Кредитовый оборот — это что такое? Дебетовые и кредитовые обороты по счету 2019 год

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Условия и требования к выдаче кредита Овердрафт «.

Условия предоставления кредита(юридические лица от Петро-Аэро-Банк):

  1. Валюта кредита — российские рубли и доллары США.
  2. Размер кредита — определяется в зависимости от чистых кредитовых оборотов по расчетному счету, при установление лимита могут быть учтены чистые кредитовые обороты в других банках (не менее 30% и не более 70% от рыночной стоимости передаваемой в залог недвижимости.)
  3. Срок кредита – до 1 годасрок непрерывной задолженности — до 30 дней
  4. Ставки кредитования – от 12%
  5. В качестве поручителей: требуется
  6. Страхование (выгодоприобретателем по договорам страхования является Петро-Аэро-Банк):
  7. личное страхование (жизни и потери трудоспособности);
  8. имущественное страхование (риск гибели или повреждения недвижимого имущества).
  9. Оценка стоимости жилья проводится согласованной с Банком Корпорации оценочной компанией.
  10. Материальное обеспечение для взятия кредита — залог 3-их лицнедвижимость, оборудование, товары в обороте, транспортные средства дополнительное обеспечение — ТМЦ, оборудование, , недвижимость, , автотранспорт
    дисконт, применяемый к залогу — 50%
  11. Обязательно выполнение условий для погашения по индивидуальному графику
  12. Кредит выдается для покрытие кассовых разрывов Сумма кредита определяется в зависимости от чистых кредитовых оборотов по расчетному счету, при установление лимита могут быть учтены чистые кредитовые обороты в других банках, на срок до 1 годасрок непрерывной задолженности — до 30 дней. Срок для расмотрения Овердрафт от Петро-Аэро-Банк — до 21.

Информация о полной стоимости кредита доводится до сведения Заемщиков, согласно требованиям Банка России до заключения кредитного договора на основании следующих документов:

  • Указание ЦБ РФ от 13.05.2008 года № 2008-У «О порядке расчета и доведения до заемщика – физического лица полной стоимости кредита»;
  • Письмо Банка России от 03.06.2008 года № 64-Т «Об отмене писем Банка России»;
  • Указание ЦБ РФ от 14.05.2008 года № 2010-У «О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Информация о полной стоимости кредита позволит Вам составить представление не только о расходах, связанных с получением и обслуживанием кредита в нашем Банке, но и по оплате услуг сторонних организаций (страховой компании, оценщика, федеральной регистрационной службы). Платежи сторонним организациям не являются комиссиями Банка, но поскольку Заемщику придется нести данные расходы в связи с требованием Банка к страхованию (проведению оценки, государственной регистрации), данные платежи включены в расчет полной стоимости кредита наравне с выплатами суммы основного долга, процентов и комиссий Банка. Вследствие этого, размер полной стоимости кредита отличается от размера процентной ставки по кредиту.

В расчет полной стоимости кредита включаются:

  • платежи заемщика по кредитному договору, связанные с заключением и исполнением кредитного договора, размеры и сроки уплаты которых известны на момент заключения кредитного договора, в том числе:
  • по погашению основной суммы долга по кредиту,
  • по уплате процентов по кредиту,
  • сборы (комиссии) за рассмотрение заявки по кредиту (оформление кредитного договора),
  • комиссии за выдачу кредита,
  • комиссия за открытие, ведение (обслуживание) счетов заемщика (если их открытие и ведение обусловлено заключением кредитного договора),
  • комиссии за расчетное и операционное обслуживание,
  • комиссии за выпуск и годовое обслуживание расчетных (дебетовых) карт.
  • платежи заемщика в пользу третьих лиц, если обязанность заемщика по таким платежам вытекает из условий кредитного договора, в котором определены такие третьи лица (например, страховые компании, нотариальные конторы, нотариусы). К указанным платежам относятся платежи по оценке передаваемого в залог имущества (например, квартиры), платежи по страхованию жизни заемщика, ответственности заемщика, предмета залога (например, квартиры, транспортного средства) и другие платежи.

    В расчет полной стоимости кредита не включаются:

    • платежи заемщика, обязанность осуществления которых заемщиком вытекает не из кредитного договора, а из требований закона (например, при заключении договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств);
    • платежи, связанные с несоблюдением заемщиком условий кредитного договора;
    • предусмотренные кредитным договором платежи заемщика по обслуживанию кредита, величина и (или) сроки уплаты которых зависят от решения заемщика и (или) варианта его поведения, в том числе:
    • комиссия за частичное (полное) досрочное погашение кредита,
    • комиссия за получение (погашение) кредита наличными деньгами (за кассовое обслуживание), в том числе с использованием банкоматов,
    • неустойка в виде штрафа или пени, в том числе за превышение лимита овердрафта, установленного заемщику,
    • плата за предоставление информации о состоянии задолженности.

    Условия кредитов, предоставляемых ОАО «Банк ВЕФК», не содержат «скрытых» комиссий. Выплаты, связанные с предоставлением кредита и обслуживанием долга по кредиту, в полном объеме указаны в кредитном договоре либо в тарифах Банка. Тарифы Банка, включая комиссии, взимаемые за дальнейшее распоряжение Вами кредитными средствами (за расчетно-кассовое обслуживание, аренду банковской ячейки и т.п.), размещены на информационных стендах в отделении (дополнительном офисе, филиале), или на сайте Банка.

    Размер полной стоимости кредита рассчитывается банком индивидуально для каждого кредита и зависит от условий выбранного вами кредитного продукта Банка, суммы предоставленного банком кредита и срока, на который он выдан.

    При оформлении в ОАО «Банк ВЕФК» продуктов «Кредит по залог депозита», «Кредит на приобретение автомобиля», «Потребительский кредит под залог недвижимости», «Ипотечное кредитование» вы можете узнать у сотрудников кредитного отдела Банка величину полной стоимости кредита по выбранному Вами кредитному продукту и посчитать затраты, которые Вы понесете при пользовании кредитом при условии соблюдения графика платежей.

    Важным показателем деятельности предприятия или фирмы является ее оборот. Он используется для вычисления окупаемости и дневной нормы движения средств. Прежде чем узнать, как посчитать обороты, необходимо определить основные показатели, влияющие на них. Оборотные средства необходимы для обеспечения производственного процесса, в результате происходит перенос их стоимости на готовую продукцию.

    Любая хозяйственная деятельность предполагает использование оборотных средств. К ним относят незавершенное производство, производственные запасы, готовую и отгруженную продукцию, дебиторскую задолженность, наличные средства и деньги на расчетном счете предприятия. В повседневной деятельности предприятия они проходят несколько стадий использования.

    • Денежная. Средства направляются на закупку сырья, комплектующих, материалов, тары, топлива и других составляющих производственной деятельности.
    • Производственная. Созданные ранее запасы в результате производственного процесса переходят в готовую продукцию или полуфабрикаты.
    • Товарная. Для получения денежных средств реализуется готовая продукция или полуфабрикаты.

    Необходимо определить период, за который будет вестись расчет (например, за месяц, полугодие). Чаще всего расчёт ведут за год.

    Потребуется собрать данные по всем продажам, совершенным за выбранный период. Для этого суммируется стоимость проданных товаров (П).

    Необходимо подсчитать затраты (З), учитывая издержки, обязательства и затраты по всем товарам, проданным за выбранный период.

    Значение, полученное в результате расчета продаж (П), необходимо разделить на сумму затрат (З).

    Полученный результат позволяет проанализировать успешность хозяйственной деятельности. Чем он больше, тем эффективнее используются активы и выше рентабельность производства. Увеличение оборота позволит увеличить прибыль.

    Чтобы оценить, насколько эффективно используются оборотные средства, выполняют расчет их оборачиваемости. Для этого определяют время, необходимое для полного оборота средств от приобретения материалов (денежная стадия) до реализации продукции (товарная стадия). Сравнивая плановую и фактическую оборачиваемость, делают вывод о ее замедлении или ускорении.

    Рационально использовать оборотные средства помогает нормирование. Оно включает в себя разработку обоснованных нормативов и норм расходования материалов, сырья и других средств, позволяющих обеспечить бесперебойную работу. Самый простой метод нормирования основан на использовании данных об оборотных средствах за прошлый период, в которые вносят необходимые поправки.

    Вопрос: Как посчитать обороты по расчетному счету?
    Ответ: Чаще всего используется показатель среднемесячного оборота.

    Для его расчета необходимо оборот за рассматриваемый период разделить на количество месяцев в нем. Этот показатель обычно интересует налоговую службу и будущих кредиторов.

    Вопрос: Что такое чистые обороты по счету и зачем они нужны?
    Ответ: Чистый оборот – это разница между приходными (дебетовыми) поступлениями и средствами, которые не связаны с основной деятельностью фирмы (например, благотворительность). Показатель используют для анализа финансовой деятельности, сравнивая результаты отчетов и реального движения средств.

    Вопрос: Что называют нормативом оборотных средств?
    Ответ: Он представляет собой минимальную сумму в денежном выражении, без которой не может быть организовано производство. Для его расчета используют норму запаса в днях для каждого элемента, участвующего в производственном процессе, и показатель, для которого эта норма установлена.

    Оборотные ведомости Возможна следующая, упрощенная, процедура составления бухгалтерского баланса. Обрабатываются данные каждого счета. Цель обработки — подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и вывести конечные сальдо (остатки). Принято в таблице счета помещать дебетовый и кредитовый обороты под чертой друг против друга на одной линии (строке). При отсутствии записей место для суммы оборота прочеркивается. таблицах по счетам — систематическая . Если подсчитать общую сумму оборотов по дебету всех счетов и общую сумму оборотов по кредиту всех счетов, то они между собой будут равны. После этого составляется конечный баланс. Простейший способ составления баланса заключается в следующем. Просматривая записи по счетам, вписывают в таблицу нового баланса наименования счетов и новые остатки (конечные сальдо). Однако этот способ не охватывает данных аналитических счетов и ограничивается обобщением одних остатков по их синтетическим счетам, не затрагивая дебетовых и кредитовых оборотов. Этих недостатков лишена сводка данных текущего учета при помощи оборотных ведомостей.

    Все знакомы с выражением «свести дебет с кредитом». Но для многих остается загадкой, что означают данные понятия. Поэтому в данной статье рассмотрим, что такое дебет и кредит, а также кредитовые и дебетовые обороты.

    При помощи бухучета выполняется анализ деятельности предприятия, учитывается его имущество, капитал, обязательства. Можно легко понять, прибыльный ли бизнес или убыточный. Поэтому, когда поступают денежные средства, списываются материальные ценности или происходит расчет с поставщиками, это фиксируется в бухгалтерском учете в денежном выражении.

    Это интересно:  Комментарии к ст 63 ТК РФ 2019 год

    Основным правилом бухучета выступает следующее — сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

    Дебет и кредит – это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

    Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

    Дебет представляет собой все имеющиеся активы, которые принадлежат организации. То есть, это та собственность, которая имеется у фирмы на данный момент. Под собственностью могут пониматься:

    • Средства, находящиеся на счете в банке.
    • Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
    • Общая сумма стоимости товаров на складах.
    • Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
    • Текущие задолженности контрагентов.

    Соответственно, чем большим размером активов располагает предприятие, тем более успешным оно считается. Источником формирования активов может выступать уставный капитал.

    Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот — это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

    Пассивы — это все долги организации. К ним можно отнести:

    • Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
    • Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
    • Амортизационные начисления.
    • Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

    Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит — это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию. Счета условно разделяют в зависимости от сальдо: они могут быть активными (счет 51 «Расчетный счет»), пассивными (счет 86 «Резервный капитал»), а также активно-пассивными (счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»).

    Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

    Хозяйственные операции по пассивным счетам имеют обратное отображение. В основном, эти счета используются для того, чтобы видеть, откуда произошли поступления средств на предприятие.

    В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.

    Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.

    Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.

    Понятия кредит и дебет отображает так называемая двойная запись. То есть, предполагается, что каждую хозяйственную операцию нужно записывать, используя два счета. Получается, по одному счету стоимость операции уходит в дебет, а по второму – в кредит. В итоге должно образоваться равновесие. То есть, баланс должен сходиться каждый раз. В том случае, если возникает ситуация, в которой общий дебетовый оборот не перекрывает общий кредитовый оборот, то можно сделать вывод о том, что при учете операций была допущена бухгалтерская ошибка.

    Один из важнейших показателей деятельности организации — это кредитовый оборот по расчетному счету. Данный термин одинаково часто употребляется не только бухгалтерами, но и банкирами и аудиторами. К сожалению, частные предприниматели и начинающие бизнесмены не в полной мере понимают всю суть его содержания.

    В зависимости от того, с какой целью используют счета, они делятся на следующие виды:

    • Депозитные, которые, как правило, используют для того, чтобы сохранить или накопить деньги.
    • Кредитные, которые открываются для того, чтобы обслуживать кредиты.
    • Расчетные, счета, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности.
    • Карточные, доступ к ним обеспечивается с помощью карт, которые выдают клиентам.

    Собственно, вне зависимости от типа счета, все они отображают всего лишь два вида операций:

    • Зачисление средств – поступления от контрагентов за реализованные услуги или товары, произведенные работы.
    • Расход средств – снятие или перечисление денежных средств при ведении деятельности. Это могут быть выплаты поставщикам, перечисления зарплаты сотрудникам, налогов и отчислений.

    Вся совокупность транзакций, совершенных по счету за конкретный временной период (день, месяц, год), а также отраженных в выписке банка, представляет собой общее понятие оборотов по расчетному счету. Такой счет условно может быть разделен на две части:

    • Оборот дебетовый. Он представляет собой совокупность операций прихода денежных средств.
    • Кредитовый оборот банка. Он отражает совокупность операций расхода денежных средств.

    С первого взгляда все очевидно. Однако все так просто только до того момента, пока владелец банковского счета в первый раз не получит выписку из банка. Она показывает, что операция оплаты налога отображена по дебету, получение денежных средств в качестве материальной помощи от учредителя отображена по кредиту. Помимо всего прочего, в банковской выписке отображается отрицательный остаток по счету на конец банковского дня.

    Важно запомнить, что выписка банка в существе своем является документом бухгалтерского учета банка, а не владельца расчетного счета. Получается, что раз банк принимает во временное владение сторонние денежные средства, то, формально, он – должник своего клиента. А поступления денежных средств на расчетный счет, соответственно увеличивают сумму его долга. А вот отчисление средств со счета в банке как раз уменьшает задолженность банка перед его клиентом.

    Какими могут быть операции по расчетному счету?

    • Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
    • Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам – за выполненные работы.
    • Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
    • Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
    • Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
    • Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
    • Вложения финансового характера.

    Очищенные обороты расчетного счета представляют собой:

    Показатель эффективности деятельности организации, а также индекс финансового благосостояния.

    Понятие, используемое в бухгалтерском сленге. То есть не используется в законодательстве, не фигурирует в договорах.

    Если не сильно углубляться в финансовую и бухгалтерскую терминологию, то можно принять за правило, что обороты по расчетному счету представляют собой индекс активности, а чистые обороты – индекс успешности организации. Именно поэтому, вторая категория достаточно часто используется:

    • аудиторами при анализе деятельности организации;
    • налоговыми органами с тем, чтобы осуществлять контроль над своевременной уплатой налогов;
    • представителями банков для того, чтобы установить платежеспособность потенциального получателя кредита.

    Собственно, обороты по расчетному счету могут быть определены как несоответствие между дебетовым и кредитовым оборотами денежных средств и их фактическим расходом за определенный период. Однако стоит заметить, что при вычислении очищенных оборотов по счету могут учитываться не все операции поступления, а лишь те, которые напрямую связаны с осуществлением деятельности предприятия. К операциям, не подлежащим учету, относят:

    • Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
    • Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
    • Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
    • Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.

    Таким образом, из данной статьи мы узнали, что такое дебет и кредит, каким образом совершается учет операций. Также рассмотрели понятия дебетового и кредитового оборотов за отчетный период.

    К сожалению, я не бухгалтер, поэтому все что я смог сделать — это попросить наших читателей собрать список полезных материалов из открытого доступа о всем, что касается оробота по расчетному счету и нюансов этих расчетов. В целом цифра оборота по счету удобна тем, что можно быстро прикинуть общий оборот, а зная, каким контрагентам вы платате за товары, услуги и материалы, а какие платят вам — быстро прикинуть баланс за период, например, посчитать среднемесячный оборот, приход и расход по счету.

    Любое предприятие, имеющее расчётный счёт в банке, проводит по нему различные операции, которые связаны как с поступлением денежных средств, так и с их расходом. Все поступления по расчётному счёту за определённый период формируют дебетовый оборот по нему, а все расходные операции формируют оборот кредитовый.

    Если у предприятия имеется остаток денежных средств на расчётном счёте, то это значит, что его поступления превышают расход, а если оно пользуется банковским овердрафтом, то расход может превышать поступления и остаток при этом будет отрицательным.

    Для анализа деятельности того или иного предприятия существует ряд показателей, среди которых можно выделить среднемесячный оборот по расчётному счёту. Этот показатель рассчитывается как деление суммы дебетового оборота по расчётному счёту в течение определённого периода, превышающего месяц, на количество месяцев в данном периоде.

    Кроме вышеуказанного показателя, широко применяется такой показатель, как чистые обороты по расчётному счёту. Данный показатель определяется как разница между дебетовым оборотом и всеми поступлениями, которые не связаны, с операционной деятельностью предприятия.

    Это интересно:  Как открыть бизнес в Испании: подводные камни и полезные советы 2019 год

    Чистые обороты необходимо вычленять для того, чтобы сопоставлять выручку от реализации, которая указана в отчёте о доходах и расходах предприятия, с поступлениями денежных средств в оплату данной продукции. Кроме того, на основе данного показателя можно рассчитать удельный вес чистых оборотов по расчётному счёту предприятия в величине валовых оборотов для определения эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

    По величине оборотов по расчётному счёту предприятия можно судить об объёмах его деятельности, о том, какова его рыночная доля на том или ином сегменте рынка (при сопоставлении с показателем объёма того или иного сегмента рынка).

    Анализ оборотов по расчётному счёту предприятия необходим и в том случае, когда предприятие обращается в банк за получением кредита. При этом анализируется возможность обслуживания данным предприятием кредитной задолженности на основе его поступлений на расчётный счёт. В основном это применяется при предоставлении предприятию кредита в виде овердрафта.

    С сайта: http://dengibiz.ru/tekschet/raschetnyj-schet/oboroty-po-raschyotnomu-schyotu/

    Деньги служат основополагающей единицей любого предприятия. С их помощью отображают хозяйственную деятельность, ими расплачиваются по обязательным платежам и показывают финансовый успех.

    Чтобы начать операционные отношения с банком, организации предстоит документально оформить их.

    Открытие счетов осуществляют набором разрешительных бумаг:

    • заявлением;
    • удостоверением о факте создания фирмы;
    • уставной копией, заверенной у нотариуса;
    • карточкой — на ней собраны образцы подписей ведущих специалистов, которым разрешен доступ к платежным документам;
    • оттисками печати;
    • справочной информацией о постановке на учет организации в органах, куда предстоит осуществлять обязательные платежи.

    Банковские операции проводят по выпискам:

    • оформляют сдачу наличности в денежном эквиваленте из кассы специальной платёжкой;
    • денежным чеком получают их с указанием целевого назначения, сумму выдадут не больше, чем есть на данном расчетном счете;
    • поручением платёжного назначения предоставляют банку право перечислить средства на счет другого предприятия за определенную функцию.

    Составление банковских документов происходит тщательно, в них строгие требования, не допускающие ошибок. Фиксируют финансовые представления только лица, подписи которых зарегистрированы в карточке.

    Закон предоставляет право банку списывать на основании требования правомочного органа со счета любого заведения:

    Банк имеет тесную документальную связь со своими клиентами, предоставляя им выписанную информацию с подробностями операций, проведенных в течение месяца.

    В финансовую часть производственного учреждения периодически поступает выписка из банка, отображающая положение на лицевом счете с датами выполненных процедур, номерами документов, где они явились основанием для зачисления или списания со счета определенной суммы. Приложением к справке служит доказательная база из подтверждающих свидетельств.

    Учет денежных потоков с расчетного счета специалист осуществляет с помощью журнально-ордерной системы, которая в данной ведомости обозначена №2. Проверка правильности записей происходит по банковским выпискам, цифры должны строго соответствовать, любое расхождение сверяется, подтверждается актом сверки.

    Проведение кассовых операций в организации не обходится без банковского участия, так как именно банк обслуживает и выдаёт деньги, оговаривает положенный лимит с руководством.

    Передвижение наличных средств записывает кассир в типовой форме кассовой книги.

    Без наличия средств невозможна начальная деятельность любого заведения, таким обеспечением служит уставный капитал, его формирование происходит учредителями с помощью внесенных денег на развитие предприятия. Затем в нём отображаются внесенные доли, по их размерам собственники начнут пользоваться производственными дивидендами.

    Выплаты фиксируют записью:

    1. Дт 84 Кт 75 – с начисленным значением.
    2. Дт 75 Кт 51 – оплата собственникам за успешную работу предприятия.

    Кассир может также снять деньги с расчетного банковского счета и оплатить уполномоченному лицу через кассу.

    Создание платежных требований-поручений позволяют осуществлять торговлю с другими контрагентами, потребовать оплату за работу или товар на основании сопутствующих документов. Составленная «платёжка» выписывается после отгрузки продукции, отсылается заказчику.

    После адресного поступления товара покупателю он делает сверку, заполняет вторую часть поручения, проводит оплату банковской операцией со своего расчетного счета на счет производителя.

    При поступлении средств от заказчика за выполненную работу проводка выражена Дт 51 Кт 62 — сумма, поступившая на лицевой счет.

    Следует учесть, что поступление некачественного товара или плохо выполненная услуга послужит причиной отказа перечисления денег. В этом случае руководители регулируют ситуацию своими индивидуальными методами.

    Поступление на счет выручки может осуществляться чеками, аккредитивами, поручениями и требованиями. Осуществлять оплату могут физические лица, как большие фирмы, так и ИП.

    Основные проводки, задействованные в подобной хозяйственной операции:

    1. Дт 62 Кт 90.1 – какой должна быть выручка на выставленном инкассовом поручении.
    2. Дт 90.2 Кт 20 – учтена себестоимость выполненных услуг.
    3. Дт 90.3 Кт 68 – начислен налог.
    4. Дт 51 Кт 62 – деньги поступили в банк на счет потребителя.
    5. Дт 91.2 Кт 51 – уплачена комиссия за выполнение банковских операций.

    Банковские учреждения выполняют такие же услуги, как и все, за них следует платить предприятиям-клиентам. За счет таких сборов банк развивается и существует.

    Оборотом денежного эквивалента на предприятии определяют, насколько окупаются вложенные в него средства за определенный период. На этот показатель влияют многие производственные параметры, а в результате будет образована цена производимого товарного продукта.

    Если представить предпринимательскую деятельность среднемесячным оборотом в балансе, он состоит из равновесия активов и пассивов учредителя, в котором:

    • приходные операции показывают поступающие деньги за выполненные функции;
    • расход представлен затратами на производственные нужды.

    Особенно понятны все финансовые манипуляции станут предпринимателю после получения банковской выписки с подробным описанием каждой процедуры, а баланс покажет оборот и финансовый результат.

    С сайта: http://znaybiz.ru/buh/rko/bankovskie-operacii/uchet-po-raschetnomu-schetu.html

    Кредитовый оборот по расчетному счету является важным показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот термин повсеместно применяется бухгалтерами, аудиторами и банкирами. Однако для частных предпринимателей и начинающих бизнесменов его содержание часто является не вполне понятным. При выяснении его смысла нужно отталкиваться от общей категории.

    Расчетный (чековый, текущий или «до востребования») счет является учетной записью о производимых операциях двух видов:

    • зачислениях средств, поступивших по перерасчету или наличностью от клиентов, контрагентов или учредителей (дебет);
    • выплатах за сырье или товар поставщикам; заработной платы сотрудникам; налогов, сборов, отчислений и взысканий в ФНС, ПФР, ФСС (кредит).

    В самом общем виде обороты по расчетному счету – это совокупность всех транзакций, произведенных за определенный период (день, месяц, квартал, полугодие, год) и отображенных в банковской выписке. С точки зрения владельца р/с он может быть разделен на две составляющие:

    Все это просто и очевидно до того момента, пока клиент впервые не получил на руки банковскую выписку, в которой оплата налога фигурирует по дебету, а зачисление финансовой помощи от учредителя – по кредиту. Кроме того, по результатам банковского дня виден отрицательный остаток на счете.

    Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

    • поступление денег с р/с в кассу;
    • выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
    • налоговые отчисления в госбюджет;
    • погашение долгов по займам;
    • перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
    • погашение задолженности кредиторам;
    • выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
    • финансовые вложения.

    Очищенные обороты по расчетному счету – это:

    • показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
    • слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

    Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

    Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

    • поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
    • выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
    • возвращение ошибочно перечисленных денег;
    • пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

    Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

    • произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
    • соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
    • установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

    Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

    • р/с открыт и активен 3 и более месяца;
    • сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
    • финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

    С оборотами по р/с тесно связана категория «сальдо» – остаток средств на счету по окончании банковского дня:

    • если оно положительное – значит, дебетовый оборот превысил кредитовый;
    • если отрицательное – то наоборот, но это требует отдельного пояснения.

    Классический договор обслуживания учетной записи в банке предполагает наличие исключительно собственных средств. Такая ситуация:

    • аналогична депозиту, с той разницей, что к деньгам всегда есть доступ;
    • противоположна кредиту, где клиент пользуется заимствованными средствами.

    Таким образом, договор банковского счета в чистом виде не предполагает возможности отрицательного сальдо. Если денег нет, банк просто не выполняет поручения клиента о произведении выплат и формирует из них некую последовательность. Платежки и другие распорядительные бумаги попадают в картотеку и выполняются на основании предписаний ст. 855 ГК РФ в такой очередности:

    • требования судебных приставов о компенсации ущерба жизни и здоровью граждан, взыскания алиментов;
    • документы ФССП относительно выплаты заработной платы, выходной помощи уволенным, по авторским договорам;
    • текущая заработная плата, отчисления в ПФР, ФСС, фонд занятости населения;
    • налоги и сборы;
    • иные исполнительные бумаги и распорядительные документы владельца р/с.
    Это интересно:  Адрес посольства США в Москве. Как добраться до посольства? 2019 год

    Во избежание такой ситуации банк и клиент могут договориться о сочетании в одной сделке элементов двух банковских договоров: кредитного и об обслуживании р/с. При этом по текущему счету устанавливается кредитный лимит, именуемый овердрафтом.

    В такой ситуации кредитовые обороты по расчетному счету могут существенно превышать дебетовые. Как уже было сказано, овердрафт лимитирован. Кроме того, за пользование средствами банка владелец счета выплачивает ему оговоренное вознаграждение.

    С сайта: http://schetavbanke.com/vidy-schetov/raschetnyj-schet/kreditovyj-oborot-po-raschetnomu-schetu.html

    Банк России установил минимальный размер налогов от оборот по счету, при котором компаниям заблокируют расчетные счета. Предписания банкам даны в методических рекомендациях ЦБ РФ от 21.

    Минимум по налогам — 0,9% от оборота

    Так, если размер налогов и взносов составляет 0,9% от дебетового оборота по счету, компания в зоне риска. Также особое внимание будет уделено фирмам, у которых этот показатель чуть превышает указанный минимум или которые искусственно завышают платежи, чтобы быть в зеленой зоне.

    Кто еще попал в зону риска

    • со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы);
    • фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
    • по счету осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
    • остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимых клиентом по счету;
    • основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности;
    • отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания;
    • происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств;
    • со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие);
    • денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). При этом при сходной хозяйственной деятельности иных клиентов при указанной структуре входящих и исходящих платежей объем НДС, подлежащего уплате в бюджет, зачастую должен приближаться к объему НДС, учтенному в зачислениях по операциям, облагаемым НДС.

    В рамках получения сведений о деятельности клиента кредитной организации следует принимать во внимание особенности налогообложения клиента, а также оценивать сопоставимость реальных возможностей клиента по ведению хозяйственной деятельности и объемов уплаченных налогов и сборов с объемами операций, проводимых по его счетам.

    IP-адреса белой и сомнительной фирмы не должны совпадать

    Если бухгалтер работает с несколькими фирмами через один и тот же компьютер, и одна из компаний была скомпрометирована, то остальные автоматически попадут в зону риска. ЦБ призвал пристально следить за такими ситуациями и закрывать счета подозрительных компаний.

    Кредитовый оборот по расчетному счету является важным показателем финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот термин повсеместно применяется бухгалтерами, аудиторами и банкирами. Однако для частных предпринимателей и начинающих бизнесменов его содержание часто является не вполне понятным. При выяснении его смысла нужно отталкиваться от общей категории.

    Расчетный счет (чековый, текущий или «до востребования») является учетной записью о производимых операциях двух видов:

    • зачислениях средств, поступивших по перерасчету или наличностью от клиентов, контрагентов или учредителей (дебет);
    • выплатах за сырье или товар поставщикам; заработной платы сотрудникам; налогов, сборов, отчислений и взысканий в ФНС, ПФР, ФСС (кредит).

    В самом общем виде обороты по расчетному счету – это совокупность всех транзакций, произведенных за определенный период (день, месяц, квартал, полугодие, год) и отображенных в банковской выписке. С точки зрения владельца р/с он может быть разделен на две составляющие:

    Все это просто и очевидно до того момента, пока клиент впервые не получил на руки банковскую выписку, в которой оплата налога фигурирует по дебету, а зачисление финансовой помощи от учредителя – по кредиту. Кроме того, по результатам банковского дня виден отрицательный остаток на счете.

    Нужно уяснить, что выписка – это документ бухучета финансового учреждения, а не владельца р/с. Поскольку банк принял во владение чужие средства, формально он становится должником клиента. Соответственно, поступление средств на счет увеличивает его долг (кредит банка), а перечисление денег вовне, наоборот – уменьшает (дебет банка).

    Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

    • поступление денег с р/с в кассу;
    • выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
    • налоговые отчисления в госбюджет;
    • погашение долгов по займам;
    • перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
    • погашение задолженности кредиторам;
    • выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
    • финансовые вложения.

    Очищенные обороты по расчетному счету – это:

    • показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
    • слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

    Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

    • аудиторами для анализа работы учреждения;
    • органами ФНС в целях контроля над уплатой налогов;
    • банками для установления платежеспособности соискателя при получении кредита.

    Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

    • поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
    • выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
    • возвращение ошибочно перечисленных денег;
    • пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

    Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

    • произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
    • соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
    • установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

    Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

    • р/с открыт и активен 3 и более месяца;
    • сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
    • финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

    С оборотами по р/с тесно связана категория «сальдо» – остаток средств на счету по окончании банковского дня:

    • если оно положительное – значит, дебетовый оборот превысил кредитовый;
    • если отрицательное – то наоборот, но это требует отдельного пояснения.

    Классический договор обслуживания учетной записи в банке предполагает наличие исключительно собственных средств. Такая ситуация:

    • аналогична депозиту, с той разницей, что к деньгам всегда есть доступ;
    • противоположна кредиту, где клиент пользуется заимствованными средствами.

    Таким образом, договор банковского счета в чистом виде не предполагает возможности отрицательного сальдо. Если денег нет, банк просто не выполняет поручения клиента о произведении выплат и формирует из них некую последовательность. Платежки и другие распорядительные бумаги попадают в картотеку и выполняются на основании предписаний ст. 855 ГК РФ в такой очередности:

    • требования судебных приставов о компенсации ущерба жизни и здоровью граждан, взыскания алиментов;
    • документы ФССП относительно выплаты заработной платы, выходной помощи уволенным, по авторским договорам;
    • текущая заработная плата, отчисления в ПФР, ФСС, фонд занятости населения;
    • налоги и сборы;
    • иные исполнительные бумаги и распорядительные документы владельца р/с.

    Во избежание такой ситуации банк и клиент могут договориться о сочетании в одной сделке элементов двух банковских договоров: кредитного и об обслуживании р/с. При этом по текущему счету устанавливается кредитный лимит, именуемый овердрафтом. В случае временного отсутствия собственных средств, предприятие рассчитывается кредитными. Это выгодно, например, продавцу товара, которому нужно рассчитаться с поставщиком немедленно, тогда как средства от покупателей он получит позже.

    В такой ситуации кредитовые обороты по расчетному счету могут существенно превышать дебетовые. Как уже было сказано, овердрафт лимитирован. Кроме того, за пользование средствами банка владелец счета выплачивает ему оговоренное вознаграждение.

    Статья написана по материалам сайтов: accountingsys.ru, businessman.ru, blogfinansista.com, schetavbanke.com.

    «

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий