Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями: перечень профессий, налоги, закон 2019 год

Подавляющее число работающих людей пребывают в нелегальном состоянии, скрываясь от налогов и законодательства, несмотря даже на то, что предпочитают выбирать законную работу, то есть незарегистрированный статус самозанятого гражданина. Россияне, утомившиеся от занятий трудовой деятельностью на стороне «постороннего дяди» или сложного режима, предпочитают противоположный подход. Они самостоятельно ведут собственный оплачиваемый бизнес, регулируемый в домашних условиях без особого труда.

Важно! Предприниматель должен понимать, что скрываться от властей не стоит, а работать можно и законно, платя минимальные налоги. Гражданин способен приобрести свидетельство, и платить налоги согласно упрощенному методу регистрации. Чем могут заниматься самозанятые и в течение какого времени? Рассмотрим данный вопрос в статье.

Вырезка с официальных источников Пенсионного Фонда: «Категория самозанятых граждан – это одна из сторон индивидуального предпринимательства. К ним относятся владельцы фермерских угодий, ведущих самостоятельное хозяйство, адвокаты, мелкие управляющие, предоставляющие частные услуги, и иные частные лица, не нанимающие рабочую силу. Оказывать услуги по закону предприниматели обязаны самостоятельно.

Дополнительные виды работ, которыми может заниматься гражданин:

По официальному установлению самозанятым человека называют тогда, который тот самостоятельно выполняет определенные формы финансовой деятельности, приносящие хороший или минимальный доход. Индивидуальные же предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность с помощью дополнительных наемный работников, так как деятельность часто связана с широким списком предоставляемых услуг.

А вот ФНС в 2019 году дает таким работникам следующее понятие: «Самозанятой – это физическое лицо, не относящееся к категории ИП и оказывающие свои услуги без вспомогательного найма работников. Самозанятый имеет право на «налоговые каникулы», подачу документов для кредита или ипотеки и на остальные привилегии. Такое лицо обладает сразу несколькими характеристиками: служащий и сам себе начальник.»

Лидирующее число людей в население интересуется, кто такие самозанятые люди и чем они отличаются от ИП. Это не одинаковые определения, так как между ними имеется несколько основных различий.

  1. Нельзя нанимать рабочих, а ИП можно.
  2. У ИП существует обязательная регистрация в налоговом органе. Самозанятым в этом смысле повезло.
  3. Индивидуальные предприниматели обязаны покупать кассовый аппарат, самозанятые — не должны его приобретать.
  4. ИП не могут уклониться от уплаты налогов в ФНС и пенсионный фонд. Для вторых существует патент для самозанятых, оформляемый за несколько дней.
  5. Самозанятые физические лица могут не появляться в ФНС РФ, чтобы снять учет. Это происходит автоматически, спустя 5 суток после официального окончания действия патентного документа.

Физические лица имеют возможность совмещать рабочую деятельность с обыкновенной работой в «офисе». Это гораздо облегчает деятельность самозанятых, ведь обычно их доход не способен похвастаться большими суммами, поэтому он не превышает 20 тысяч рублей (Москва тоже подвержена безработице, как и многие города России).

На момент 2019 года у налогового кодекса есть свое описание самозанятого гражданина РФ. О том, что такое самозанятые граждане РФ поведает список:

  1. Самостоятельно осуществляющие услуги физическим лицам: уборка, массаж, услуги няни, репетитор.
  2. Не оформленные в условиях ИП.
  3. Получающие финансы своим трудом, т.е. без рабочих отношений.
  4. Не прибегающие к найму рабочих.

Понятие «самозанятой» в Налоговой и среди профессий не существует, но на официальной новости ФНС — это определение считается общепринятым. Новая информация говорит о том, что правовой статус самозанятого гражданина позволяет вовсе не платить налоги и взносы 2 года, пока действует их патент. То есть, если вы получили такие привилегии в 2019 году, то можете быть свободны от взносов с 2019 по 2021.

Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:

  1. Повышенная категория безработицы в России, которой крайне обеспокоено население страны.
  2. Финансовая нагрузка на директоров, имеющих бизнес, по выплатам налогов и страховки. Страховые взносы заставляют работодателей уходить на «темную» сторону предпринимательства, чтобы избежать налоговую отчетность и налогообложение.
  3. Крупные финансовые взносы для выплат действующего индивидуального предпринимательства больше не будут беспокоить, ведь самозанятой гражданин будет иметь право не платить ничего в течение 2 лет.

Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.

Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:

  1. Выдача патентов относится к одной из самых разрешающих методик легального предпринимательства. Для получения патента требуется внести единственный взнос 20 000 рублей в год. После истекшего 2-готового срока соглашения человек обязан зарегистрировать ИП или прекратить свою деятельность.Если гражданин оформил патент в 2016 году, то уже обязан переоформить его под ИП для самозанятых в 2019 году.
  2. Выдавать рабочий патент на 24 месяца. Единственное отличие от 1 варианта – выдача бесплатна.
  3. Просто оформить самозанятых на учет в налоговую инспекцию без организации патента, но с возможностью следующие 2 года не выплачивать деньги государству.

Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.

С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.

В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:

  1. Оказание досмотр за малолетними, оказание услуг няни или сиделки для более пожилых и немощных. Сиделка обязана иметь медицинское образование (не обязательно высшее).
  2. Преподавание предметов на дому – репетиторство.
  3. Мастера чистоты и ведение сельского хозяйства (разведение скота, урожая).

Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.

Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.

Регионы имеют право оказывать содействие, не юридическим лицам, в пополнении списка профессий. Оформление новых специализаций занимает около года. По официальной новости ФНС, разнообразные города РФ отнесут в этот список дополнительные услуги. Самозанятые граждане виды деятельности 2019, разрешенные в РФ:

  1. Ведение мелкого хозяйства: выпас скота, разведение домашних животных или растений.
  2. Репетиторство.
  3. Няни.
  4. Водители.
  5. Разрешенные работники по ремонту, грузоперевозкам.
  6. Фрилансеры: программисты, возможно, копирайтеры и мелкие журналисты. IT-специалисты.
  7. Мастера красоты: парикмахеры, массажисты и другое.

Полный список в государственной базе еще пополняется. На основе нормативно-правовых актов полный перечень профессий в своем регионе можно просто узнать у налоговой службы.

Для тех, кто уже понял, кто такие самозанятые люди, но не осознал разницы между ИП, расскажем об этом в таблице статьи. Вероятно, вы самостоятельно загоритесь желанием зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, ведь через 24 месяца этот выбор все равно придется сделать.

Разница между ИП и самозанятостью:

  • Занимаются законной деятельностью без регистрации большого количества документов. Договор ограничивается лишь одним патентом.
  • Занимаются рабочей деятельностью только после того, как оформятся на основе ИП в ФНС.
  • Последние данные говорят о том, что самозанятый гражданин может оказывать свою область услуг только самостоятельно.
  • Наем рабочей силы возможет. Государство разрешает ИП содействовать с другими людьми и нанимать их в качестве подчиненных.
  • Работать можно только по 3 специальностям.
  • Последние новости звучат так «Область деятельности ИП гражданина не ограничена.»
  • Определение самозанятый не является коммерческим.
  • Определение ИП же наоборот – это коммерческая организация.
  • Из-за того, что не платят налоги – не имеют стажа в пенсионном фонде.
  • Выплачивают взносы и налоги, поэтому имеют пенсионный стаж.

Регистрирование патентного документа для оформления самозанятых граждан позволяет осуществлять рабочую деятельность на территории, указанной в патенте. Его действие подпадает только под зарегистрированный район. Если лицо, получившее патент в определенной области, как Московская, то оказывать услуги разрешено лишь в ней (будь то юридическим или физическим лицам). Получить документ гражданин не может по нескольким причинам:

  1. Доход более 1 000 000 рублей в год. Самозанятой и ИП отличаются тем, что второй имеет право получать любую сумму.
  2. Ведется деятельность, которая не относится к договору или не входит в закон (продажа незаконной продукции).
  3. На ИП может работать наемный работник, а на второго нет.

Помимо того, в налоговой организации могут потребовать документы, свидетельствующие о том, что вы не проходили регистрацию в качестве ИП. Если гражданин одновременно попадет под статус ИП и самозанятости, которая не вписана в документ, ФНС аннулирует патент.

В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.

Расход попадает под следующее:

  1. 50% регулируемой суммы — налог, высылаемый в бюджет региональных властей.
  2. 9 000 рублей отправятся для Пенсионный Фонд России.
  3. Остальная 1 000 подходит под взнос на медицинское обслуживание.

В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.

После обсуждения того, кого считать самозанятыми гражданами, требуется понять их основные преимущества. Если смотреть с точки зрения самого самозанятого, то его деятельность подходит под выгодную для него планку.

Это интересно:  МРОТ в Москве с 1 июля 2017 года. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2019 год

Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:

  1. Вывод граждан из незаконного предпринимательства.
  2. Пополнение бюджета.
  3. Экономии на пособиях по безработице. Известен случай, когда пособие превышало допустимые нормы, что сильно ударяло по кошельку правительства.

Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

У патентной программы имеются не только хорошие, но и отрицательные моменты. После решения вопроса о том, кого отнесут к самозанятым, возникает второй – «чего стоит опасаться?». Не каждый гражданин может позволить себе заплатить сразу 20 тыс. рублей.

Для большинства населения— это очень крупные деньги, в некоторых российских городках о таких заработных платах только мечтают. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, а придется заплатить за несколько. К выгодным профессиям, которые окупят патент, относят: кондитеров, водителей, рукодельниц. А к невыгодным относят: няня на полставки.

  1. Появляется возможность законной деятельности. Это значит, что гражданин может перестать опасаться «наплыва» налоговых проверок.
  2. В законе уже прописано определение «Что такое самозанятые граждане РФ», поэтому человеку не могут отказать в получение ссуды через банк.
  3. Появится вероятность увеличения своего трудового стажа. Значит это то, что объем пенсии также будет увеличиваться

Многие людей пугает то, что, легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о люди забудут, ждать не стоит.

Попытки вывода из тени нелегалов пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство — подсчитать количество таких граждан. Второе — предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами стремились оформлять документ.

Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно четыре миллиона ИП. Но они обязаны выплачивать налоги и вовремя сдавать отчеты в ФНС.

Самозанятость – это ведение предпринимательской деятельности, рассчитанное исключительно на личное участие.

Налоговый Кодекс на сегодня достаточно подробно затрагивает вопросы налогообложения практически всех слоев населения страны. Однако такой прослойке, как самозанятое население, уделено мало внимания. Отсюда появляются спорные моменты по функционированию, налогообложению, ликвидации такой категории.

Согласно законодательству, самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют собой определенную категорию предпринимателей и бизнесменов, которые не регистрируют свой бизнес. В связи с этим они не стоят на учете в ФНС, не платят налоги.

Рассмотрим основные возможные виды деятельности самозанятого гражданина:

  • Фотограф.
  • Швея.
  • Репетитор начальных классов.
  • Сапожник.
  • Частный водитель (работа таксистом).
  • Уборщица.
  • Горничная.
  • Ремонтник.
  • Няня.
  • Дизайнер.
  • Переводчик.
  • Рыбак.
  • Торговцы на ярмарках.
  • Копирайтер.
  • Журналист.
  • Программист.
  • Парикмахер.
  • Владельцы гостиниц для животных.

У всех перечисленных профессий можно выделить основные общие черты:

  • по технологичности деятельность в рамках данных профессий проста;
  • работа носит выездной характер, смена места работы, использование интернет- технологий.

Изначально кажется, что эти две категории не имеют никаких отличий, однако в таблице были объединены все различия между этими понятиями.

Различия между индивидуальным предпринимательством и самозанятыми гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями

Полная процедура в ИФНС: заявление, подача документа, госпошлина

Пока нет, но планируется сделать существенно проще (например, через покупку патента)

Планируется плата в размере 100 руб.

Применяемый режим налогообложения

Патент (он будет заменять все налоги)

Отчетность в налоговые органы

При использовании патента:

  • отчетность отсутствует;
  • ККТ не требуется

Только самостоятельно работают

Последний момент по поводу найма работников является самым важным отличием между этими категориями. Деятельность самозанятого гражданина должна быть связана только с личными усилиями.

Рассмотрим основные отличительные черты, формирующие статус самозанятого гражданина:

  • наличие полного права работать по патенту, а также параллельно по другим видам деятельности, подлежащим налогообложению;
  • отсутствие возможности нанимать и использовать персонал;
  • строго регламентированы виды деятельности, которыми можно заниматься;
  • нет надобности предоставлять отчетность;
  • нет необходимости применения кассовых аппаратов.

Законодательство предусматривает возможность использования патента для самозанятого гражданина.

Порядок оформления следующий:

  • необходимо собрать весь пакет документов;
  • сходить в ближайшую налоговую службу;
  • оформить заявление на оформление и выдачу патента;
  • произвести оплату;
  • получить патент.

В вышеуказанном списке документов должны быть:

  • паспорт гражданина;
  • заявление можно написать в налоговой инспекции, (там есть образцы);
  • документ, в котором указано, что гражданин не является на данный момент ИП.

В процессе прохождения всех процедур физическое лицо может называться самозанятым гражданином и легально функционировать.

Особенностью является вопрос о том, что патент предоставляет ему право работать только на той территории, где он был приобретен. В других регионах данный патент не будет действовать.

Срок патента для самозанятого гражданина составляет от 1 мес. до 1 г. по закону.

Еще одной особенностью патента является факт возможного приостановления налоговых выплат при определенных обстоятельствах, если, например, самозанятый гражданин находится на больничном.

Рассмотрим вопрос о том, какие еще есть налоги для самозанятого гражданина.

Момент приобретения патента гражданином является отправной точкой начала уплаты налогов по этому патенту единовременной суммой.

Размер патента в 2017 году составил в среднем по всем регионам 20 т. р.

  • 10 т. р. – уплата налога в региональный бюджет;
  • 9 т. р. – ПФ РФ;
  • 1 т. р. – взнос в ФОМС.

В некоторых регионах эта сумма больше, в некоторых меньше, но она жестко регламентирована на местном уровне.

Таким образом, уплата патента не предусматривает более никаких других налоговых выплат.

Во время действия патента доходы могут увеличиваться, а сумма патента не меняется.

Налоговая база при формировании патента представляет собой ориентировочную денежную сумму дохода за календарный год. Однако такая сумма годового дохода не должна превышать 1 млн рублей.

Оформление патента также несет для гражданина определенные финансовые затраты. Стоимость таких затрат устанавливается в каждом территориальном управлении в зависимости от сферы занятости. Например, стоимость в Москве будет намного выше, чем в Калининграде.

Примерная величина патента в 2017 году составила 20 т. р.

Гражданин Иванов А.А. занимается строительными работами. Работает всего полгода. В таком случае он приобретает патент сроком на полгода. Стоимость будет рассчитана:

В случае города-миллионника расчет будет выглядеть так:

Регистрация самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, выгодна по многим соображениям.

  • пополнение налоговой части бюджета;
  • возможность контролировать малый бизнес, помогать ему;
  • получение статистической информации о занятости населения.

Для самозанятого гражданина:

  • приобретение легального статуса;
  • возможность получать кредиты;
  • возможность пользоваться рекламными средствами и заключать договора;
  • учет трудового стажа;
  • пенсионные отчисления;
  • возможность воспользоваться программами поддержки малого бизнеса.

Отрицательные стороны для самозанятого гражданина:

  • нежелание светиться перед налоговыми органами;
  • недоверие к государственным программам и помощи;
  • неуверенность в будущем перспектив.

В целом следует отметить, что зафиксировать факт самозанятости гражданина достаточно сложно, поэтому особых мотивов легализации у данной категории на сегодня пока нет.

Закон по самозанятым гражданам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на сегодняшний день очень сырой.

30 ноября 2016 г. был принят закон № 401-ФЗ, который внес определенные поправки в Налоговый кодекс, касающиеся самозанятого населения.

Рассмотрим несколько основных моментов, на которых стоит остановиться:

  • Законодательно к самозанятому населению отнесли три категории граждан:
    • люди, присматривающие за детьми, больными, пожилыми людьми;
    • репетиторы;
    • уборщики.
  • Этим категориям населения необходимо прийти в налоговую инспекцию для легализации себя в качестве самозанятого населения. При этом гарантируется отсутствие уплаты иных налогов и страховых взносов за 2017 и 2018 годы. То есть предусматривается возможность налоговых каникул.
  • На момент окончания налоговых каникул для данных категорий населения предлагается три варианта:
    • открыть ИП;
    • начать платить как ИП;
    • закрыть свою деятельность.

Деятельность частного водителя (работа таксистом) также может быть легализована в качестве самозанятости гражданина. В данном случае сумма налога за патент будет фиксированной в зависимости от выбранного региона.

Такой патент можно купить как на 1 месяц, так и на целый год в зависимости от графика работы в течение года.

Самозанятым гражданам необходимо обратиться за аккредитацией в тот сервис, с которым они хотят сотрудничать. Сервис позволит обеспечивать перечисление сумм за патент, а также передачу всей информации в соответствующую налоговую инспекцию. Сервис будет следить за наличием всех необходимых атрибутов законного оказания услуги.

Работа в качестве репетитора начальных классов также может быть отнесена к деятельности самозанятых граждан. Для легализации также необходимо встать на учет в своей налоговой инспекции в качестве самозанятого гражданина. Оплата налога также будет осуществляться по патенту.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС на сегодня обеспечиваются за счет работающего населения страны, за счет трудоспособных граждан. Данные статистики говорят о том, что в России сегодня почти 12 млн человек находятся в статусе самозанятых. Однако есть и неофициальные данные, по которым это число возрастает до 25 млн чел.

Отсюда вытекает проблема недополучения части налоговых поступлений в идее патентов от неучтенных граждан в данной категории. Для государства сегодня эта одна из серьезных проблем, которая требует разрешения в ближайшее время.

Это интересно:  Совокупность преступлений: понятие, статья. Назначение наказания по совокупности преступлений 2019 год

Наличие таких неучтенных самозанятых граждан также спровоцировано непомерной нагрузкой на предприятия в плане выплат за работников. Часто работодателям выгодно привлекать к труду работников без всякого оформления документов.

Перспективы развития законодательства в сфере малой занятости могут быть направлены на следующие моменты:

  • упрощение процедуры регистрации до формы одного окна, которая должна быть сведена к приобретению патента по соответствующему виду деятельности;
  • освобождение от уплаты страховых взносов, так как данные суммы уже заключены в расчет патента;
  • отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговые органы;
  • возможность совместить бизнес с другим основным местом работы;
  • нет необходимости сниматься с учета.

Таким образом, государство должно создавать все условия и мотивацию для перехода самозанятых граждан в легальную сферу выплаты налогов различными механизмами налоговой политики.

Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями: перечень профессий, налоги, закон

Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями: перечень профессий, налоги, закон

Самозанятость – это ведение предпринимательской деятельности, рассчитанное исключительно на личное участие.

Налоговый Кодекс на сегодня достаточно подробно затрагивает вопросы налогообложения практически всех слоев населения страны. Однако такой прослойке, как самозанятое население, уделено мало внимания. Отсюда появляются спорные моменты по функционированию, налогообложению, ликвидации такой категории.

Согласно законодательству, самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют собой определенную категорию предпринимателей и бизнесменов, которые не регистрируют свой бизнес. В связи с этим они не стоят на учете в ФНС, не платят налоги.

Рассмотрим основные возможные виды деятельности самозанятого гражданина:

  • Фотограф.
  • Швея.
  • Репетитор начальных классов.
  • Сапожник.
  • Частный водитель (работа таксистом).
  • Уборщица.
  • Горничная.
  • Ремонтник.
  • Няня.
  • Дизайнер.
  • Переводчик.
  • Рыбак.
  • Торговцы на ярмарках.
  • Копирайтер.
  • Журналист.
  • Программист.
  • Парикмахер.
  • Владельцы гостиниц для животных.

У всех перечисленных профессий можно выделить основные общие черты:

  • по технологичности деятельность в рамках данных профессий проста;
  • работа носит выездной характер, смена места работы, использование интернет- технологий.

Изначально кажется, что эти две категории не имеют никаких отличий, однако в таблице были объединены все различия между этими понятиями.

Различия между индивидуальным предпринимательством и самозанятыми гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями

Полная процедура в ИФНС: заявление, подача документа, госпошлина

Пока нет, но планируется сделать существенно проще (например, через покупку патента)

Планируется плата в размере 100 руб.

Применяемый режим налогообложения

  • ОСНО;
  • упрощенная система;
  • патент
  • вмененная система

Патент (он будет заменять все налоги)

Отчетность в налоговые органы

При использовании патента:

  • отчетность отсутствует;
  • ККТ не требуется

Только самостоятельно работают

Последний момент по поводу найма работников является самым важным отличием между этими категориями. Деятельность самозанятого гражданина должна быть связана только с личными усилиями.

Рассмотрим основные отличительные черты, формирующие статус самозанятого гражданина:

  • наличие полного права работать по патенту, а также параллельно по другим видам деятельности, подлежащим налогообложению;
  • отсутствие возможности нанимать и использовать персонал;
  • строго регламентированы виды деятельности, которыми можно заниматься;
  • нет надобности предоставлять отчетность;
  • нет необходимости применения кассовых аппаратов.

Законодательство предусматривает возможность использования патента для самозанятого гражданина.

Порядок оформления следующий:

  • необходимо собрать весь пакет документов;
  • сходить в ближайшую налоговую службу;
  • оформить заявление на оформление и выдачу патента;
  • произвести оплату;
  • получить патент.

В вышеуказанном списке документов должны быть:

  • паспорт гражданина;
  • заявление можно написать в налоговой инспекции, (там есть образцы);
  • документ, в котором указано, что гражданин не является на данный момент ИП.

В процессе прохождения всех процедур физическое лицо может называться самозанятым гражданином и легально функционировать.

Особенностью является вопрос о том, что патент предоставляет ему право работать только на той территории, где он был приобретен. В других регионах данный патент не будет действовать.

Срок патента для самозанятого гражданина составляет от 1 мес. до 1 г. по закону.

Еще одной особенностью патента является факт возможного приостановления налоговых выплат при определенных обстоятельствах, если, например, самозанятый гражданин находится на больничном.

Рассмотрим вопрос о том, какие еще есть налоги для самозанятого гражданина.

Момент приобретения патента гражданином является отправной точкой начала уплаты налогов по этому патенту единовременной суммой.

Размер патента в 2017 году составил в среднем по всем регионам 20 т. р.

  • 10 т. р. – уплата налога в региональный бюджет;
  • 9 т. р. – ПФ РФ;
  • 1 т. р. – взнос в ФОМС.

В некоторых регионах эта сумма больше, в некоторых меньше, но она жестко регламентирована на местном уровне.

Таким образом, уплата патента не предусматривает более никаких других налоговых выплат.

Во время действия патента доходы могут увеличиваться, а сумма патента не меняется.

Налоговая база при формировании патента представляет собой ориентировочную денежную сумму дохода за календарный год. Однако такая сумма годового дохода не должна превышать 1 млн рублей.

Оформление патента также несет для гражданина определенные финансовые затраты. Стоимость таких затрат устанавливается в каждом территориальном управлении в зависимости от сферы занятости. Например, стоимость в Москве будет намного выше, чем в Калининграде.

Примерная величина патента в 2017 году составила 20 т. р.

Гражданин Иванов А.А. занимается строительными работами. Работает всего полгода. В таком случае он приобретает патент сроком на полгода. Стоимость будет рассчитана:

В случае города-миллионника расчет будет выглядеть так:

Регистрация самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, выгодна по многим соображениям.

  • пополнение налоговой части бюджета;
  • возможность контролировать малый бизнес, помогать ему;
  • получение статистической информации о занятости населения.

Для самозанятого гражданина:

  • приобретение легального статуса;
  • возможность получать кредиты;
  • возможность пользоваться рекламными средствами и заключать договора;
  • учет трудового стажа;
  • пенсионные отчисления;
  • возможность воспользоваться программами поддержки малого бизнеса.

Отрицательные стороны для самозанятого гражданина:

  • нежелание светиться перед налоговыми органами;
  • недоверие к государственным программам и помощи;
  • неуверенность в будущем перспектив.

В целом следует отметить, что зафиксировать факт самозанятости гражданина достаточно сложно, поэтому особых мотивов легализации у данной категории на сегодня пока нет.

Закон по самозанятым гражданам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на сегодняшний день очень сырой.

30 ноября 2016 г. был принят закон № 401-ФЗ, который внес определенные поправки в Налоговый кодекс, касающиеся самозанятого населения.

Рассмотрим несколько основных моментов, на которых стоит остановиться:

  • Законодательно к самозанятому населению отнесли три категории граждан:
    • люди, присматривающие за детьми, больными, пожилыми людьми;
    • репетиторы;
    • уборщики.
  • Этим категориям населения необходимо прийти в налоговую инспекцию для легализации себя в качестве самозанятого населения. При этом гарантируется отсутствие уплаты иных налогов и страховых взносов за 2017 и 2018 годы. То есть предусматривается возможность налоговых каникул.
  • На момент окончания налоговых каникул для данных категорий населения предлагается три варианта:
    • открыть ИП;
    • начать платить как ИП;
    • закрыть свою деятельность.

Деятельность частного водителя (работа таксистом) также может быть легализована в качестве самозанятости гражданина. В данном случае сумма налога за патент будет фиксированной в зависимости от выбранного региона.

Такой патент можно купить как на 1 месяц, так и на целый год в зависимости от графика работы в течение года.

Самозанятым гражданам необходимо обратиться за аккредитацией в тот сервис, с которым они хотят сотрудничать. Сервис позволит обеспечивать перечисление сумм за патент, а также передачу всей информации в соответствующую налоговую инспекцию. Сервис будет следить за наличием всех необходимых атрибутов законного оказания услуги.

Работа в качестве репетитора начальных классов также может быть отнесена к деятельности самозанятых граждан. Для легализации также необходимо встать на учет в своей налоговой инспекции в качестве самозанятого гражданина. Оплата налога также будет осуществляться по патенту.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС на сегодня обеспечиваются за счет работающего населения страны, за счет трудоспособных граждан. Данные статистики говорят о том, что в России сегодня почти 12 млн человек находятся в статусе самозанятых. Однако есть и неофициальные данные, по которым это число возрастает до 25 млн чел.

Отсюда вытекает проблема недополучения части налоговых поступлений в идее патентов от неучтенных граждан в данной категории. Для государства сегодня эта одна из серьезных проблем, которая требует разрешения в ближайшее время.

Наличие таких неучтенных самозанятых граждан также спровоцировано непомерной нагрузкой на предприятия в плане выплат за работников. Часто работодателям выгодно привлекать к труду работников без всякого оформления документов.

Перспективы развития законодательства в сфере малой занятости могут быть направлены на следующие моменты:

  • упрощение процедуры регистрации до формы одного окна, которая должна быть сведена к приобретению патента по соответствующему виду деятельности;
  • освобождение от уплаты страховых взносов, так как данные суммы уже заключены в расчет патента;
  • отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговые органы;
  • возможность совместить бизнес с другим основным местом работы;
  • нет необходимости сниматься с учета.

Таким образом, государство должно создавать все условия и мотивацию для перехода самозанятых граждан в легальную сферу выплаты налогов различными механизмами налоговой политики.

С 01.01.2019 в рамках эксперимента вступил в силу закон ФЗ № 422 от 27.11.2018, согласно которому физические лица без оформления ИП могут вести самостоятельную деятельность (кроме видов деятельности, для которых оформление ИП является обязательным, согласно законодательству РФ), на доходы от которой устанавливается специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, при ведении которой у них нет работодателя или наемных работников, либо доход, полученный от сдачи недвижимости или имущества в аренду.

Эксперимент проводится с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Налоговые ставки утверждены и не могут меняться весь период действия эксперимента:

  • 4% на доходы, полученные самозанятым от физических лиц (ФЛ);
  • 6% на доходы от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ЮЛ и ИП).

Максимальный размер дохода самозанятого — 2,4 млн. рублей в год.

Регистрация самозанятых доступна через приложение «Мой налог». Самозанятый вправе выбрать один из указанных регионов. Если деятельность ведется в нескольких, регион можно изменить. В качестве самозанятого может зарегистрироваться действующий ИП, если у него нет наемных работников или человек, работающий по трудовому договору, но сдающий в аренду квартиру или ведущий профессиональную деятельность, помимо основной. И платить налог с дохода от этой деятельности.

Это интересно:  Военная ипотека - что это такое? Условия предоставления военной ипотеки 2019 год

Согласно ст. 2 ФЗ № 422 от 27.11.2018 стать самозанятыми и участвовать в эксперименте могут:

  • физлица, получающие доход от профессиональной деятельности (не от работы по трудовому договору) в регионах проведения эксперимента (Москва, Московская область, Калужская обл., Татарстан);
  • индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в указаных регионах и не привлекающие наемных работников.

К сведению

Самозанятыми признаются лица, ставшие на учет в налоговом органе и ведущие профессиональную деятельность, с доходов от которой выплачивают налог на профессиональный доход. Если деятельность ведется в нескольких регионах, самозанятый вправе выбрать регион из четырех предложенных, раз в год регион можно изменить.

Доходы самозанятых облагаются налогом:

  • 4% от суммы с каждой сделки при работе с физическими лицами;
  • 6% от суммы с каждого дохода, полученного от юридических лиц.

Согласно ст. 2 действующего Федерального закона индивидуальные предприниматели, участвующие в эксперименте:

  • не платят НДС (налог на добавленную стоимость), кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ, либо другую страну;
  • не освобождаются от обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ;
  • не платят страховые взносы.

Физические лица имеют право не платить НДФЛ на доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Согласно п. 70 ст. 217 от 05.08.2000 налогового кодекса (НК РФ) самозанятые физлица, без оформления ИП и трудового договора, могут не платить налог на доход, если они оказывают услуги:

  • по уходу за детьми;
  • в качестве репетитора;
  • по уборке жилых помещений;
  • по уходу за людьми старше 80 лет;
  • по ведению домашнего хозяйства;
  • по уходу за больными (на основании медицинского заключения).

Для освобождения от налога нужно стать на учет в ФНС, действующее законодательство освободило их от налога на доходы от профессиональной деятельности до 31.12.2019.

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» действует в качестве эксперимента с 1-го января 2019 года по 31-е декабря 2028 года на территории Москвы и Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Законом предусмотрено, что каждый гражданин из указанных регионов может вести деятельность, приносящую доход, для которого действует специальный налоговый режим для самозанятых — НПД, регистрироваться как ИП самозанятому не обязательно.

Преимущества экспериментального налогового режима:

  • быстрая регистрация через приложение «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС;
  • сниженные (в отличие от действующих ставок налогов на доход) ставки: 4% на доходы при работе с физическими лицами и 6% при работе с ИП или юридическими лицами;
  • отсутствие бухгалтера или онлайн-кассы;
  • формирование чеков для клиентов;
  • учет данного дохода при оформлении кредитов или выплат от государства;
  • отсутствие дополнительных платежей и взносов (платить нужно только при поступлении средств от клиентов за оказанные услуги).

К сведению

Чтобы прекратить деятельность в качестве самозанятого, не нужно приезжать в налоговую инспекцию или другой контролирующий орган, достаточно отправить уведомление через приложение смартфона.

Согласно ст. 4 №422-ФЗ о самозанятых платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Однако есть ряд исключений, на которые специальный налоговый режим не распространяется.

Нельзя применять специальный налоговый режим:

  • при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;
  • при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;
  • при добыче или реализации полезных ископаемых;
  • при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;
  • при оказании услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;
  • при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;
  • при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

Специальный режим распространяется только на Москву, Московскую и Калужскую область, а также Республику Татарстан.

В программе самозанятый указывает один из четырех регионов, в которых ведется его профессиональная деятельность:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Регион деятельности самозанятого может не совпадать с регионом его постоянной регистрации. Физлицо вправе указать фактический регион ведения деятельности один из четырех, участвующих в законе.

Для участия в эксперименте нужно встать на учет в налоговом органе. Регистрация возможна без личного посещения. Данные можно отправить через специальное приложение для смартфонов «Мой налог».

Для регистрации будущему самозанятому потребуется:

  • заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика;
  • паспорт;
  • фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Для граждан РФ, которые воспользовались доступом к личному кабинету налогоплательщика, фото не требуется.

В регистрации будет отказано, если при проверке выяснится, что данные предоставлены неверные. Заявление может быть отклонено с указанием причины не позднее дня, когда оно подавалось.

Если лицо пытается зарегистрироваться в программе, но ведет деятельность, попадающую в раздел исключений, ему также будет отказано в регистрации не позднее следующего дня за днем отправки заявления. При отказе указывается причина отклонения заявления.

При соответствии всем требованиям (данные налогоплательщика, регион, вид деятельности, планируемый допустимый годовой доход) от приложения приходит положительный ответ о регистрации в качестве самозанятого. Датой постановки на налоговый учет и началом действующего налогового режима считается дата отправки заявления.

В случае прекращения профессиональной деятельности или при переезде в другой регион, на который режим не распространяется, физлицо или индивидуальный предприниматель вправе сняться с налогового учета в качестве самозанятого. Сделать это можно через приложение.

Повторно также можно встать на учет в любое время действия эксперимента. Для снятия с учета достаточно отправить заявление через приложение «Мой налог». Датой прекращения спецрежима считается дата отправки заявления о снятии с учета.

Объектом налога на профессиональную деятельность (НПД) признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

  • в рамках отношений по трудовому договору;
  • от продажи недвижимости или транспортных средств;
  • госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
  • от продажи личного имущества;
  • от реализации долей в уставном капитале организации;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство).
  • от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
  • от уступки прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента: 4% — на доходы от физических лиц; 6% — на доходы от юрлиц или ИП. Сумма налога соответствует налоговой ставке.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Самозанятый может являться наемным работником, при условии, если он ведет дополнительную профессиональную деятельность не в рамках трудового договора и получает за это доход (например, сдает квартиру в аренду).

Для отчета по доходам за эту дополнительную деятельность наемный сотрудник может зарегистрироваться самозанятым и платить налог через приложение, чтобы легализовать свои доходы. При этом за доходы, полученные на работе по трудовому договору, рароботодатель продолжает отчислять НДФЛ за сотрудника. То есть работу по трудовому договору и самозанятость можно совмещать.

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

  • наименование документа;
  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и время расчета;
  • вид оказываемых услуг;
  • сумма расчетов;
  • реквизиты сторон;
  • QR-код.

ВАЖНО

Законом запрещено работодателям переводить сотрудников на самозанятость вместо трудового договора ради снижения ставки подоходного налога. Работодатель не может принять на работу самозанятого для снижения отчислений компании в налоговую, если самозанятый до этого работал с ним по трудовому договору и не прошло 2 года.

Статья написана по материалам сайтов: evle.ru, businessman.ru, ymp3.ru, rabotnik-info.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий