Обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП? Регистрация кассового аппарата для ИП 2019 год

Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин. В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным.

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

  • все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

  • контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
  • индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
  • при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

  • название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
  • основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
  • наименование товаров и услуг и их количество;
  • полная сумма оплаты;
  • обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

  • продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
  • продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
  • продажей лотерейных билетов;
  • продажей ценных бумаг;
  • розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
  • продажей предметов религиозного толка;
  • весь перечень видов деятельности, освобожденных от обязательного применения ККМ.

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Предприниматели столкнулись с новой дилеммой: устанавливать или не устанавливать ККТ? Обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП? Касается ли это требование лично вас? Если вам потребуется его установить, придется разобраться и в некоторых иных вопросах. Например, когда введут кассовые аппараты для ИП? Сложно ли их зарегистрировать? Что для этого потребуется от предпринимателя? Сколько стоит кассовый аппарат для ИП? Кто покроет издержки? Насколько заранее предприниматель должен запланировать модернизацию? Где купить кассовый аппарат для ИП? Всю интересующую вас информацию вы сможете найти в данной статье.

Обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП? Что об этом говорит закон?

Уже давно обсуждалась необходимость пересмотреть существующее законодательство, касающееся эксплуатации контрольно-кассовой техники индивидуальными предпринимателями. Это легко объяснить как изменившимися обстоятельствами на рынке, так и шагнувшим далеко вперед техническим прогрессом. Закон, который, собственно, и планировалось пересмотреть, был принят в далеком 2003 году, а значит, он, что очевидно, невероятно устарел. Ведь на сегодняшний день существует огромное количество разнообразных возможностей для модернизации процесса учета реализованных товаров. Эта инициатива начала реализовываться в 2014 году в экспериментальной форме. В определенных местностях Российской Федерации были внедрены новые правила использования контрольно-кассовой техники. Таким образом была исследована их разумность и целесообразность. Порядка тысячи компаний поддержали государственную инициативу, и четыре тысячи кассовых аппаратов подверглись модернизации. Их оснастили специальным модулем, который необходим для передачи информации непосредственно в Федеральную налоговую службу. Эксперимент прошел успешно, и новая система использования контрольно-кассовой техники продемонстрировала свою эффективность на практике. Это и стало основой для создания рассматриваемого в данной статье законопроекта.

Однако возникали и некоторые спорные вопросы. Ключевым стал тот, в котором шла речь о безопасности данных, которые направляются в Федеральную налоговую службу. Однако эта проблема была решена в самые короткие сроки. Так, теперь все операторы, которые будут принимать участие в транспортировке и обработке информации (так называемые операторы фискальных данных), будут обязаны получить индивидуальную лицензию на осуществление такого рода деятельности у Федеральной службы безопасности. Но и этим не ограничились. Каждый кассовый аппарат отныне имеет встроенный фискальный накопитель, который и представляет собой криптозащищенную энергонезависимую память.

Для чего вводятся кассовые аппараты с 2017 года для ИП? Это потребуется как для того, чтобы процесс сбора налогов проходил более рационально и точно, так и для того, чтобы максимально упростить процесс эксплуатации ККТ для всех предпринимателей. Что это означает на практике? Что сама процедура постановки на учет отдельных контрольно-кассовых аппаратов станет проще и для самих руководителей предприятий, и для налоговой службы в частности. Уже сейчас ощущается колоссальная разгрузка огромного количества отделов фискальной службы за счет существенного снижения документооборота.

Система контроля также претерпела определенные изменения. От этих изменений почувствуют пользу даже покупатели. Так, бумажный чек отныне не является единственной возможной альтернативой. Это очень удобно, ведь такой документ легко потерять или забыть. А отныне все чеки можно будет получить на мобильный телефон с помощью СМС-сообщения либо же на электронный адрес.

Все описанные выше мероприятия повлекут за собой положительные последствия. Так, торговый бизнес станет значительно прозрачнее. Ведь теперь утаить какую-либо информацию от налоговой службы стало практически невозможно.

Конечно, установка новых кассовых аппаратов с 2017 года для ИП принесет немало трудностей. Основными считают дополнительные расходы. Ведь никто не компенсирует затраты на модернизацию. Однако избежать этого уже не удастся. Итак, обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП? Ответ очевиден — да.

Итак, как же рассматриваемая в данной статье система использования контрольно-кассовой техники будет реализовываться на практике? Новый механизм предусматривает передачу данных о продаваемой продукции в Фискальную службу с помощью интернет-соединения непосредственно в момент реализации товара. Однако своими силами предприниматель все равно справиться не сможет. Потребуется воспользоваться услугами промежуточного звена — оператора, который и будет передавать информацию налоговым органам (так называемого оператора фискальных данных). Договор о сотрудничестве с ним необходимо заключить заранее.

Это интересно:  Снос частного дома - особенности процедуры 2019 год

Отсутствие кассового аппарата у ИП будет караться штрафом. Чтобы этого избежать, важно точно знать, какую именно контрольно-кассовую технику необходимо использовать. Итак, важно, чтобы новый аппарат был оснащен модулем, позволяющим выходить в Интернет. Также он должен быть способен собирать, хранить и передавать необходимые данные. Где купить кассовый аппарат для ИП, предприниматель может выбрать сам. Это особенно важно

Регистрация такого рода аппаратов также существенным образом упрощена. Теперь личные визиты в Центры технического обслуживания стали абсолютно не нужны. Ведь и само существование такого рода центров отныне полностью упразднено. Регистрация контрольно-кассовой техники теперь будет производиться удаленно. Однако до этого уже должно быть заключено соглашение с оператором фискальных данных.

А вот требования к отчетным бланкам, а также к кассовым чекам стали существенно жестче. Информация в них теперь содержится гораздо более богатая. Пока кассовые аппараты для ИП на патенте не являются обязательными. Однако им также необходимо направлять информацию о продажах в соответствующие органы. И уже с 1 июля 2018 года индивидуальные предприниматели на патенте, а также на ЕНВД также будут обязаны использовать контрольно-кассовые аппараты нового поколения.

Однако ряд групп предпринимателей все-таки освобождаются от необходимости использовать ККТ. О ком именно идет речь?

Учитывая, что с 2017 года каждый ИП обязан иметь кассовый аппарат, важно рассмотреть некоторые новые понятия, которые возникли в связи с использованием контрольно-кассовой техники нового образца.

  • Оператор фискальных данных. Это понятие описывает организации, чья деятельность началась в 2017 году. Их предназначение состоит в том, чтобы обрабатывать данные, которые они получают из кассовых чеков и передавать эту информацию в закодированном виде в Федеральную налоговую службу. Для того чтобы функционировать на законных основаниях, такие компании должны иметь специализированное разрешение от налоговых органов.
  • Фискальные накопители. Они заменили собой использовавшиеся ранее электронные ленты. Такие накопители кодируют информацию с чеков, а затем сохраняют ее. Заменяют их не слишком часто: один раз в тринадцать месяцев.
  • Реестры. Реестрами называют особые базы данных, информация в которые вносится Федеральной налоговой службой. В них содержится информация о тех контрольно-кассовых аппаратах, которые на данный момент разрешено применять на территории Российской Федерации.

Итак, что именно нужно сделать, мы выяснили, а вот каким же образом реализовать все это на практике? Первым и важным условием является необходимость поставить новый контрольно-кассовый аппарат на учет в фискальные органы. Что для этого может потребоваться предпринимателю? Он должен будет посетить сайт nalog.ru, зарегистрироваться на нем. Также обязательным предварительным шагом является заключение персонального договора с оператором фискальных данных. Когда это сделано, можно переходить непосредственно к процедуре регистрации. Для этого на указанном выше сайте потребуется оставить личную заявку на проведение регистрации контрольно-кассовой техники. Предприниматель должен заверить этот документ личной электронной подписью. Когда заявление будет рассмотрено соответствующим налоговым органом, руководитель компании получит специальный регистрационный номер кассового аппарата. У предпринимателя будет всего один рабочий день для того, чтобы ввести его в указанный контрольно-кассовый аппарат. Это станет последним этапом процедуры регистрации.

Использование контрольно-кассовой техники является обязательным не для всех предпринимателей. Для каких ИП нужен кассовый аппарат, а кому можно о нем не беспокоиться?

Интересно, что список тех, кому не нужна ККТ, теперь стал гораздо более широким. Итак, кого не касаются новые требования законодательства? Речь идет о следующих группах предпринимателей:

  • сдают в аренду жилую площадь, которая является их личной собственностью;
  • продают мороженое;
  • ремонтируют различные типы обуви;
  • реализуют любые типы безалкогольных напитков;
  • занимаются изготовлением или ремонтом ключей;
  • продают разносную продукцию различного характера;
  • реализуют разнообразную продукцию из автоцистерн;
  • продают продукцию на стихийных, розничных рынках, а также на ярмарках или выставках;
  • реализуют изделия, изготовленные собственноручно (изделия народного или художественного промысла);
  • трудятся на отдаленных территориях;
  • реализуют продукты питания, характерные для определенного сезона;
  • продают печатную продукцию в предназначенных для этого киосках;
  • изготавливают и ремонтируют металлическую галантерею;
  • работают в аптеках в деревне.

Однако если клиент требует, то ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности. В таком документе будут содержаться данные, подтверждающие факт приобретения.

Что можно сказать об ИП на патенте? Нужен ли кассовый аппарат таким предпринимателям? Нет, не обязательно. Более того, как мы успели рассмотреть, существует целый ряд групп предпринимателей, которые могут законно без него обойтись. В то же время некоторых лишили такой привилегии. О ком именно идет речь? Выделяют следующие группы предпринимателей:

  • Налогоплательщики ПСН, ЕНВД и УСН. Хотя на сегодняшний момент они могут беспрепятственно функционировать, не используя контрольно-кассовую технику, уже с 01 июля 2018 года они сравняются в правах с другими предпринимателями (наличие кассового аппарата нового поколения также станет обязательным условием для законной реализации их профессиональной деятельности). Тем не менее даже сегодня они обязаны по желанию потребителя выдавать ему официальное подтверждение проведенной операции.
  • Торговые автоматы. Как правило, эти агрегаты установлены в общественных местах и для их успешного функционирования не требуется личное присутствие продавца. Соответственно, никаких чеков такие автоматы не выдают. Уже с 01 июля 2018 года такие торговые площадки также должны быть оборудованы онлайн-кассами, иначе будут накладываться штрафы на ИП за кассовый аппарат неподходящего типа или его полное отсутствие.
  • Платежные терминалы. В данном случае присутствие предпринимателя также не является необходимым для успешного функционирования терминала. Тем не менее оснащение их онлайн-кассами, специально предназначенными для таких ситуаций, такому предпринимателю все-таки придется осуществить.

Существенным блоком малого бизнеса является предоставление разнообразных услуг населению. Это является правдой и для Российской Федерации в том числе. О каких именно направлениях профессиональной деятельности идет речь? Среди них выделяют следующие:

  • пассажирские перевозки;
  • жилищно-коммунальные услуги;
  • почтовая связь;
  • бытовые услуги различного характера;
  • мобильная связь;
  • продажа билетов на разнообразные мероприятия.

Все эти услуги должны быть учтены, то есть зафиксированы в системе налогообложения. Таким образом, предприниматели должны иметь контрольно-кассовые аппараты. В качестве подтверждающего документа они могут выдавать бланк строгой отчетности. Однако это продлится недолго. С 01 июля 2018 года и рассмотренные группы предпринимателей должны будут обновить свою контрольно-кассовую технику.

Теперь в числе реквизитов потребуется указывать больше данных. Например, речь теперь будет вестись не только о дате и времени, когда была сделана та или иная покупка, но также и о следующей информации:

  • юридический адрес конкретной торговой точки либо же буквальное название интернет-магазина, которые участвовал в операции;
  • точный размер налоговой ставки (НДС);
  • уточненный тип системы налогообложения;
  • номер фискального накопителя, который был указан в момент его регистрации.

А что делать, если какие-то данные были введены неверно? В таком случае можно создать чек или бланк коррекции. Однако это возможно осуществить только по отношению к тем расчетам, которые проводились в данный конкретный день.

В этой статье мы постарались максимально осветить вопрос относительно того, обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП. Если говорить коротко, то в большинстве случаев обязательно. Важно точно знать, какие требования закона применимы к вам, и точно им следовать.

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54 — ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» индивидуальные предприниматели, которые осуществляют расчеты наличными средствами (и банковскими картами) обязательно должны использовать ККТ ( контрольно-кассовую технику).

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, нужен ли кассовый аппарат для ИП или в каких-то ситуациях можно без него обойтись. Во второй части публикации размещена подробная инструкция по регистрации кассового аппарата для ИП в налоговой инспекции.

Существует ряд исключений, которые дают возможность ИП не использовать ККМ ( контрольно-кассовые машины), а именно:

  • индивидуальные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению, имеют право заменить чеки ККТ на бланки строгой отчетности (БСО);
  • индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. В этом случае ИП обязаны выдавать покупателям квитанцию или товарный чек (которые должны подтвердить расчет за товар);
  • индивидуальные предприниматели, которые находятся в отдаленных (труднодоступных) местностях, кроме городов, районных центров, поселков городского типа.

Виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых кассовый аппарат для ИП можно не использовать (вне зависимости от применяемой системы налогообложения):

  • при продаже лотерейных билетов;
  • при продаже ценных бумаг;
  • при торговле в киосках безалкогольными напитками на розлив и мороженым;
  • при продаже проездных билетов в городском общественном транспорте;
  • при обеспечении питанием учащихся и работников общеобразовательных школ;
  • при продаже газет и журналов, сопутствующих товаров в соответствующих киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в товарообороте данных киосков составляет менее 50%, а ассортимент товаров был утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ;
  • при торговле из цистерн (керосином, молоком и живой рыбой), вразвал овощами и бахчевыми культурами, а также растительным маслом, пивом и квасом;
  • при торговле в выставочных комплексах, а также на ярмарках и на рынках;
  • при приеме от населения стеклопосуды и/или утильсырья (кроме металлолома);
  • при разносной мелкорозничной торговле, за исключением товаров высокой технической сложности, а также продовольственными товарами, требующими специальных условий хранения и продажи;
  • при продаже почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления, подтверждающих оплату услуг почтовой связи;
  • при продаже религиозной литературы и предметов религиозного культа, а также при оказании услуг, связанных с проведением религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на соответствующих территориях.
Это интересно:  На какие мотоциклы не нужны права: особенности, описание, рекомендации 2019 год

До 1 июля 2018 года ККТ могут не применять ИП, осуществляющие свою деятельность на специальных режимах налогообложения – ЕНВД и ПСН.

До 1 июля 2019 года ККТ могут не применять следующие категории ИП:

  • ИП на ЕНВД и ПСН не имеющих наемных работников и работающих в сфере розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие предпринимательство в сфере бытовых услуг, не зависимо от наличия или отсутствия наемных работников.

С 1 июля 2017 года разрешено применение исключительно онлайн касс. Контрольно-кассовая техника нового образца должна отправлять электронные версии чеков оператору фискальных данные. Эти новые правила установлены в 54-ФЗ ст.2 п.2.

Еще одно новое техническое требование обеспечивающее работу онлайн-кассы — это подключение к сети Интернет. Причем скорость онлайн канала должна быть не менее 3-4 мегабит, а также сеть Интернет должна отличаться стабильностью работы.

Следовательно, к стоимости приобретения онлан-кассы, добавятся ежемесячные затраты на оплату услуг интернета. Причем при увеличении нагрузки на трафик возрастет и стоимость обслуживания. Размер цены зависит от провайдера, в среднем для маленького магазина порядка 1000 рублей.

Нужно отметить, что кроме приобретения самой ККМ, обязательно нужно заключать договор на обслуживание кассового аппарата. Заключением договоров по обслуживанию такой техники занимаются специальные организации — операторы фискальных данных, имеющие аккредитацию Налоговой службы. До 2017 года обслуживанием ККТ занимались Центры технического обслуживания. Но Оператор фискальных данных занимается не только техническим обслуживанием, но и выполняет свою главную функцию — осуществление передачи данных в ИФНС.

Реестр таких организаций, предоставляющих услуги ОФД, публикуется на официальном сайте налоговой службы. Ознакомится с перечнем таких организаций можно по ссылке.

Тарифы на обслуживание отличаются в зависимости от региона и сложности кассового аппарата. Минимальная цена составляет 3000 рублей в год.

Заключив договор с Оператором передачи фискальных данных, вы можете рассчитывать на дополнительные услуги — например, по оформлению ЭЦП для регистрации оборудования клиента в ФНС. Т.е., регистрацию ККТ за определенную плату ОФД возьмет на себя. Стоимость данной услуги по выпуску ЭЦП зависит от наличия у предпринимателя лицензии СКЗИ Крипто ПРО и т.д.

Покупая кассовый аппарат, очень важно выбирать те устройства, которые занесены в реестр моделей ККТ, оснащенные защищенной электронной лентой (ЭКЛЗ).

Несмотря на то что при работе онлайн кассы Z-отчет не формируется, предусмотрен его аналог, называемый отчетом о закрытии смены. Новый отчет, так же, как и Z-отчет, привязан к временному промежутку, равному 24 часам.

На сегодняшний день доступно огромное количество контрольно-кассовых машин с различным программным обеспечением, например:

  • наименование товаров (услуг);
  • возможность работы с платежными и/или дисконтными картами.

Стоит акцентировать внимание на том, что многие индивидуальные предприниматели, желая сэкономить на кассовом аппарате, пытаются оформить одну ККМ на двоих ИП. Но такие действия запрещены на законодательном уровне — на каждого индивидуального предпринимателя оформляется отдельный кассовый аппарат.

Документ, выдаваемый при помощи ККМ, обязательно должен содержать следующие сведения:

  1. Наименование документа и его порядковый номер.
  2. Дату выдачи документа.
  3. Фамилию, имя и отчество ИП.
  4. ИНН.
  5. Регистрационный номер ККТ.
  6. Порядковый номер за смену.
  7. Дата и время расчета.
  8. Ставка и сумма НДС.
  9. Фискальный признак документа.
  10. Место расчета – адрес с почтовым индексом (для расчета произведенного помещении); номер машины (для расчета произведенного в транспорте); адрес сайта (при покупке через интернет).
  11. Номер смены.
  12. Наименование (с указанием количества) приобретенных товаров (услуг, выполненных работ и прочее).
  13. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок.
  14. Количество и стоимость товаров, работ с учетом скидок, наценок, с указанием ставки НДС.
  15. Система налогообложения.
  16. Форма расчета – наличные или безналичные.
  17. Сумма оплаты.
  18. Признак расчета: приход (получение от покупателя); возврат (возврат покупателю); расход (выдача покупателю); возврат расхода (получение ранее выданных денег покупателю).
  19. Наименование документа.
  20. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС).
  21. Порядковый номер фискального документа.
  22. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя.
  23. Должность, фамилия (с инициалами) лица, которое выдало документ (кроме расчетов по интернет).
  24. Адрес электронной почты компании, адрес электронной почты покупателя если покупателю отправят чек по интернет.
  25. Адрес сайта на котором можно проверить чек.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН, ЕНВД и патенте вправе пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Контроль использования ККМ осуществляют налоговые органы. Они имеют право наложить штраф за неправильное применение контрольно-кассовой техники. До 15.07.2016 года размер штрафа для ИП, которые не применяют кассовый аппарат, составлял от 3000 до 4000 тысяч рублей (КоАП РФ, статья 14.5).

Если вы решили не прибегать к услугам ОФД и зарегистрировать кассовый аппарат самостоятельно, то выбирайте один из двух вариантов:

  • регистрация ККТ онлайн;
  • регистрация ККТ с личным посещением ИФНС.

При регистрации с помощью интернет, без посещения ИФНС подать заявление надо через личный кабинет ККТ. Личный кабинет ККТ интегрирован в Личный кабинет налогоплательщика. Однако если просматривать информацию в личном кабинете налогоплательщика вы можете сразу после регистрации, то чтобы отправить заявление на регистрацию ККТ, необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. При регистрации посредством интернет дублировать заявление в бумажном варианте нет необходимости.

При регистрации кассового аппарата без помощи интернет ресурса ИП должен обратиться в любую налоговую службу, а не только в ту, где он состоит на учете в качестве налогоплательщика — по месту прописки. В разных регионах РФ требования налоговой к регистрации ККМ могут отличаться.

Как правило, документы для регистрации кассового аппарата следующие:

Несмотря на то, что вы будете регистрировать ККТ в ИНФС лично, а не через интернет, получать электронную подпись вам все равно придется, так как передавать данные с онлайн ККТ возможно будет только после подписания их электронной подписью.

  1. Индивидуальный предприниматель (или его представитель) приходит в налоговую инспекцию со всеми необходимыми документами для регистрации ККМ или подает заявление посредством личного кабинета ККТ, прикрепив необходимые документы.
  2. Не позже 1 рабочего дня, после подачи заявления на регистрацию, пользователь ККТ должен записать в фискальный накопитель, который он получил в ФНС, регистрационный номер ККТ, полное наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации. Формирует отчет о регистрации и передает в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации на бумажном носителе, через кабинет контрольно-кассовой техники либо через оператора фискальных данных в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера.
  3. Представленные пользователем в заявлении о регистрации контрольно-кассовой техники сведения вносятся налоговым органом в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники.
  4. При регистрации контрольно-кассовой техники налоговым органом осуществляются аутентификация пользователя и аутентификация фискального накопителя, используемого в контрольно-кассовой технике, и проверка достоверности вносимых сведений и сформированного фискального признака, на основании которых пользователю предоставляется карточка регистрации контрольно-кассовой техники.
  5. По завершении фискализации инспектор регистрирует кассовый аппарат в Книге учета ККМ.
  6. Индивидуальный предприниматель получает карточку регистрации ККМ вместе с оригиналами документов, которые подавались при регистрации кассы (технический паспорт и договор с ОФД). Срок регистрации ККМ в ИФНС составляет 5 рабочих дней с момента поступления заявления на регистрацию (согласно пп. 7 и 11 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей. Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся. В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Это интересно:  Интернет-реклама в социальных сетях: обзор, особенности размещения, виды и эффективность 2019 год

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

  • работают в отраслях общественного питания или торговли;
  • не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ. В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки). Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

Список видов предпринимательства для некрупного бизнеса на «упрощёнке», по которым разрешена работа без установки ККТ:

  1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
  2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
  3. Торговля ценными бумагами.
  4. До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
  5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
  6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
  7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
  8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
  9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
  10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
  11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
  12. Ремонт обуви.
  13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
  14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
  15. Народный художественный промысел.
  16. Распилка дров.
  17. Пахота земли населению.
  18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
  19. Аренда собственного жилья.
  20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
  21. Услуги салона красоты.
  22. Работа туристических фирм.
  23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

  • назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
  • кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
  • все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

  • ККТ и к нему фискальный накопитель;
  • подписка на ОФД;
  • специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

  1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
  2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
  3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
  4. На кассе должен иметься корпус.
  5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
  6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
  7. Касса учитывает время.
  8. Обязательно опечатывание пломбой.
  9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

  1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
  2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
  3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

  1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
  2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП. В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года. Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Статья написана по материалам сайтов: assistentus.ru, businessman.ru, tbis.ru, tvoeip.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий