Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ?

Как получить и распределить налоговый вычет, если квартира куплена супругами

Имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без такого вычета появляется переплата по налогу на доходы. Ее вам обязан вернуть бюджет.

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет
Совместная собственность на квартиру
Долевая собственность на квартиру
Распределение вычета между супругами
Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию
Как получить имущественный вычет супругам

Это общие правила получения налогового вычета, которые действуют и при квартиры супругами. Вычет можно получить на работе или непосредственно в налоговой инспекции. Причем при любом варианте в инспекцию нужно предоставить документы, которые подтверждают расходы покупку квартиры. Подробнее о способах получения вычета смотрите по ссылке.

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет

Покупка квартиры может быть оформлена по-разному. Вот наиболее популярные варианты:

общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.

Во всех ситуациях право на вычет получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.

Общая сумма вычета равна расходам на покупку жилья. Например, комнаты, дома, квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Вычет для каждого из покупателей не может превышать 2 млн. руб.

Совместная собственность на квартиру

Главное! Недвижимое имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено. Также не важно кто из них вносил деньги в его оплату. В любом случае считается, что они несли равные расходы по его приобретению. Это правило прописано в статье 34 Семейного кодекса. Аналогичная норма есть и в статье 256 Гражданского кодекса.

Поэтому если вы купили квартиру будучи в браке и она была полностью оформлена, например, на мужа, то считается, что половину квартиры оплатила жена. Тот факт, что в договоре купли-продажи квартиры и всех платежных документах фигурирует только муж никакого значения не имеет. Ровно такая же ситуация, если недвижимость оформлена на жену. Тогда считается, что муж получил в собственность и оплатил 50% от стоимости этой квартиры. И не важно, что в документах на нее он вообще не значится. Поэтому право на вычет имеет каждый из них.

Причем они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции. Не обязательно 50 на 50. Можно 30 на 70 или 10 на 90. Конкретную сумму вычета для каждого они определяют самостоятельно. Для этого оформляют специальное соглашение (подробности ниже).

Долевая собственность на квартиру

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).

Распределение вычета между супругами

При покупке квартиры в совместную собственность закон разрешает распределить сумму вычета между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Как оформлена покупка (на одного или на двоих), не важно. Расходы могут быть разделены 50 на 50 или в любой другой пропорции. Например, муж 70% от общей стоимости квартиры, а жена 30%. Или жена 100%, а муж 0%.

Для такого распределения оформляют специальный документ — Соглашение о распределении имущественного налогового вычета (образец смотрите по ссылке).

Распределять вычет нужно, если квартира стоит дешевле 4 млн. рублей. В противном случае никакого распределения не нужно. В такой ситуации каждый из супругов заявляет вычет в его максимальной сумме — 2 млн. Если же стоимость недвижимости меньше 4 млн., то важно понимать кто из них и в какой сумме получит вычет.

Наиболее выгодный вариант предоставить максимальную сумму тому из них, кто получает наибольший официальный доход. Это поможет вернуть в семью деньги по максимуму.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность. Каждый из них получил право на вычет.

Ситуация 1
Общая стоимость квартиры 5 500 000 руб. В данной ситуации каждый из них вправе заявить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Соглашение не нужно.

Ситуация 2
Общая стоимость квартиры 3 500 000 руб. В данной ситуации получить вычет по максимуму каждому не получится. Нужно поделить 3,5 млн. между мужем и женой в любой пропорции и оформить Соглашение.

Предположим, что муж официально зарабатывает больше жены. Тогда в его пользу можно распределить максимальную сумму — 2 млн., а жена получит оставшуюся сумму — 1,5 млн. (3,5 млн. — 2 млн.).

Так как жена получила вычет лишь в размере 1,5 млн. она сможет добрать его оставшуюся сумму (0,5 млн.) при покупке другой жилой недвижимости. Например, дачи или дома.

Ситуация 3
Общая стоимость квартиры 1 800 000 руб. Здесь нужно разделить 1,8 млн. между мужем и женой и оформить Соглашение. Например:

в пользу мужа 1,5 млн., а в пользу жены — 0,3 млн.;
в пользу мужа и жены по 0,9 млн. каждому и т. д.

Как и в ситуации 2 каждый из них сможет “добрать” сумму вычета при покупке другой жилой недвижимости.

Распределение не имеет смысла, если один из супругов не имеет права на вычет. Например, они им уже пользовался ранее. В этой ситуации его может заявить второй супруг в размере общей суммы расходов на покупку (но не больше 2 млн. руб.).

Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки. В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2022 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.

Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2022 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:

муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.

На этот момент декларации за 2022 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.

В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2022 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2022 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2022, 2022 и 2022 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).

В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2022, 2022 и 2022 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

в налоговой инспекции по месту жительства;
по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2022 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат.

Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года – возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей

В прошлой статье мы подробно рассмотрели вопрос — как получить вычет при покупке квартиры на собственные и заемные средства. А теперь давайте разберемся, как обстоит дело с вычетом на семью, если купили квартиру в ипотеку.

Кому из супругов положен вычет

Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.

Сколько денег вернут

При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.

По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.

Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).

Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.

Как получить всю сумму сразу?

Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.

Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.

Пример:

В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2022 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.

По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.

За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс. рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2022 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс. рублей вернете на следующий год.

Распределение вычета между супругами

Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

Пример 1:

Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.

Пример 2:

Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.

Единоличная собственность

Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет между супругами. Как говорилось выше — квартира общая, и Минфин это неоднократно подтверждает (письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).

В таком случае вычет получит только один супруг (на которого оформлена квартира), а заявление о распределении можно не подавать в налоговую.

Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.

Пример 1:

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).

Пример 2:

В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 2 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — жене и 0 % — мужу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 2 млн. рублей (вернули налог — 260 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.

Совместная собственность

Как и в случае с единоличной собственностью, оба супруга имеют право на вычет, но распределить его могут в любой пропорции. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Если купили квартиру за 4 млн. рублей и больше, то заявление на распределении можно не подавать. Каждый из супругов получит максимальный вычет — 2 млн. рублей.

Пример 1:

В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в совместную собственность. Квартира стоит больше 4 млн. рублей, поэтому супруги получат на двоих — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого).

Пример 2:

В 2019 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 2 млн рублей — ипотека. Ипотеку оформили на жену. Основной вычет супруги получат по 50 % каждому — по 2 млн. рублей. В заявлении о распределении расходов по ипотечным процентам супруги указали: жена — 100 %, муж — 0 %. Таким образом, каждый из супругов получит по 260 тыс. рублей (возврат по основному вычету), а супруга еще получит вычет по уплаченным процентам.

Долевая собственность

Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2014 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2014 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360).

Пример:

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн. рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.

Общая собственность с детьми

Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2014 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).

Пример 1:

Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.

Пример 2:

Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет за себя и за первого ребенка — 2 млн. рублей, а отец — за себя и за второго ребенка 2 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 520 тыс. рублей (260 тыс. рублей на каждого супруга).

Пример 3:

В 2019 году отец купил несовершеннолетнему сыну квартиру за 3 млн. рублей. Квартиру оформил полностью на сына. Хоть отец и не собственник квартиры, но может получить вычет за сына в максимальном размере — 2 млн. рублей. Налоговая инспекция вернет налог — 260 тыс. рублей. При этом, право на вычет у сына сохранится в будущем.

Если один из супругов временно не работающий

Если у мужа есть официальный доход, а жена находится в декретном отпуске, то вычет положен только мужу. Жена получит вычет, когда выйдет на работу и будет получать официальную зарплату.

Документы для оформления вычета за квартиру

Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию — отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.

Список документов для оформления вычета:

Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
Акт приема-передачи квартиры.
Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше

Тут Минфин и налоговая напомнили, как получать вычеты по НДФЛ супругам, которые купили квартиру за свои деньги или в ипотеку.

НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой — каждый год.

Если правильно оформить документы, максимальный вычет за одну квартиру составит 4 млн рублей при покупке и 6 млн рублей за проценты банку. Налог будут возвращать сразу обоим супругам. Объясним, что имеет в виду Минфин и почему на это нужно смотреть с прищуром.

Откуда информация про двойные вычеты?

Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.

Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?

Если квартиру покупает семья, то жилье — совместная собственность супругов. Неважно, на кого оно оформлено и кто платил. Даже если в свидетельстве только муж, квартира общая.

При покупке квартиры есть два вида имущественных вычетов.

Виды имущественных вычетов

По расходам на квартиру	По ипотечным процентам
Лимит на человека	2 млн рублей	3 млн рублей
На сколько объектов дают вычет	сколько угодно (если договор после 2014 года)	на один объект
Переносится ли остаток на другие объекты	да	нет

Оба вида вычета можно получить один раз в жизни. Эти вычеты может заявить каждый супруг. При условии, что они оба платят или будут платить НДФЛ по ставке 13%. Но это не все, что нужно знать о вычетах, чтобы не потерять деньги.

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?

Вычет при покупке квартиры работает сам по себе и не связан с вычетом за проценты.

Неважно, покупает семья квартиру в ипотеку или за свои. Со всей суммы расходов в пределах лимита можно вернуть 13%. Так может сделать каждый супруг.

Расходы на покупку квартиры можно распределять между собой как угодно.

Пример 1. Квартира стоит 3 млн рублей. Муж заявит 2 млн вычета, а жена только 1 млн, или наоборот. Или они разделят вычет поровну — по 1,5 млн. Государство в любом случае вернет семье 390 тысяч рублей, а остаток вычетов можно перенести на другие объекты.

Пример 2. Квартира стоит 4 млн рублей. Оба супруга могут заявить по 2 млн рублей вычета и вернуть не 260 тысяч рублей налога на двоих, а 520 тысяч.

Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн — когда построят дом. В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч — позже.

Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз — до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.

То есть как вначале договорились, так и будете возвращать налог. Такое мнение у Минфина.

А если что-то изменится? Налог же нельзя вернуть за год. Неужели нельзя передумать и перераспределить остаток вычета?

Вот поэтому и нужно разбираться в законе, несмотря на разъяснения Минфина, налоговой и кого угодно еще. Их мнения — это не нормативные документы.

Минфин говорит, что вычет перераспределить нельзя. Налоговая с этим вроде бы согласна. А вот Верховный суд нет.

Летом 2017 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.

Сказал так. Оба супруга имеют право на вычет в полном объеме. Если вычет нельзя использовать сразу и появляется остаток, его переносят на следующий год. Распределять вычет и остаток можно как угодно. Менять договоренности тоже можно. Главное, чтобы общая сумма вычета на каждого супруга была в пределах лимита.

Президиум Верховного суда еще в 2015 году высказал такое же мнение.

Аналогичная позиция была и у центрального аппарата ФНС . И это несмотря на то, что Минфин и раньше считал, что перераспределять вычет нельзя.

Похоже, ведомства до сих пор не договорились. Но вам нужно быть в курсе всех позиций, чтобы использовать их по закону и с выгодой для себя.

Как распределять вычет по ипотечным процентам?

Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.

Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.

Кстати, раньше Минфин говорил, что по процентам перераспределять вычет нельзя. А теперь разрешил.

Мы купили квартиру и хотим получить вычеты. Как правильно сейчас все оформить?

Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2017 и 2018 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2017 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2018 году. За это время может появиться новое мнение Минфина.

Даже если оно не появится, а вы захотите распределить вычет по-другому, решать будет ваша налоговая. А на крайний случай есть суд. Как видите, он не всегда на стороне инспекций.

В любом случае по закону оба супруга могут заявить вычет в пределах своего лимита.

Когда нужно подавать заявление о распределении вычетов?

Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год , чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ .

Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.

Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.

Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД

Не все знают, что законный брак даёт право на два вычета – для жены и мужа.

На сайте Госдумы появилась очередная памятка: на этот раз для супругов, желающих получить двойной имущественный налоговый вычет.

Что такое имущественный вычет

При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ (статья 220 НК).

За что получают вычет

приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.

В расходы на приобретение жилья могут быть включены расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.

Кто может претендовать

Для получения имущественного вычета нужно соблюсти несколько условий:

быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
купить недвижимость на территории РФ;
заплатить за жилье собственные деньги или взять ипотеку;
заренистрировать право собственности или получить акт приёма-передачи для новостройки;
жильё должно быть куплено не у родственника.

Сколько возможно вернуть

Лимит на одного человека – 260 тысяч рублей. Это 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья.

Если недвижимость стоит дороже, то вернуть более 260 тысяч рублей – не получится.
Если жильё дешевле – можно в пределах лимита в 260 тысяч заявить еще вычеты.

Что такое двойной имущественный вычет

В случае, если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит дороже 2 млн рублей, то оба они могут получить налоговый вычет – в пределах 260 тысяч рублей каждый.

Включаются ли в вычет проценты по ипотеке

Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тысяч рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.

Если было рефинансирование ипотечного кредита

Можно получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.

Какие нужны документы для получения вычета

декларация 3-НДФЛ;
свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
паспорт;
договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
заявление на возврат налога.

Важно: при взятии ипотеки и желании получить вычет по процентам нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.

Где можно получить вычет

Как в ФНС, так и у работодателя.

При оформлении вычета у работодателя, с зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до момента исчерпания всей суммы вычета. При этом право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год. Подавать 3-НДФЛ при этом не нужно, но работодателю необходимо будет предъявить уведомление о праве на вычет из налоговой.

Немного дополнений от Минфина

Разъяснения ведомства о том, как супруги могут получить вычет при покупке в кредит квартиры в строящемся доме – читайте здесь.

О том, сможет ли работающий муж может получить вычет, если безработная жена купила квартиру – здесь.

Про возможности двойного вычета при покупке квартиры до брака – здесь.

Про то, что влияет на сумму имущественного вычета при совместном строительстве дома на участке – здесь.

Как распределить имущественный вычет между супругами

Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественной льготы — как распределяются доли супругов.

Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как рассчитывается доля детей?

Посмотрите видео о том, что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами, кто имеет право на льготу, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию. Как рассчитать вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — с примерами и пояснениями экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами.

Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.

В этой статье мы расскажем о жилье, купленном после 01.01.2014. Если вы приобрели квартиру, комнату или дом ранее, читайте статью «Как распределить имущественный вычет между супругами, если жилье куплено до 01.01.2014».

Общая долевая собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности (выписке из ЕГРН с 15.07.2016 года). Несмотря на это, с 01.01.2014 года имущественный вычет супругов не привязан к доле собственности.

Супруги могут распределить налоговую льготу по своему усмотрению: произвольно или ориентируясь на долю каждого по оплате жилья.

Основание: Письмо ФНС России от 30 марта 2016 № БС-3-11/1367@, Письмо Минфина России от 29 июня 2015 № 03-04-05/37360, 01 июня 2015 № 03-04-05/31428, 10 марта 2015 № 03-04-05/12335.

Чтобы оформить возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами и определить доли каждого, необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства.

В налоговый орган подается пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и платежные документы на приобретение квартиры. Если вы решили перераспределить расходы, дополнительно прикладывается заявление на распределение вычета между супругами. Скачать бланк заявления можно на сайте ФНС. Там находится образец, актуальный для 2022 года.

Рассмотрим возможные варианты:

Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы. Это простой случай, когда льгота рассчитывается по понесенным расходам. Для этого не нужно писать заявление о распределении.

Пример:

В 2022 году муж с женой купили квартиру за 3 млн рублей и оформили общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 990 тыс. заплатила жена (1/3) и 2,1 млн — муж (2/3).

Имущественный налоговый вычет супруги составит 990 тыс. и она получит на счет 13% от этой суммы: 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад мужа равнялся 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это максимальная сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей излишне выплаченного НДФЛ.

Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет на руках подтверждающие документы на приобретение квартиры. Но супруги решили распределить фактические иначе, так как согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, нажитое в браке, считается общим.

Пример:

В 2022 году муж с женой купили квартиру с общей долевой собственностью. Стоимость жилья 4 млн рублей. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 25% заплатил муж, 75% — жена.

В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. на семью).

За жилье заплатил один из супругов. Семейная пара может скачать образец заявления на сайте ФНС и распределить доли по своему усмотрению. Как мы уже говорили выше, основанием являются новая редакция Налогового кодекса, ст. 34 Семейного Кодекса РФ, Письма ФНС РФ и Минфина.

Пример:

В 2022 году муж с женой купили квартиру в общую долевую собственность и распределили доли поровну. Стоимость жилья 5 млн рублей, все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы и муж, и жена получили максимальную сумму, следует предоставить пакет документов, включая платежные документы и заявление о распределении имущественного вычета между супругами.

В этой ситуации расходы можно разделить пополам. Максимальный размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а значит, на счета поступит по 260 тыс. излишне уплаченного НДФЛ.

Как распределяется вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку

Если для покупки недвижимости была использована ипотека, вы имеете право получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробно: «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов. Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы.

Дополнительные разъяснения: Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.

Пример:

В 2022 году муж с женой взяли ипотеку и купили дом. Доли распределили поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени. Муж уже использовал право на получение вычета по ипотечным процентам за другое жилье, поэтому супруги решили оформить налоговую льготу на жену.

Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов. Итог: жена получит 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный возврат по ипотечным процентам.

Общая совместная собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами

С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при покупке в совместную собственность практически ничем не отличается от процедуры с долевой собственностью.

Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему усмотрению. Для того чтобы получить равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — формируете пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ, заполняете заявления на возврат, передаете комплект в ИФНС по месту жительства.

Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение налогового вычета между супругами. Инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает льготу так, как вы указали.

Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29 марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08 апреля 2015 № 03-04-05/19849.

Если ваше жилье дороже 4 млн рублей, то каждый супруг получает по 2 млн рублей вычета, и писать заявление о распределении расходов не нужно.

Пример:

Супруги за 6 млн рублей купили дом и оформили общую совместную собственность. Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) вернете по 260 тыс. рублей. Итого на семью 520 тыс. рублей.

В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли» мы описали все нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения имущественной льготы:

вы налоговый резидент РФ;
у вас есть документы, подтверждающие покупку;
есть документы, подтверждающие право собственности;
вы приобрели жилую недвижимость не у взаимозависимых лиц;
вы ранее не возвращали НДФЛ за жилье;
размер не может превышать 2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн);
размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.

Распределение имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности в ипотеку

После 01.01.2014 года имущественный вычет за проценты по ипотеке считается отдельным видом. Поэтому супруги могут распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как распределен основной вычет.

Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106.

Для этого необходимо подать в инспекцию бланк заявления, подписанный обоими супругами. Пропорция может быть любой — 0/100, 20/80, 50/50 или иной.

Пример:

В 2022 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а возврат по ипотечным процентам получит муж. Так и составили заявление. Итог: супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным процентам.

Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу или его заработок снижается. Например, на время декрета супруги могут распределить вычет за ипотечные проценты целиком на мужа.

В статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.

Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить расходы на приобретение по своему усмотрению.

Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу по пропорции из заявления.

Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.

Пример:

В 2022 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет при покупке квартиры на супруга.

В этой ситуации нет необходимости иметь заявление о распределении. У жены остается право вернуть налог за жилье, купленное в будущем.

Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. Так как квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).

Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть за счет жилья, купленного в будущем.

Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения расходов супруги обязаны подать заявление в ИФНС.

Пример:

Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги решили оба вернуть НДФЛ. Они написали заявление и получили по 260 тыс. рублей.

Пример:

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они направили в ИФНС подписанный бланк заявления, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественную льготу за жилье, купленное в будущем.

Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг, на которого оформлено жилье, уже начал получать возврат НДФЛ.

Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21 октября 2015 года постановил, что распределить расходы на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам, но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление о распределении.

Для этого нужно подать уточненные декларации по форме 3-НДФЛ и написать заявление в ИФНС.

Как распределяется имущественный вычет, если жилье оформлено в общую собственность с детьми

Если вы оформляете квартиру, дом или земельный участок в общую собственность с детьми, то можете получить налоговый вычет за их доли. Подробно: «Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка».

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ – образец заполнения

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ – образец заполнения понадобится тому, кто приобрел или построил жилую недвижимость и хочет получить налоговый вычет по понесенным на это расходам. Как правильно заполнить этот лист декларации, расскажет наша статья.

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

являются налоговыми резидентами РФ;
произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
если плательщик сам построил дом;
если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале “Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2022-2022 годах”.

написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию при продаже и покупке жилья в одном отчетном периоде, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению вопроса бесплатно.

Кроме того, с 2022 установлен упрощенный порядок получения имущетсвенного вычета. Подробнее прочитать об этом можно в нашем материале.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2022 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@. Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@.

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.

3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

3. Заполняются листы-расшифровки:

приложение 1 — доход от источников в РФ;
приложение 7 — расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (заполняется по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Как заполнить 3-НДФЛ, если жилье куплено с использованием материнского капитала? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам – 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

1 — дом (жилой);
2 — квартира;
3 — комната;
4 — доля в объектах из п. 1–3;
5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
6 — земля под готовым жильем (домом);
7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

01 — сам собственник;
11 – пенсионер – собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
12 – супруг собственника – пенсионер;
03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
04 – родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

1 – новое строительство;
2 – приобретение готового жилья.

В стр. 031 – фиксируется код номера объекта:

1 – кадастровый номер;
2 – номер отсутствует.

В стр. 032 – приводится номер объекта.

В стр. 033 – информация о местонахождении недвижимости.

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 – о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:

стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2022 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2022 и 2022 годах. В 2022-м — в первый раз подал заявление на вычет за 2022-й год по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2022 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2022 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

подразд. 2.1 – сумма налогового вычета за 2022 год – 514 200 руб.;
подразд. 2.2. – величина вычета по процентам за 2022 год – 120 000 руб.;
подразд. 2.6 – сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2022 год – 702 540 руб.;
подразд. 2.7 – размер расходов по процентам за 2022 год – 240 000 руб.;
подразд. 2.8 – остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 – 514 200 – 702 540);
подразд. 2.9 – остаток вычета по процентам – 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 390 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ декларации для получения имущественного вычета см. в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Итоги

Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@. Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Налоговый кодекс РФ
Приказ ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ?

Как распределяется налоговый вычет между супругами?

Любая недвижимость может быть оформлена как в совместную, так и в долевую собственность.

Как супругам разделить вычет при совместной собственности? Налоговое законодательство, постоянно обновляясь, в настоящее время позволяет получить максимальный имущественный вычет при совместной собственности супругов. А это – немаловажное подспорье для супружеских пар. Ведь, вступая в законный брак, люди начинают не только духовную совместную жизнь, но и материальную.

И сейчас мы разберем:

что представляет собой совместная собственность;
определим суммы, на которые следует рассчитывать при покупке жилья до и после изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации. Это произошло в 2014 году;
как супругам облегчить бремя ипотечного кредита;
получится ли вернуть вычет партнеру, если жилье зарегистрировано только на жену или мужа.

Начнем с разбора понятия совместной собственности супругов. В Гражданском Кодексе Российской Федерации, общая собственность представляет собой имущество, которое находится в совместном праве владения. И здесь есть два возможных варианта:

если указаны доли на владение имуществом, то это – долевая собственность;
если доли не прописаны то это – совместная собственность.

А вот в Семейном Кодексе понятие совместной собственности расширяется, если речь идет о супружеских парах. Главным условием для признания имущества в совместной собственности мужа и жены является то, что оно было куплено после заключения брака.

А есть еще и налоговое законодательство, и его коснулись приятные изменения по начислению вычета на имущество. С 1 января 2014 года в нем произошли существенные правки, в том числе и для совместной собственности. В связи с этим рассмотрим подробнее, как определялся вычет до нововведений, и что изменилось после них.

Если жилье куплено супругами совместно до периода 2014 года, то вычет на имущество ограничивается 2 миллионами рублей. При подаче документов в налоговые органы необходимо прилагать заявление, в котором указывается желание на разделение. Доли могут быть совершенно любые: 50 на 50 процентов, 20 на 80, или даже 0 и 100, то есть в этом случае вычет полностью будет получать только один из супругов.

Давайте посмотрим, как это рассчитывается на примере. Пусть супружеская пара Счастливцевых оформила в собственность квартиру ценой в 1,8 миллионов рублей. Общий их вычет определяется следующим образом – это будет 13% от суммы покупки, то есть 234 тысячи рублей.

А далее супруги могут поделить его. Например, поровну – по 117 тысяч рублей. Такую сумму получат в отдельности муж и жена. Или же они могут разделить его в любой другой пропорции.

Или вот другой пример. Супруги Картунковы оформили в собственность дом ценой 4,5 миллионов рублей. Жена Картункова в настоящий момент не трудоустроена, и супругами было принято решение, что вычет будет получать только муж. Действующее ограничение в 2 миллиона рублей позволит вернуть супругу 260 тысяч рублей подоходного налога. При этом в заявлении при подаче документов в налоговую инспекцию Картунковы укажут о разделении налоговой льготы в соотношении 100 процентов и 0 процентов.

Обращаем внимание, что если в отношении одного из супругов было принято решение о нулевом вычете, то он не лишается права вернуть налоговый вычет в последствии, когда будет приобретаться следующее жилье. В то время как супруг, получивший налоговый вычет до 2014 года, такого права в последствии иметь уже не будет.

После января 2014 года в силу вступили изменения в Налоговом Кодексе Российской Федерации, которые сняли ограничение налоговой льготы по конкретному объекту недвижимости. И теперь право на получение вычета предоставляется каждому из супругов – мужу и жене. А вот размер вычета на человека по-прежнему ограничивается 2 миллионами рублей.

Например, супруги Новосельцевы купили дом, который стоит 2,5 миллиона рублей. Они вправе распределить возврат подоходного налога по своему усмотрению. Например, вычет с 1,5 миллионов рублей, а это 195 тысяч, получит муж, а с 1 миллиона — 130 тысяч — жена.

Важно отметить, что если собственность оформлена после 1 января 2014 года, то подавать заявление на распределение вычета уже не нужно. Данное изменение в законодательстве имеет большое значение, так как привязывает ограничение в 2 миллиона рублей не к конкретном объекту недвижимости, а к отдельному человеку. Таким образом, семья может вернуть из бюджета в 2 раза больше средств.

И еще одна приятная особенность налогового нововведения – это право получить повторный вычет при следующей покупке. Но это при условии, что человек ранее не получал по жилью свой максимальный налоговый вычет в 2 миллиона рублей. Теперь остаток не сгорает, как это было до 2014 года, и его можно будет вернуть позже при покупке другой недвижимости.

А теперь рассмотрим, как распределяется вычет на жилье, если квартира приобретена в кредит.

Для многих семей в России взять ипотеку – это единственный способ приобрести свою квартиру или дом. Но чем больше срок ипотеки, тем больше выплачивается процентов банку.

И в Налоговом Кодексе, предусмотрена возможность получения вычета для супругов не только с фактической стоимости жилья, но так же с процентов по ипотеке. Оформить ипотеку можно на любого супруга, главное, что бы в это время брак был официально зарегистрирован. Тогда возможно получение совместного вычета по ипотечному кредиту.

По процентам вычет не может превышать 3 миллионов рублей на каждого из супругов при условии, что квартира куплена после 2014 года. Получать возврат НДФЛ по процентам можно ежегодно.

Рассмотрим краткий пример. Пусть супруги Надеждины приобрели жилье, которое стоит 4 миллиона рублей. Ипотека была оформлена на сумму 2 миллиона рублей. Муж по договору является заемщиком, а жена выступает поручителем.

Получение налогового вычета обоими супругами при покупке квартиры.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов, читайте тут.

К вычету по имуществу может быть заявлено по 2 миллиона рублей на каждого супруга. Проценты по кредиту также можно поделить между мужем и женой, но только на сумму, не превышающую 3 миллионов рублей на каждого.

Покупая жилье, супруги нередко оформляют его на одного собственника. Возникает естественный вопрос: в этом случае, лишается ли другой супруг права на налоговый вычет? Давайте разберемся.

Согласно законодательству Российской Федерации, если соблюдены определенные условия, то неважно, на кого оформлена собственность. Вычет при этом могут получить оба супруга.

Какие же условия должны соблюдаться? Для этого необходимо:

чтобы брак был заключен до момента покупки жилья;
супруги имели работу, на которой с них удерживается подоходный налог;
муж и жена ранее, до 2014 года, не пользовались имущественным вычетом.

Это – основные условия, при которых вычет могут получить оба супруга, несмотря на то, что в документах собственности указан один.

Например. Находясь в браке, Рублев, купил дом за 4 с половиной миллиона рублей и оформил на него единоличную собственность. Теперь он может вернуть 260 тысяч рублей. Это – 13% от максимальной суммы в 2 миллиона рублей.

Но не только. Его супруга, Рублева, также может подать документы на возврат и получить такую же сумму вычета. Таким образом, семейный бюджет Рублевых пополнится на 520 тысяч рублей. Согласитесь, весьма не плохо.

Следует отметить, что приобретаемое недвижимое имущество должно иметь статус квартиры, дома или комнаты, то есть, предназначаться для проживания.

Также могут возникнуть ситуации, когда в договоре указан один супруг, а в платежных документах – другой. Это также не является поводом для отказа в получении вычета для обоих супругов.