуется обязательно соблюдать.

При расчете суммы пособия все также необходимо ориентироваться на предельные базы по страховым взносам.

Они определены в следующих размерах:

  1. 2015 г. — 670 000 руб.
  2. 2016 г. — 718 000 руб.
  3. 2017 г. — 755 000 руб.
  4. 2018 г. — 815 000 руб.

Очень важным отличием от расчета простого больничного является то, что значение количества дней — 730, здесь не будет постоянной величиной. Если в расчете используются данные високосного года, то тогда этот показатель нужно пересчитать.

В формуле используются:

  • 730 — если оба года, за которые используются данные для расчета, длительностью 365 дней;
  • 731 — когда один из используемых годов выпадает на високосный;
  • 732 — если оба используемых года будут високосными (такое может быть, если выполняется изменение лет расчета по заявлению работницы).

После указания годов расчета, калькулятор расчета больничного листа сам подставит необходимое значение количества годов.

Кроме этого, из расчета требуется исключить периоды, на которые выпадало одно из следующих событий:

  • Работница уходила на больничный;
  • Работница находилась в отпуске по присмотру за детьми до 1,5 лет;
  • У работницы были выплаты, которые не облагались взносами в соцстрах.

Расчет пособия нужно выполнять по следующему алгоритму:

Продолжительность отпуска указывается гинекологом при оформлении больничного листка.

Обычно оно принимает одно из указанных значений:

  • 140 дней — когда у работницы обычная беременность без каких-либо осложнений;
  • 156 дней — когда роды были сложными;
  • 194 дня — если гинекологом установлена многоплодная беременность.

Для пособия законом также устанавливаются минимальная и максимальная границы, только они применяются на весь размер пособия в целом.

Больничный лист работнику должен открываться в любом случае, если у него есть оформленное трудовое соглашение. При этом не имеет значения, сколько он проработал — даже если ему только вчера открыли трудовую книжку, ему все равно положена выплата по болезни.

Поскольку заработка за два предшествующих года у него нет, то сумма пособия должна рассчитываться на основе действующего показателя МРОТ.

Расчет необходимо выполнить по следующему алгоритму:

Итоговое пособие определяется по известной формуле:

Закон содержит точные сроки, в течение который работник должен предъявить больничный листок к выплате.

В случае, если он был составлен по причине болезни самого работника, либо он производил уход за близким больным родственником, то выплата по нему будет производиться в течение 6 месяцев с момента получения.

Если листок выписан по причине ухода в декретный отпуск, то получить пособие по нему можно в срок 6 месяцев с момента завершения данного отпуска.

Если листок был оформлен по причине ухода за ребенком возрастом до 1,5 лет, то получить по нему выплату можно в течение 6 месяцев с момента достижения им данного возраста.

Для выполнения расчета пособия по больничному листу необходимо наличие следующих документов:

  • Ведомости расчета зарплаты за два года, идущие перед годом болезни;
  • Информация о стаже работника из его личной карточки;
  • Бланк расчета пособия по нетрудоспособности;
  • Расходный ордер либо платежное поручение — в зависимости от способа выдачи пособия работнику, наличными либо перечислением на карту.

Больничный листок выдается работнику на руки по окончании болезни для того, чтобы он бы оплачен на его месте труда. Листок нужно передать бухгалтеру, который произведет его обработку, расчет пособия, и произведет перечисление суммы вместе с ближайшей выдачей зарплаты либо аванса.

Дни выплаты в компании должны быть закреплены во внутреннем акте и доведены до сведения всех работников.

Оплата больничного листа производится в ближайший их таких дней, при этом на руки выдается сумма за исключением налога НДФЛ.

Если компания не соблюдает установленные сроки, то сотрудник вправе обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру, суд.

К таким документам относятся:

  • Копия больничного листка;
  • Копия трудового соглашения с работодателем;
  • Расчетный листок с указанием размера начисленной больничной выплаты;
  • Копия платежного поручения либо выписка по карте с указанием суммы выплаты;
  • Иные документы, которыми можно подтвердить нарушение работодателем процедуры выплаты по больничному листку.

Не каждое пособие, которое было рассчитано на основании больничного листа, подлежит обложению НДФЛ. Такая обязанность у налогового агента появляется в случаях, если пособие начислено по причине болезни сотрудника, его восстановления после травмы, либо если он ухаживал за больным членом своей семьи.

Работодатель имеет право накопить в течение месяца суммы налогов с больничных выплат разных сотрудников, после чего отправить их одной платежкой в бюджет.

Пособие, рассчитанное по причине беременности и родов не облагается налогом. Если используется онлайн калькулятор, то он может производить и расчет необходимого к уплате налога. Соцвзносы на суммы больничных выплат не начисляются.

Законодательством установлено, что выплата пособий, рассчитанных по листку нетрудоспособности, относится к социальным гарантиям, предоставляемым государством и администрацией компании.

Однако, часть из этих выплат также классифицируется как доход работника, который подлежит обложению НДФЛ. В связи с этим, данные пособия обязательно должны фиксироваться в отчетности по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Когда специалист компании проигнорирует необходимость отражения пособия в 6-НДФЛ, то сведения отчетов 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, не сойдутся с расчетом по СВ. Помимо этого организации может грозить привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Нужно помнить, что согласно нормативным актам, НДФЛ не облагается только пособие по беременности и родам, единовременное пособие по рождению ребенка, а также ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет. Пособия по болезни нужно включать в отчет 6-НДФЛ в полном объеме.

При этом суммы начисленного пособия отражаются в разделе 1 в составе общих начислений, произведенных в пользу сотрудников компании и других физлиц.

Когда осуществляется заполнение отчета по форме 6-НДФЛ, то нужно придерживаться следующего алгоритма:

  • Датой выплаты пособия является день, когда работнику оно было перечислено или выдано из кассы предприятия. Она проставляется в поле 100.
  • Датой удержания налога является дата, когда работнику были произведены выплаты по больничному листу. Она отражается в поле 110.
  • Датой уплаты налога в бюджет, является последний по сроку день, когда компания должна перечислить государству удержанный у работника доход. НК РФ устанавливает, что ею считается последний день календарного месяца, в который организация произвела выплату работнику пособия по болезни. Ее следует записать в поле 120.

Отсюда видно, что для компании законодательно закреплено право не перечислять удержанный налог из пособий, а сделать это только один раз в конце месяца.

Это очень удобно, если в организации большой штат работников, и вместо нескольких платежек, она может формировать только один документ в установленный законодательством срок.

Действующее законодательство Российской Федерации предусматривает право работающих граждан на гарантированное получение социальных гарантий даже при временной нетрудоспособности.

Материальная компенсация отсутствующему на работе по причине болезни сотруднику выплачивается из средств работодателя и Фонда социального страхования на основании заверенного медицинским работником больничного листка.

В целях регулирования оплаты труда и определения величины пособий, налогов и штрафов в России на законодательном уровне установлен специальный показатель – минимальный размер оплаты труда (МРОТ), в зависимости от которого также исчисляется величина пособия по временной нетрудоспособности в определенных законом случаях.

В Федеральном законе от 19.06.2000 N 82-ФЗ, помимо самой категории МРОТ описывается три случая, в которых он может быть использован:

  • Для определения минимальной (нижней) границы величины заработной платы при регулировании оплаты труда. Этот минимальный размер, согласно 133 статье Трудового Кодекса, не может быть меньше прожиточного минимума. Эта минимальная величина определяется для работников, оформленных в организации по трудовому договору в соответствии с нормами ТК РФ. Зарплата меньше установленной границы может выплачиваться лишь лицам, работающим на условиях совместительства, либо неполный рабочий день.
  • Для определения суммы государственных выплат, начисляемых работникам в виде пособий по причине заболевания, либо беременности и родам.
  • Для иных социальных целей. К примеру, исходя из МРОТ рассчитываются налоги, подлежащие внесению в Пенсионный и другие внебюджетные фонды РФ предпринимателями.

Федеральным законом №82 применение МРОТ для иных целей категорически запрещено.

Величина МРОТ для расчета больничного в 2019 году Федеральным законом от 02.06.2016 N 164-ФЗ определена в размере 7500 рублей в месяц.

С 1 июля 2019 года этот показатель увеличен до 7800 рублей (Федеральный закон от 19.12.2016 N 460-ФЗ).

Это интересно:  ИП - это физическое или юридическое лицо? Индивидуальный предприниматель 2019 год

Соответственно, минимальный средний дневной заработок составил 246 рублей 58 копеек (7500 рублей *24 месяца /730 дней). С 1 июля – 256 рублей 44 копейки.

Изменения величины показателя с 2014 года:

Существует несколько случаев, предусматривающих применение МРОТ при расчете больничного листа:

  • в расчетном периоде у сотрудника отсутствует официальный доход;
  • его стаж работы меньше 6 месяцев;
  • потеря трудоспособности произошла по причине опьянения;
  • его средний заработок (и среднедневной, соответственно) меньше МРОТ;
  • работник не соблюдал больничный режим без уважительной причины;
  • работником был пропущен медосмотр;
  • последние 2 года работник нигде не работал, заработка не имел.

Минимальная сумма по листу нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

  • Определяется сумма минимального среднедневного заработка = действующий МРОТ * 24 месяца (2 года) / 730 дней. Если в течение последних 2 лет работник оформлял больничные листы то из 730 дней вычитается число дней болезни.
  • Определяется величина пособия по нетрудоспособности за день = минимальный средний дневной заработок, рассчитанный по МРОТ * процент (%), который зависит от страхового стажа (если стаж больше 8 лет – 100%, 5-8 лет – 80%, менее 5 лет – 60%). Если страховой стаж меньше полугода, то за месяц нетрудоспособности работник получит не больше 1 МРОТ.

Сколько процентов от зарплаты должен быть аванс? Смотрите тут.

В статье 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ установлен расчетный период для определения среднедневного заработка работника, который составляет 2 календарных года (24 месяца) до наступления нетрудоспособности.

Если работник трудится в учреждении меньше, чем два года, сведения о зарплате за предыдущий период будут запрошены у бывшего работодателя.

При расчете среднего заработка за день учитываются все выплаты, по которым предприятие перечисляло взносы во внебюджетные фонды.

К таким выплатам относят не только зарплату, но и отпускные, премии и всевозможные надбавки.

Если сумма всех выплат за предшествующие болезни 24 месяца меньше 24-кратного МРОТ на эту дату, то при расчете будет использован именно последний показатель.

С июля 2019 года минимальный размер среднедневного заработка составляет 256, 44 рублей.

Если работник трудится неполный рабочий день, то рассчитанный согласно алгоритму размер пособия по нетрудоспособности умножается на специальный коэффициент, который показывает долю фактически отработанного времени в течение всего времени работы.

При расчете среднедневного заработка исчисляются 2 величины: среднедневной заработок фактический, и отдельно рассчитанный исходя из МРОТ. Затем эти величины сравниваются.

К расчету принимается большая из них.

  • К страховому стажу при расчете больничного листа относят число полных лет и месяцев до момента оформления больничного листа, в течение которых сотрудник трудился в организации, а работодатель в свою очередь производил необходимые перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
  • Особенностью расчета страхового стажа является применение в качестве полного месяца стажа периода в 30 дней (не 31). Если количество отработанных дней в месяце меньше или больше этой величины, в расчете они не учитываются. К примеру, в текущем году сотрудник отработал с 1 марта до 10 июля (4 полных месяца и 10 дней). В графе «страховой стаж» больничного листа будет указано лишь число полных месяцев – 4.
  • При расчета каждого года страхового стажа используется 12-месячный период.

К примеру, сотрудник отработал в организации до ухода на больничный с 01 марта 2016 года до 17 мая 2019 года (10 месяцев 2016 года + 4 месяца и 17 дней 2019 года = 1 год 2 месяца и 17 дней). При расчете больничного будет учтен 1 год и 2 месяца страхового стажа.

Страховой стаж работника определяет величину выплаты пособия по нетрудоспособности, поэтому очень важно правильно произвести расчет этого показателя в соответствии с положениями 91 Приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 N 91 года.

Минимальный МРОТ гарантируется официально оформленным работникам по всей территории РФ. Но в некоторых районах эта сумма может быть увеличена в связи с необходимостью применения дополнительной надбавки за суровые условия труда – районного коэффициента.

К таким регионам в нашей стране относятся Северные территории и иные места, приравненные к ним по сложности климатических условий местности.

Надбавка в виде районного коэффициента устанавливается Правительством РФ. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 расчет больничного по МРОТ необходимо производить с применением данного коэффициента.

Величина районного коэффициента может принимать значение от 1,15 до 2,1, следовательно, увеличивается и минимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности.

В 133 статье Трудового кодекса (ч.1) предусмотрена возможность установления в субъектах РФ регионального МРОТ, который не может быть ниже федерального.

Примерно в половине субъектов нашей страны величина МРОТ имеет собственное скорректированное значение. Данная надбавка выплачивается из средств регионального или местного бюджета.

В Федеральном законе №155 (статье 3) прописан порядок оплаты больничного листа работнику:

  • первый, второй и третий дни отсутствия работника в связи с подтвержденным врачом заболеванием покрываются за счет средств работодателя;
  • четвертый и последующие дни болезни оплачиваются за счет средств Фонда социального страхования.

Федеральным законом № 255 определены случаи, когда с первого дня болезни больничный лист оплачивается из средств Фонда социального страхования:

  • в случае, когда пособие назначается по уходу за больным ребенком или иным членом семьи;
  • в случае лечения в санаторно-курортных учреждениях;
  • в случае карантина.

В каких случаях листок нетрудоспособности не оплачивается? Узнайте тут.

Входят ли декретные в расчет отпускных? Смотрите здесь.

Начисление средств пособия по временной нетрудоспособности в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 69 и кредиту 70 счета. Далее по дебету 70 счета и кредиту счета 68 закрываем оплаченную величину налога (НДФЛ 13%).

Страховые взносы по больничным листам не начисляются, поэтому завершающей операцией становится Дт 70 Кт 50 (51), когда работник получает сумму пособия в карте организации, либо она поступает на его банковскую карту.

Лист нетрудоспособности при расчете больничного заполняется в соответствии с утвержденными правилами:

  • при оформлении не допускаются ошибки;
  • заполнять разрешается обычной ручкой с черными чернилами, либо разрешается печать текста;
  • не допускается выход за пределы графы;
  • между словами обязательно должен быть пропуск (пробел).

Если больничный лист оформляется для лица, чей средний заработок меньше установленной величины МРОТ, заполнению подлежат следующие графы листа нетрудоспособности:

  • графа «Стаж работы»;
  • графа «Средний заработок»;
  • сумма, которая может выдаваться ежедневно в качестве зарплаты (цифрами и прописью);
  • общая сумма начисленного пособия;
  • графа «Итого начислено».

Те периоды, в которые перечислений для работника не производилось, заполнению не подлежат. Также во внимание не берутся периоды, в которые зарплата сотрудника была меньше определенного законодательством минимального размера.

В таком случае в графе «Средний заработок» указывается МРОТ за 24 месяца.

Образец заполнения:

Правильное использование величины МРОТ при расчете государственных пособий крайне важно, поэтому бухгалтеру следует быть особенно внимательным и в вычислениях, и в заполнении бланков.

В больничный лист можно вносить изменения, но не допускаются средства коррекции.

Неверная запись аккуратно зачеркивается, а исправленный вариант подтверждается фразой «Исправленному верить», подписью бухгалтера и печатью работодателя.

Если работник осуществляет трудовую деятельность по заключенному соглашению, то при наступлении периода болезни на основании оформленного листа это время подлежит оплате как из средств самой компании, так и фондом соцстрахования. При расчете данной суммы необходимо применять специальные разработанные методики. Данную операцию может производить специалист по зарплате, либо использовать калькулятор больничного листа в 2019 году.

По традиции, с началом нового года необходимо применять новую методику определения больничного. Кроме этого нужно помнить, что изменение МРОТ производилось 2 раза, а из-за этого изменяются минимальные показатели некоторых выплат.

С 2018 года в расчетах уже нужно использовать 2016 и 2017 года. Из-за этого увеличились размеры максимальных заработков, которые применяются при определении суммы пособия. Поскольку в 2016 году в расчет бралась сумма 716 тысяч руб, а в 2017 году — 755 тысяч руб, то предельное значение среднего заработка теперь определено как 2017,81 руб.

Все данные нововведения учитывает калькулятор расчета больничного листа.

Рассмотрим процесс расчета больничного листа в зависимости от возникшего события.

Первым шагом при определении больничной выплаты является получение среднего заработка, который был у работника во время дней болезни. При этом главным условием его расчета является получение сведений о начисленной зарплате за идущие ранее 2 года, но только той, на которую производилось начисление выплат в соцстрах.

Года необходимо использовать целиком, с января по декабрь, независимо от фактического месяца болезни. Таким образом, весь 2018 год при определении больничной выплаты нужно использовать данные о начислениях за 2016 и 2017 года.

Если работник только устраивается работать в компанию, то у бухгалтера не может быть данных о начислениях с его предшествующего места труда. Поэтому рекомендуется запрашивать у него справку с этими сведениями по установленной форме.

Чтобы правильно произвести расчет больничной выплаты, необходимо владеть следующими данными:

  • Размер заработка работника за идущие ранее два календарных года, на который производились отчисления в соцфонды;
  • Данные о стаже работы сотрудника на день наступления у него болезни;
  • Размер среднего заработка за день, который необходимо для расчета размера пособия;
  • Количество дней, которые длилось заболевание — проставлено в самом листке нетрудоспособности.

Таких сведений достаточно для того, чтобы произвести расчет выплаты применяя онлайн калькулятор больничного. При этом его использование позволит избежать различных ошибок, связанных с определением суммы выплаты.

Законом определяется предельный размер базы за каждый год, а он в свою очередь влияют на максимальный размер выплаты по болезни. В предшествующие годы значения этого показателя были равны:

  • 2015 г. — 670 000, 00 руб.
  • 2016 г. — 718 000,00 руб.
  • 2017 г. — 755 000,00 руб.
  • 2018 г. — 815 000,00 руб.
Это интересно:  Как стать аудитором - требования, пошаговая инструкция и особенности 2019 год

Для того, чтобы получить сумму выплаты, нужно использовать такую формулу:

При определении суммы больничного листа показатель 730 является постоянным, и он показывает число дней по календарю за предшествующие два года.

При этом если один из годов, которые участвуют в расчете, был високосным, то все равно используется значение 730. Кроме этого, данное число дней не подлежит корректировке на дни болезни, которые были в эти два года, дни отпуска по присмотру за детьми либо другие аналогичные по своему содержанию периоды.

Одним из существенных условий определение размера выплаты является учет продолжительности трудового стажа.

В зависимости от числа месяцев и лет, какие сотрудник выработал на момент заболевания, выплачивается такой размер пособия:

  • 60% от суммы — если трудовой стаж на время болезни не превысил 5 лет;
  • 80% от суммы — если трудовой стаж входит в промежуток от 5 до 8 лет;
  • 100% – если трудовой стаж работника превысил 8 лет.

Определенный при расчете средний заработок за день необходимо также сравнивать с аналогичным показателем, но рассчитанным на основании действующего на день болезни МРОТ.

Отсюда следует, что он должен находится в промежутке между средним заработком, исчисленным на основе предельного размера баз и значением, полученным из МРОТ. На текущий момент эти границы установлены в значениях 2017,81 руб и 367 руб.

Для определения суммы больничного применяется следующая формула:

В целом, при определении размера указанной выше выплаты необходимо использовать рассмотренный выше алгоритм. Однако здесь учитываются и некоторые особенности, не задействованные при расчете больничной суммы.

Так, при определении суммы пособия все также нужно учитывать установленные по годам предельные базы взносов в ФСС.

Они определены в следующих значениях:

  • 2015 г. — 670 000, 00 руб.
  • 2016 г. — 718 000,00 руб.
  • 2017 г. — 755 000,00 руб.
  • 2018 г. — 815 000,00 руб.

Одним из знаковых отличий в расчете от больничного является то, что значение числа календарных дней в 730 не является постоянным. Показатель подлежит обязательной корректировке, если присутствует високосный год.

Таким образом, в формулу нужно подставить:

  • 730 — когда оба используемых года являются обычными, продолжительностью 365 дней;
  • 731 — если один из годов является високосным;
  • 732 — когда оба года, используемых в расчете, являются високосными (возможно, если происходит замена лет расчета по заявлению беременной сотрудницы).

Онлайн калькулятор автоматически произведет подбор данного значения после того, как будут указаны используемые в расчете года.

Также из периода расчета необходимо убрать дни, в которые происходили одно из следующих событий:

  • На дни приходится больничный лист сотрудницы;
  • В данные дни проходил отпуск по присмотру за маленькими детьми до 1,5 дет;
  • В эти дни начислялась оплата труда, на которую не перечисляются соцвзносы.

При расчете декретной выплаты не учитывается стаж работницы. Если он составляет свыше 6 месяцев, то ей в любом случае будет положена 100% выплата пособия.

Определение суммы пособия необходимо выполнять по следующей формуле:

Время отпуска обычно проставляется врачом при оформлении больничного листка.

Как правило, оно может быть одним из следующих значений:

  • 140 дней — если зафиксирована простая беременность без осложнений;
  • 156 дней — если роды проходили с осложнениями;
  • 194 дня — если установлена многоплодная беременность.

Больничный лист оформляется работнику при каждом случае его болезни. В этой ситуации самое главное — чтобы у него было заключенное трудовое соглашение. Не имеет значения, сколько времени он проработал — даже если больной только поступил на работу, у него все равно есть право получить данную выплату.

Расчет выплаты в этой ситуации выполняется исходя из действующего на момент болезни значения МРОТ.

А сама процедура расчета сводится к следующей формуле:

Окончательная сумма пособия рассчитывается по формуле:

В законе установлены сроки, в течение которых работник может претендовать на выплату по больничному листу.

Если листок был выписан по причине болезни самого сотрудника, либо ухода за одним из его родственников, то претендовать на выплату можно в течение шести месяцев с момента его получения.

При начислении выплаты по причине декретного отпуска, ее можно получить в срок 6 месяцев с даты завершения такого отпуска.

Если выплата была назначена по причине присмотра за ребенком возрастом меньше 1,5 лет, то на ее получение можно претендовать в течение шести месяцев с даты наступления у ребенка этого возраста.

Чтобы работник расчетного отдела смог просчитать сотруднику пособие по листку нетрудоспособности, необходимо наличие следующих документов:

  • Расчетные ведомости за предшествующие два года перед годом наступления страхового случая.
  • Сведения об имеющемся у работника стаже, которые можно посмотреть в личной карточке сотрудника.
  • Непосредственно расчет пособия по нетрудоспособности.
  • РКО или платежное поручение, которыми оформляется выплата пособия работающему на предприятии (зависит от выбранного сотрудником способа получения зарплаты).

Листок нетрудоспособности передается врачом работающему человеку, чтобы он был оплачен на месте его работы. Сотрудник должен отдать его в бухгалтерию, которая посчитает причитающие ему суммы оплаты и в ближайший из дней выплаты зарплаты либо аванса, осуществить перечисления. Эти дни определяются нормативным самого предприятия и доводят до сведения работника при поступлении его на работу.

Выплата производится работнику в первый их таких дней, при этом на руки сотрудник получает сумму за минусом НДФЛ.

При этом, если компания не соблюдает данные сроки, сотрудник может обратиться с жалобой в госинспекцию по труду, органы прокуратуры или в суд.

Работнику для этого необходимо составить заявление, в котором подробно описать все сложившиеся обстоятельства и приложить к нему подтверждающие документы.

Ими могут выступать:

  • Копия листка нетрудоспособности.
  • Копия заключенного с работодателем трудового контракта.
  • Представленный работнику компанией расчетный листок, в котором обозначена сумма по больничному листу.
  • Копию платежки о перечислении пособия или распечатка операций по карте работника.
  • Другие бланки, которые являются подтверждающими факт нарушения работодателем сроков выплаты пособия.

Не все пособия, оплата которых производится по выписанному медучреждению листку нетрудоспособности, должны облагаться НДФЛ. Правила установили, что обязанности налогового агента у компании возникают, когда происходит оплата дней болезни человека, восстановления после травмы, а также при осуществлении ухода за больным членом семьи.

Работодатель имеет право удержанный в течение месяца налог перечислять в бюджет единой платежкой.

Администрация компании должна применять ставку налога которая зависит от того, является работник резидентом страны или нет. В первом случае – это 13%, во втором — 30%.

Пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается.

Когда оплата больничного листа определяется с помощью калькулятора больничных, то он может рассчитывать и НДФЛ.

Взносы с пособий по больничному листу, рассчитанных по действующим правилам, начислять не нужно.

Пособия, которые выплачиваются сотрудникам компании в связи с наступлением периода нетрудоспособности, являются платежами социального характера. Однако, также данные выплаты считаются доходами работника.

В отношении которых должна применяться определенная ставка НДФЛ. Поэтому данные пособия обязательно должны отражаться в отчете, который организация представляет в ИФНС по форме 6-НДФЛ.

Если проигнорировать данную обязанность, то данные в отчете 6-НДФЛ не сойдутся со справками 2-НДФЛ и расчетом, подаваемым в налоговую по социальным взносам. Компанию могут привлечь к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента и нарушение налогового законодательства.

Действующие положения законов в данной сфере устанавливают, что от НДФЛ освобождаются только пособия в связи с беременностью и родами, а также единовременные пособия и пособия по уходу за малышом.

Информация о пособие в связи с болезнью должны отражаться в 6-НДФЛ в полной мере. Заполнять данный отчет следует следующим образом: в разделе 1 они отражаются в составе сумм общего начисления на всех работников, в разделе 2 — в разрезе по датам фактического удержания и перечисления в соответствующие органы.

При этом необходимо учитывать следующее правило:

  • Днем выплаты пособия считается день когда сотруднику были перечислены деньги на карточку или произведена выдача наличности фактически. Она отражается в поле 100.
  • Днем удержания налога с данных сумм является день, когда работнику производится такая выплата. Эта дата записывается в поле 110.
  • Днем перечисления налога является крайняя дата, когда необходимо компании произвести перечисление удержанного налога с пособия работника в бюджет. Закреплено, что такою датой является последний день месяца, когда было произведена выплата пособия по больничному листу. Эта дата отражается в поле 120.

Данный алгоритм позволяет хозяйствующему субъекту не осуществлять в течение месяца несколько платеже, а собрать аналогичные перечисления в единую платежку, и сбросить ее в определенное время в бюджет.

Статья написана по материалам сайтов: buhproffi.ru, litebuh.ru, buhdzen.ru, ip-on-line.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий