Новая форма 6-НДФЛ –х: скачать бланк бесплатно в excel, изменения в заполнении, с какого числа действует? 2019 год

ФНС России напоминает: в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 230 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вышеуказанный расчет представляется всеми независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом.

Расчет сумм налога производится по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

В случае непредставления расчета сумм НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока руководитель (заместитель руководителя) налогового органа будет вправе принять решение о приостановлении операций по счетам налогового агента.

Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм НДФЛ влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления. То есть, если налоговый агент представит сведения позже на 1 день, размер штрафа составит 1000 рублей, а если просрочка представления данного расчета будет 1 месяц и 1 день, размер штрафа будет равен 2000 рублей.

Новая форма 6-НДФЛ – скачать бланк в формате *.PDF

Новая форма 6-НДФЛ – скачать бланк в формате *.XLS

Форма 6-НДФЛ относится к ежеквартальной отчетности. Ее необходимо сдавать работодателям. В документе, который был введен ФЗ №113 от 2 мая 2015 года, отражают исчисленные, а также удержанные суммы налога на доходы в целом, которые были получены физическими лицами.

Предусмотрены ли какие-нибудь изменения в форме 6-НДФЛ в 2018 году? Остался ли порядок заполнения формы неизменным, и в какие сроки ее сдавать? Нужно ли сдавать отчет за 2017 год на новом бланке? Ответ на эти вопросы вы получите, прочитав данную публикацию.

Форма ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ была введена в 2016 году для налоговых агентов по подоходному налогу. Приказом ФНС РФ№ ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года утверждена форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения (в том числе и электронный формат документа).

Напомним, что сдавать форму 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы в пользу физических лиц и работодатели:

Следует отметить, что за весь срок существования форма 6-НДФЛ не один раз вызывала трудности у бухгалтеров. Немало вопросов вызывал порядок заполнения документа.

При этом ФНС в своих разъяснениях относительно порядка заполнения, нередко меняла позицию, что вызывало еще больше недоумения.

В целом, с момента введения, 6-НДФЛ доставила немало проблем бухгалтерам, но в 2017 году работниками ФНС была опубликована новая форма документа в электронном виде для обсуждения.

Для сдачи 6-НДФЛ за 2017 год, в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы, предусматривающим изменения в бланк, необходимо использовать новую форму документа. Сделать это необходимо не позже, чем 2 апреля 2018 года.

Структура документа не претерпела изменений. Форма, как это было и ранее включает такие части:

2. Раздел I(под названием «Обобщенные показатели»).

3. Раздел II(под названием «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»).

Документ оформляют нарастающим итогом при помощи данных расчета из регистров налогового учета по подоходному налогу. Такой порядок установлен пунктом 2.1 Порядка, который был утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года.

В форме 6-НДФЛ в 2018 году есть несколько изменений, а именно:

2. Введение новых кодов и новых граф на титульном листе расчета:

  • код формы реорганизации (действует с 2018 года):

6 — разделение с одновременным присоединением.

  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Введение новых кодов места предоставления расчета 6-НДФЛ на титульном листе. Их следует отразить в поле «По месту нахождения (учета) (код)»:

Расшифровка

по месту жительства индивидуального предпринимателя

по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства

по месту жительства адвоката

по месту жительства нотариуса

по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

по месту нахождения организации РФ, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком

по месту нахождения обособленного подразделения российской организации

по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

4. Появился четкий порядок действий при заполнении формы для реорганизованных предприятий:

  • организации, которые являются крупнейшими налогоплательщиками, отражают в документе (на основании свидетельства о постановке на учет в ИФНС) ИНН и КПП по месту нахождения (для 5-6 разряда КПП указывают код «01»);
  • организации, которые являются правопреемниками, обязаны предоставить 6-НДФЛ за последний период, а также уточненные расчеты за предприятие, которое было реорганизовано (на титульном листе нужно проставить код «21» в строке «по месту нахождения (учета) (код)» и указать ИНН, а также КПП организации, являющейся правопреемником);
  • название реорганизованной организации (ее обособленного подразделения) стоит указать в строке «налоговый агент»;
  • ИНН и КПП, присвоенные предприятию до реорганизации, нужно отразить в строке под названием «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».

В случае если форма 6-НДФЛ сдается не за компанию, которая реорганизована, то следует поставить прочерки в строке ИНН/КПП реорганизованной организации.

В статье 230 (пункт 2) Налогового кодекса РФ есть упоминание о том, отчетными периодами по предоставлению отчетности являются следующие:

Если день сдачи отчета выпадает на праздник (выходной или нерабочий день), то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1.

НК РФ, 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день. Таким образом, некоторые крайние сроки сдачи расчета в 2018 году могут быть перенесены.

В таблице вы найдете крайние даты сдачи расчета 6-НДФЛ в ИФНС в 2018 году как для ИП, так и для организаций:

Отчетный период

Срок сдачи 6-НДФЛ

Подводя итоги, отметим, что форма 6-НДФЛ, актуальная для 2018 года, претерпела незначительные изменения. По сути, она представляет собой старый бланк в обновленном виде.

Новый бланк 6-НДФЛ 2018 года размещен на официальном портале правовой информации.

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы.

Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. Здесь мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2018 года, бланк этого документа.

Как и ранее, в 2018-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам. Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года. В настоящий момент ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ.

Новая форма начнет применяться с 1 января 2018 года, за период 2017 года.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в расчетах для 6-НДФЛ не нужно выделять данные по каждому человеку в отдельности. Требуется ввести сведения о доходах физических лиц, а также данные об удержанном и оплаченном НДФЛ.

Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2. Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой.

Ниже рассмотрим, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2018 года была заполнена грамотно.

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность.

В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения: ЕНВД, УСН или иная.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)», необходимо указать соответствующий код.

Коды для 6-НДФЛ за период 2017 года, предоставляемой в 2018 году, обновились:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 124 — По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • 125 — По месту жительства адвоката;
  • 126 — По месту жительства нотариуса;
  • 213 — По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 — По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 220 — По месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 335 — По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации.

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается за период 2017 года, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года:

  • 0 — ликвидация;
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением.

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников.

Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

Это интересно:  Лишение родительских прав матери: основания, причины и судебная практика. Как лишить родительских прав мать ребенка? 2019 год

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы). Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца. В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

«Сумма фактически полученного дохода» (строка «130») — это точные, с копейками, данные о доходе до того момента, как был вычтен НДФЛ. А уже удержанный налог в 2017 году будем вносить в графу «140».

Если начало какой-то операции пришлось на один отчетный период, а закончилась она в другом, то в раздел № 2 нужно внести данные о периоде ее завершения.

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, несмотря на тревожные ожидания, остались прежними. В налоговый орган по-прежнему, в соответствии с законом, представляются отчеты в следующем порядке:

  • годовой за 2017 год – до 2 апреля 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — до 3 мая 2018 года (с учетом выходных и праздников);
  • за полгода — до 31 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев — до 31 октября 2018 года;
  • годовой за 2018 год — до 1 апреля 2019 года.

Согласно пояснениям ФНС (письмо ФНС России от 04.05.2016 N БС-4-11/7928), если вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых нужно платить налог, нулевой расчет 6-НДФЛ предоставлять не надо. Однако необходимо в письменном виде пояснить ИФНС причину не предоставления отчета. Иначе существует опасность блокировки расчетного счета. Отказать в приеме нулевого отчета ИФНС не может. Следовательно, вам остается выбирать — отправить в ИНФС нулевую форму 6-НДФЛ или письмо с разъяснением причин неподачи расчета.

Недисциплинированные представители бизнес сообщества, которые сдадут налоговую отчетность с опозданием, будут подвергнуты штрафам. При просрочке до одного месяца штрафные санкции составят 1000 рублей. Плюс еще 1000 рублей за каждый последующий месяц просрочки. Предусмотрено и наказание за ошибки в 6-НДФЛ, за недостоверные данные назначается штраф в размере 500 рублей.

Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Скачать бесплатно бланк формы 6-НДФЛ можно ниже

6-НДФЛ представляет собой новую отчетную форму для налогоплательщиков, которая включает в себя обобщенную информацию:

— по всем физлицам, которые получили начисления от работодателя;

— о всех размерах доходов, которые были начислены и выплачены;

— о вычетах по налогу, которые были предоставлены работодателю;

— об НДФЛ, который был исчислен и удержан.

Бланк формы 6-НДФЛ в Excel позволяет сразу перейти к заполнению – на многих сайтах он представлен именно в таком виде.

Можно отметить, что многие ИП и компании для того, чтобы упростить процедуру создания и сдачи отчета 6-НДФЛ применяют особенные программы или интернет-сервисы в глобальной сети.

В соответствии с законодательством, сдавать форму 6-НДФЛ в 2017 г. необходимо:

— за первый квартал — не позже 2-го мая;

— за шесть месяцев – не позже 31-го июля;

— за девять месяцев – не позже 31-го октября;

— за год — сдача указанного бланка осуществляется со всеми документами 2-НДФЛ не позже 2-го апреля 2018 г.

Если нарушены сроки, согласно которым необходимо сдавать 6-НДФЛ, то предусмотрены штрафные санкции: тысяча рублей за каждый месяц задержки. После десяти суток просрочки налоговая служба вправе выполнить остановку операций по счетам в банке и переводы денег по электронным кошелькам. Если предоставляется недостоверная информация, то штраф составляет пятьсот рублей.

Передача бланка 6-НДФЛ в налоговую службу возможна двумя методами, а именно в бумажной виде в ходе личной встречи или заказным письмом, которое отправляется по почте. Подобный метод подходит исключительно для тех налогоплательщиков, у которых среднесписочное количество работников получивших зарплату в отчетном периоде равняется меньше 25-ти человек. Также бланк можно сдать в электронном виде на флеш-носителях или с помощью глобальной сети через операторов ЭДО или онлайн-сервиса, расположенного на веб-ресурсе налоговой инспекции.

С 2016 года у работодателей становится больше отчетности. 4 раза в года нужно будет сдавать новый отчет форма 6-НДФЛ, который включает в себя обобщенные сведения о начисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период.

Новая форма 6-НДФЛ разработана ФНС России и утверждена Приказом № ММВ-7-11/450@ (приказ от 14.10.2015). Приказ в приложении содержит бланк 6-НДФЛ и порядок его заполнения. Ниже приведены ссылки на скачивание бланка в формате excel и порядка заполнения.

Для примера приводим также образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года, скачать пример можно по ссылке в конце статьи.

Основные правила оформления:

  • 6-НДФЛ оформляется в электронном виде, если средняя численность работников 25 и выше, небольшие предприятия с малым количеством работником могут сдавать форму на бумаге;
  • если отчет распечатывается, то не следует печатать информацию с двух сторон листа;
  • заполненный и распечатанный расчет нельзя сшивать и скреплять;
  • нельзя использовать корректирующие жидкости для исправления внесенной информации;
  • заполняются поля слева направо;
  • если строка не заполнена, то в следует поставить “-“, если это поле предназначено для внесения суммы, то следует поставить “0”;
  • листы нужно нумеровать, нумерация проставляется только на заполненных листах, начиная с 001 и далее по порядку.

Форму 6-НДФЛ нужно сдать 4 раза за год. Предусмотрены 4 периода, по итогам которых заполняется форма:

  • 1 квартал – до 30.04;
  • полугодие – до 31.07;
  • 9 месяцев – до 31.10;
  • год – до 01.04 следующего года.

Если последний день сдачи расчета приходится на выходной или праздничный день (например, в 2016 году 30 апреля – это суббота), то он переносится на следующий ближайший рабочий день.

Сдача новой квартальной отчетности по НДФЛ не отменяет заполнения персональной отчетности 2-НДФЛ по итогам года.

В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Дата подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – не позднее 4 мая (так как 30 апреля – это суббота).

Полное наименование формы 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Отличие формы 6-НДФЛ от 2-НДФЛ заключается в том, что данные в квартальной отчетности отражаются в обобщенном виде – суммарно по всем работникам.

Данные о доходах работников и исчисленном налоге разделяется по ставкам подоходного налога. Для каждой ставки НДФЛ указывается соответствующий доход по всем работникам за отчетный период (в строке 020). Сумма положенных вычетов отражается в строке 030. Налог, рассчитанный по указанной ставке, заносится в строку 040. НДФЛ считается от разности дохода и вычетов. Суммы указывают в рублях и копейках.

Доход в виде дивидендов выделяют в отдельную строку 025. Налог с дивидендов заносится в стр.045.

По итогам отраженной информации подводится итог по всем ставкам:

  • указывается количество физических лиц, с доходов которых удержан подоходный налог;
  • общая сумма удержанного налога;
  • не удержанный и возвращенный налог.

Во втором разделе формы 6-НДФЛ указывают даты получения дохода, удержания налога и его перечисления.

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года указывают даты по указанным операциям, имевшим место за первые три месяца (январь, февраль, март). Если одного листа не достаточно для отражения всех сведений, заполняются дополнительные листы второго раздела.

На титульном листе 6-НДФЛ традиционном отражается информация о номере корректировки (при первичной подаче ставится 000), отчетном периоде (21 для первого квартала) и налоговом периоде (2016).

Ниже прописываются следующие сведения:

  • код налогового органа;
  • код места нахождения;
  • наименование налогового учета;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • количество листов расчета;
  • количество листов приложенных документов.

Подать в налоговую форму 6-НДФЛ может сам руководитель или представитель при наличии оформленной и заверенной доверенности. Каждый лист расчета должен быть подписан.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года – скачать бесплатно.

Скачать порядок заполнения 6-НДФЛ – ссылка.

Советуем также посмотреть видео о новой форме 6-НДФЛ и особенностях ее заполнения. Рассмотрены некоторые нюансы и пояснен порядок заполнения отчета.

Форма 6-НДФЛ — это новая отчетность для работодателей, которая будет действовать с 2016 года. 6-НДФЛ — это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заполнять данный отчет нужно будет по итогам каждого квартала не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Это интересно:  Классы офисов A, B, C, D. Характеристики офисов класса B 2019 год

Расчет 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Порядок заполнения данного отчета также содержится в приложении к указанному приказу.

В данной статье приведен образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Расчет сдается в электронном виде, если численность работников более 25 человек, в противном случае расчет можно сдать и в рукописном виде. Если расчет заполняется вручную, то нужно использовать чернила синего или черного оттенка, недопустимы исправления, использование корректирующих средств, нельзя распечатывать расчет с двух сторон одного листа, нельзя листы скреплять, чтобы не повредить их.

Для каждой цифры или буквы заполняется отдельная клетка формы. Заполнять поля нужно слева направо. Пустые клетки заполняют прочерком «-«, если поле предназначено для указания суммы, то следует ставить «0».

Каждый лист должен быть пронумерован, нумерация начинается с 001, далее 002 и т.д.

Помимо квартальной отчетности работодатели по-прежнему должны сдавать годовые справки 2-НДФЛ, с 2016 года действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Сложные моменты в заполнении 6-НДФЛ:

Расчет состоит из первой страницы — титульного листа и двух разделов.

Заполнение первой страницы формы 6-НДФЛ:

  • вверху пишется ИНН и КПП (для организаций) работодателя;
  • номер корректировки — при первичной подаче расчета нужно ставить «000», если расчет корректировался, то при следующей подаче ставится «001», «002» и т.д. в зависимости от номера корректировки;
  • период представления — при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал нужно ставить 21 (за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34 — берется из Приложения №1 к указанному выше Приказу);
  • налоговый период — ставятся 4 цифры года, за который подается расчет, в данном случае ставится «2016»;
  • налоговые орган — код налогового органа, куда подается заполненная форма 6-НДФЛ;
  • код места нахождения — берется из Приложения №2 к Приказу № ММВ-7-11/450@, например, при подаче расчета по месту постановки на учет организации нужно ставит «212»;
  • налоговый агент — наименование организации (сокращенное согласно учредительным документам), ФИО ИП, являющегося работодателем (полностью);
  • ОКТОМ — согласно общероссийскому классификатору;
  • номер телефона — необходимо указать код города и номер телефона для связи с налоговым агентом;
  • количество страниц расчета;
  • количество приложенных документов.

В разделе «достоверность…» нужно указать, кто подает расчет 6-НДФЛ в налоговую, сам налоговый агент или его представитель.

Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года:

Отражается сумма дохода, выплаченного работникам суммарно за отчетный период, и соответствующий налог.

010 — ставка НДФЛ, которой облагается доход физического лица, для заработной платы это 13%;

020 — доход в первом квартал по всем работникам, в отношении которого применяется указанная ставка;

025 — доход в виде дивидендов за 1 квартал;

030 — сумма стандартных налоговых вычетов;

050 — сумма авансовых платежей, уменьшающая налог к уплате.

В отношении каждой ставки НДФЛ заполняются указанные строки.

В строках 060 — 090 приводятся обобщенные сведения по всем ставкам.

60 — количество физических лиц, которые получили доход от данного работодателя;

70 — общий удержанный налог по всем ставкам за 1 квартал 2016 года;

080 — неудержанный налог за 1 квартал;

090 — возвращенный налог согласно ст.231 НК РФ

Заполнение второго раздела формы 6-НДФЛ:

100 — дата фактического получения дохода, указанного в строке 130;

110 — дата удержания налога с дохода, указанного в строке 130;

120 — дата, до которой нужно уплатить НДФЛ;

140 — удержанный НДФЛ в дату, указанную в строке 110.

В отношении заработной платы датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который этот доход начислен. Дата удержания налога — непосредственно день выплаты заработной платы. Перечислить этот налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Нужно ли отражать данные о зарплате и НДФЛ за декабрь 2015 года в расчете за 1 квартал 2016 года?

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачивается в январе 2016 года, то в разделе 2 нужно указать дату получения дохода (31.12.2015 и соответствующую сумму — строки 100 и 130), дату удержания НДФЛ (день выплаты зарплаты, например, 12.01.2016 и соответствующую сумму — строки 110 и 140), дату перечисления налога (если зарплата выплачена 12.01.2016, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 13.01.2016). При этом в разделе 1 данные за декабрь вносить не нужно. (Письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Нужно ли отражать данные об удержанном и перечисленном НДФЛ за март 2016 года в в расчете за 1 квартал 2016 год?

Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле 2016 года, то во второй раздел сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ за март (строки 110, 120, 140) вносить не нужно. Эти данные будут включены в расчет за полугодие 2016 года. При этом в первом разделе они отражаются.

Расчет форма 6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал — скачать.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017 — скачать.

Советуем посмотреть видео, очень удачное объяснение — отпадут все вопросы в заполнении 6-НДФЛ

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Мне не очень понятно заполнение 6-ндфл за второй квартал,если следовать всем инструкциям,а также программе Налогоплательщик,соблюдая все нормы инструкции, автоматически заполняется стр.80,не относящаяся к текущим платежам(отражаются не удержанные суммы налога),получается чехарда и много вопросов.Если можно,то поясните как следует понимать все разъяснения ФНС,которые по-моему идут вразрез формы.Если можно на примере второго квартала пояснить заполнение формы

А мне и про первый квартал 2016 года не понятно…Программа 1 с 8.3 сформировала отчет с «большого бодуна» — разрести не возможно! Обособленки не разделила — куда еще ни шло! Ну свали в кучу хотя бы правильно! Нет и этого нет…Люди! Хоть кого-нибудь эта тема интересует? или все уже сдали давно и удачно? …

Меня эта тема тоже очень интересует. Программа 1С формирует второй раздел не зависимо от дат проведения документов «зарплата к выплате» и «расходный касс. ордер». Ставит по строке 100 и 110 последний день месяца, а по строке 120 — 1-ое число следующего месяца.

Я третий день сижу с этой формой. Вообще не понимаю откуда цифры берет. Вариант для меня вручную вбить правильно и сдать.

У нас всего 2 человека и я сдаю отчеты на бумажных носителях.Проблема не возникла в выставлении дат во втором разделе,так как вносила вручную.Проблема в другом.Мы перечислили НДФЛ авансом за весь квартал целиком ,не зависимо от удержания у получающих зарплату.Теперь чехорда в форме получилась из за даты удержанного налога и датой перечисленного.Может указать,что доход был получен весь в первый месяц квартала,а потом дохода не было в остальные два месяца.А потом так же указать и в 2 НДФЛ годовой?

Добрый день! Вы не имеете права перечислять НДФЛ авансом из собственных средств предприятия, по закону это запрещено и не считается авансом или переплатой по НДФЛ. Вы должны удержать, а лишь затем перечислить.

Я сегодня сдала 6-НДФЛ. У меня строки 110, 120 и 140 вычеркнули и заставили расписаться. То есть по марту строки 100 и 130 оставили, по НДФЛу удалили.

Огромное спасибо за подсказку про март. Нигде ни в каких комментариях, ни в Консультанте, ни в Главбухе этого нет. Еще раз спасибо.

А программа налогоплательщик ЮЛ не пропускает без заполнения строк 110,120 и 140 за март.

Да уж, это точно. нигде и ничего. Спасибо.

т.е.за март указано по строке 130 что доход получен, а даты удержания и перечисления, а также сумма самого налога за март не нужна?

Существуют письма ФНС в которых все ясно расписано.Например:письмо фнс россии от 25.02.2016 n бс-4-11/3058@.Еще письмо фнс россии от 24.03.2016 бс-4-11/5106,
письмо от 12.02.2016 бс-3-11/553@ фнс россии

за март не нужно ставить ничего, а так вроде всё понятно, сложностей не возникло, но думаю, что бесполезен данный отчет и бездарен тот, кто его придумал.

А что тогда будем писать за полугодие в строке 100 и 130 за март, вроде данные уже поданы или же будем эти строки дублировать только уже с заполнением строк 110,120 и 140

Добрый день! Заполняли ли Вы строку 080 раздела 1? в разных комментариях по разному написано.

Возможно, Вы уже и сами разобрались, но отвечу. В стр.080 отражаем только сумму налога, которую организация удержать не сможет в связи с увольнением работника. Например, вы обнаружили, что работнику за январь 2016 г. был недоначислен налог, но работник уволился в январе, а обнаружили вы это в феврале. Соответственно, удержать этот налог Вы уже не сможете. Эта сумма потом будет отражена в справке 2-НДФЛ по этому работнику за 2016 год, а так же вы должны отразить эту сумму в стр.080 расчета 6-НДФЛ. Так мне пояснила инспектор ФНС.

Добрый вечер, вот мне не очень ясно, как быть с авансовым платежом за март, который был выплачен 25 марта, ведь зарплата выплачена 10 апреля и ндфл тоже оплачен в апреле, вносить авнсовый платеж в отчет за 1 квартал или в отчет за полугодие.

у меня вопрос по начислению зарплаты: начислил, удержал налог и равно сумма к выдаче на конец месяца. Но если удерживать налог в день выплаты зарплаты значит я в ведомости допустим за январь не должна проводить удержания, так что ли. это же неправильно. ведомость должна закрываться. значит дата начисления 31 января и дата удержания должна быть 31 января, а уже перечисление налога это уже на следующий день фактичекской выплаты зарплаты.

Это интересно:  Как выбрать фен для волос? Как выбрать фен для волос профессиональный? 2019 год

Бестолковый, никому не нужный отчет, уже три дня с ним сижу, то одни комментарии читаю то другие,везде советы разные, какие даты брать, какие коды, программа Камин его вобще никак не выдает. Похоже все сделано для того чтоб когда мы будем сдавать 2 НДФЛ, найти какие то несовместимости и лишний раз штрафануть

А мне ничего непонятно по поводу отражения выплат по договорам подряда. например, начислены 31.12.15, а дата фактического получения дохода согласно нк рф 20.01.16 (дата перечисления оплаты по договорам). и получается, что декабрьские договора будут отражены в январе 2016г. и как потом 2-ндфл будет идти? не говоря уж о 1 разделе

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда-последний день месяца(100)/НКст.222п.2, исчисляем налог по итогу налогового периода по всем доходам,дата получения которых относится к этому налог. периоду(040)/НКст.225 п.3 например, квартал.
Удержание налога производится непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате(070)=сумме строк 110 за налоговый период/НКст.226 п.4
Перечисление сумм исчисленного и удержанного налога (120) согласно НК ст.226 п.6
А суммы не удержанные и не перечисленные (080) за март, июнь, сентябрь будут показаны в следующих налоговых периодах -полугодие, 9 месяцев, год.(Как взносы в форме 4-ФСС).Я так поняла.

Я запуталась: ошиблись в начислении материальной выгоды в январе, удержали неправильно налог, в марте доудержали ( это уже апрель). Как это будет в 6 ндфл?? В строке 130 на дату 31,01,16 какую сумму показывать-правильную или ту с которой удержан налог в январе??

Надо ли показывать доходы, которые не облагаются НДФЛ?

Декларация по форме 6 НДФЛ стала достаточно востребованной с отчетности за 1 квартал 2016 года. Актуальна она и в текущем году. Основной документ, которым нужно руководствоваться при заполнении – приказ ММВ 7-11/450, утвержденный 14 октября 2016 года. В статье расскажем об особенностях заполнения расчета и о том, где можно скачать актуальный бланк.

В расчете предусмотрена информация обо всей прибыли, которая была начислена физическим лицам нарастающим итогом. Кроме того, о суммах налоговых вычетов, в том числе и сведения об удержанном и перечисленном подоходном налоге за период представления расчета. Рассмотрим порядок формирования и сроки представления информации в фискальные органы. Кроме того подскажем, где можно скачать актуальный бланк 6 НДФЛ.

Расчет 6 НДФЛ представляют все юр лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые выступали в отчетном периоде в роли налоговых агентов. Иными словами – если в компании была начислена прибыль в пользу физических лиц. Расчет формируется ежеквартально, в отличие от унифицированной формы 2 НДФЛ, он подается по итогам года.

Для обособленных подразделений сдавать форму нужно по месту их регистрации.

Разъяснения по вопросу заполнения отчета представлены в следующих нормативных документах:

  • БС 4-11-5106от 24 марта 2016;
  • БС 4-11/499 от 16.01.2017.

Важно, перед заполнением формы проверить ее актуальность на официальных сайтах. При необходимости, можно скачать новую декларацию в формате Excel.

Декларацию необходимо подавать в фискальные органы по итогам каждого квартала. В 2018 году ее должны сдавать не позднее следующих сроков:

  • За 2017 год – 02.04.2018 одновременно со справкой 2 НДФЛ;
  • 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018;
  • за 1-2 квартал 2018 г. – 31.07.2018;
  • за 9 месяцев 2018 г. – 31.10.2018;
  • за 2018 г. – 01.04.2019.

Для представления в электронном виде датой получения отчета считается число и время на квитанции. Нарушения не будет, если время указано до 24 часов дня преставления формы.

Можно скачать расчет, заполнить его вручную и отправить по почте. Датой представления считается время приема отправления почтовым работником по описи.

В случае представления сведений по форме 6 НДФЛ на бумажном носителе непосредственно в фискальные органы, нужно сделать отметку о дате приема инспектором на втором экземпляре отчета.

Актуальный бланк, в котором учтены все требования законодательства, можно скачать с официального сайта федеральной налоговой службы. Многие компании перешли на автоматическое заполнение расчета из программы по ведению бухгалтерского учета.

Перед отправкой формы налоговикам, следует ее самостоятельно проверить на соответствие контрольных соотношений и актуальность бланка.

Перед тем, как отправить форму, заполненную автоматически, следует скачать пустой бланк декларации и сверить его с тем, что сформирован автоматически.

Если доход начислен на количество лиц меньше 25 человек, форму можно подавать на бланке. Предварительно необходимо скачать его на компьютер. Данная норма определена в статье 230 п. 2 НК.

Бланк формы 6 соответствует требованиям законодательства и представлен в виде шаблона в табличной форме на двух страницах. На первом титульном листе заполняется обобщенная информация об организации и сведения о периоде представления данных.

На 2 странице отчета следует указать общие и развернутые сведения о начислениях, перечислениях прибыли и НДФЛ с указанием детальной информации за отчетный квартал.

Скачать 6 форму можно и на специализированных сайтах.

Скачать бланк и заполнить его необходимо с соблюдением определенных требований, в случае нарушения налоговики могут потребовать устранить ошибки. Исправление каждого бланка обойдется организации в 500 рублей за каждую страницу, поданную с ошибкой.

  • Данные для заполнения декларации, необходимо брать из налоговых регистров бухгалтерского учета;
  • если одной страницы НДФЛ бланка недостаточно для полного отражения информации, необходимо заполнить нужное количество страниц с нумерацией каждой;
  • нельзя при заполнении бланка исправлять сведения корректором;
  • нельзя скачивать бланк с двусторонним заполнением листа;
  • нельзя прошивать и скреплять отдельные страницы декларации, это может привести к порче носителя.

Каждую страницу необходимо пронумеровать, начиная с титульного листа расчета 6 НДФЛ. Для этого необходимо в графе «Стр.» указать 001, 002 и так далее. Для первичной подачи сведений в поле «Номер корректировки» нужно поставить нули. В случае представления уточненных сведений – 001 и далее.

Для филиалов заполняется свой отчет для каждого кода ОКТМО, соответствующий документам о регистрации, скачать который в формате Excel можно в интернете.

Сокращенное наименование налогоплательщика следует указывать согласно уставным документам. При отсутствии сокращений – полное название субъекта хозяйствования или фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя.

Заверять отчет на каждой странице должен руководитель (необходимо указать цифру 1) или лицо, ответственное за представление сведений по приказу. В таком случае указывается цифра 2. Нужно не забыть расшифровать подпись и указать дату формирования отчета.

Для каждого периода представления соответствует индивидуальный код, в скобках указаны коды в случае реорганизации / ликвидации компании. Перед тем, как скачать бланк, необходимо проверить его актуальность на сайте ФНС.

  • 21 (51) – отчет за январь – март;
  • 31 (52) – отчет за 1-2 квартал;
  • 33 (53) – отчет за 9 месяцев;
  • 34 (90) – годовой расчет.

Данная ячейка заполняется по месту учета Российской организации.

Перед тем, как скачать форму 6 НДФЛ, нужно распечатать и проверить регистры бухгалтерского учета с начала календарного года. Информацию в первую часть расчета нужно вносить нарастающим итогом

  • В поле 060 указываются сведения о количестве физических лиц, которым была начисления прибыль с начала года;
  • графа 070 предназначена для отражения общей суммы НДФЛ, начисленной за данный период;
  • поле 080 предназначено для отражения НДФЛ, не удержанного по каким-либо причинам;
  • в случае возврата излишне удержанного налога, сумму следует отразить в ячейке 090 (ст. 231 НК).

Во второй части формируются сведения только отчетного квартала. В ячейках 100 – 120 следует отразить даты перечисления прибыли физ. лицам, удержания НДФЛ и крайний срок, когда подоходный необходимо перечислить в казну согласно нормам законодательства.

Скачать необходимое количество страниц, где информация будет представлена развернуто.

Все операции в расчете по НДФЛ следует отражать в периоде их завершения. В качестве примера рассмотрим заполнения годового отчета, бланк которого можно скачать на официальном сайте ФНС.

Заработок за декабрь 2017 года был выплачен 09.01.2018. Подоходный нужно перечислить 10.01.2018.

Во 2 часть отчета 6 данная выплата попадать не будет, ее следует отразить в 1 квартале 2018 года. При этом дату начисления дохода следует указать 31.12.2017.

Не всегда дата перечисления НДФЛ в казну следующая, за днем перечисления доходов. Это касается выплаты отпускных или больничных листов. НДФЛ с такой прибыли следует перечислить до конца календарного месяца.

Например, работнику отпускные были выплачены 12 декабря. НДФЛ в казну перечисляется до 31.12. Соответственно, данные суммы включены в 1 и 2 часть отчета за год.

В случае неверного отражения информации необходимо скачать другой бланк и заполнить его заново. Корректировать сведения нельзя.

Скачать бланк и заполнить его печатными буквами пастой черного, синего или фиолетового цвета.

Обратите внимание! На образце формы 6 НДФЛ все пустые клеточки прочеркнуты. Указано количество страниц заполнения. Кроме того, из расчета видно, что ответственность за формирование показателей возложена на руководителя.

На образце заполнения оформление красным приведено только в качестве примера.

Порядок заполнения 1 и 2 раздела

Ответ на данный вопрос разъяснен в следующих нормативных актах ФНС:

Если субъект хозяйствования не выступал агентом – налогоплательщиком ни в одном месяце календарного года, отчет представлять не нужно. Однако рекомендуется все же уведомить налоговую инспекцию в произвольной форме о причинах непредставления формы.

Можно скачать бланк и сдать нулевой расчет в сроки, которые установлены законодательно. Инспектор обязан его принять.

Если форма отчета НДФЛ 6 не попадет в фискальные органы вовремя, по истечении 10 дней налоговики могут наложить арест на операции по расчетному счету.

Мы подготовили полезную информацию о том, где можно скачать бесплатно бланки отчета 6 НДФЛ и разобрали все моменты, которые могут вызвать затруднения при формировании сведений. Правильное заполнение данных убережет организацию от применения административных санкций. Важно самостоятельно выполнить проверку контрольных соотношений.

Статья написана по материалам сайтов: astbusines.ru, buhland.ru, rabotniks.ru, ndflexpert.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий