По каким тарифам уплачивают страховые взносы в 2022 году аптеки?

Пониженные страховые взносы в 2020 году в связи с коронавирусом

С 1.04.2020г согласно ФЗ №102-ФЗ все индивидуальные предприниматели и организации, которые входят в реестр МСП, могут применять льготные тарифы страховых взносов – 15% вместо 30%. Взносы на травматизм остаются прежними.

Для ряда организаций, работающих в наиболее пострадавших отраслях, в период с апреля по июнь 2020 года выплачивали 0% страховых выплат. Для этого основной вид деятельности организации должен совпадать с перечнем, указанным в законопроекте №959325-7.

Кто может применять льготный тариф 15%?

Попасть в реестр и претендовать на пониженный тариф страховых взносов может ряд предприятий: микроорганизации, представители малого и среднего бизнеса. При этом вид деятельности и основной ОКВЭД не играют роли.

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В обновленный МСП включили те компании, которые соответствовал критериям на 1 июля, а также новые организации, зарегистрированные в июле.

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 10%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5%.

Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).

На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.

Уточнить, попала ли организация в обновленный реестр можно на сайте ФНС в специальном разделе по ИНН, ОГРН, ОРГНИП, названию компании или ФИО индивидуального предпринимателя.

Пониженные страховые взносы в 2020 году

На данный момент количество предприятий, которые вошли в реестр МСП – 5 590 081.

  • И них средних – 17 562;
  • Малых – 218 477.

Как пояснили в налоговом ведомстве, ряд налогоплательщиков не были включены в реестр МСП в августе прошлого года из-за того, что вовремя не сдали отчетность за 2018 год. Те из них, кто, хоть и с опозданием, но отчитались до 1 апреля 2020 года, попали в обновленный реестр.

Сдавайте отчётность вовремя с помощью сервиса 1С-Отчётность!

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

  • Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;
  • Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;
  • Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;
  • Создание корпоративного портала, если у вас его нет.

Кто может применять льготный тариф 0%?

В мае 2020 года Государственной думой был принят законопроект, по которому особо пострадавшие предприятия малого и среднего бизнеса были освобождены от выплат страховых взносов и уплаты налогов (кроме НДС) за второй квартал 2020 года.

Чтобы применить нулевую ставку страховых взносов основной вид деятельности совпадает с перечнем особо пострадавших отраслей. А основной ОКВЭД организации должен быть зарегистрирован на дату не позднее 01.03.2020 года.

Ознакомится с перечнем особо пострадавших отраслей можно в постановлении Правительства РФ от 18.04.2020 года №540.

Пониженные страховые взносы в 2020 году

Такие организации в период с апреля по июнь 2020 года могли выплачивать нулевые страховые взносы:

  • в ПФР – 0%
  • в ФФОМС – 0%
  • в ФСС на ОСС – 0%

Также не имеет значения превышают ли начисления предельную величину базы по страховым взносам, ставка все-равно будет нулевая.

В 1С:Зарплата и управление персоналом добавлен соответствующий льготный нулевой тариф.

Какие изменения по страховым взносам произошли с 1 июля?

С 1 июля реестр МСП значительно обновился в связи с пандемией коронавируса. Рекомендуем проверить – попала ли ваша организации в обновленные списки.

Теперь компания, попавшая в реестр МСП может применять льготные тарифы с первого числа месяца, в котором компания попала в реестр, но не ранее 1 апреля 2020 года.

Например, ООО «Ромашка» попала в реестр МСП 14 августа. Компания может рассчитывать страховые взносы по льготному тарифу 15% уже с 1 августа. Срок выплаты при этом не изменился – до 15го числа.

ФНС предупреждает организации, которые недавно попали реестр МСП: страховые взносы, уплаченные за период с 01.04 по 01.07.2020 года по общим тарифам, не подлежат возврату.

Такая мера поддержки предусмотрена как долговременная. Действует тариф до конца года, но может применяется и в 2021 году.

Компании и предприниматели, на которых распространяются пониженные тарифы по основным видам деятельности, могут выбрать сами, какой по какому тарифу им делать расчет.

Льготные тарифы страховых взносов МСП

Действие сниженного тарифа распространяется только на те выплаты, которые ежемесячно превышают федеральный МРОТ – 12 130 руб. Для выплат в пределах минималки применяется прежний тариф.

Сравнивать с МРОТ нужно выплаты за каждый календарный месяц.

Страховые взносы

Для периодов до 1.04.2020

Ставка для периодов после 1.04.2020

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)

при достижении предельной величины базы далее также действует ставка 10%

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

По временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Обратите внимание! Теперь выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством свыше суммы норм начисляются по тарифу 0%.

Для расчетов по льготным страховым взносам действуют новые коды для РСВ. Все коды пострадавших отраслей уже поддерживаются в 1С, не забудьте обновить вашу программу.

Пример, как рассчитать страховые взносы по ставке 15%

ООО «Ромашка» входит в реестр МСП. Сотрудник Петров работает в ООО «Ромашка» по фиксе — 45 000 руб. Выплаты по сотруднику с начала года не превышают предельную базу.

Выплаты по взносам за апрель по сотруднику составляют в пределах МРОТ по общему тарифу 30%:

  • пенсионные взносы — 2 668,6р (12 130р × 22%)
  • медицинские взносы — 618,6р (12 130р × 5,1%)
  • социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9%)

А выплаты всех федерального МРОТ в размере 32 870р (45 000р – 12 130р) начисляются по льготному тарифу 15%:

  • пенсионные взносы — 3 287,0р (32 870р × 10%)
  • медицинские взносы — 1 643,5р (32 870р × 5%)
  • социальные взносы — 0р (0%)

Итого взносы по сотруднику составляют:

  • пенсионные взносы — 5 955,6р (12 130р × 22% + 32 870р × 10%)
  • медицинские взносы — 2 262,1р (12 130р × 5,1% + 32 870р × 5%)
  • социальные взносы — 351,7р (12 130р × 2,9% + 0)

При расчете зарплаты сотрудника за каждый месяц, учитываются все выплаты, в т.ч. районные коэффициенты, северная надбавка и другие выплаты.

Заполнение РСВ

Независимо от вида деятельности, титульный лист и раздел 1 заполняются в общем порядке нарастающим итогом, не влияет, сколько тарифов применял работодатель с начала года.

Приложения 1 и 2 раздела 1 нужно заполнить и рассчитать по каждому применяемому тарифу.

Во всех случаях использования льготного тарифа формировать РСВ необходимо по двум кодам – 01, основной, который был всегда и льготный (код 20 – пониженный и код 21 – нулевой).

Пример заполнения РСВ с пониженными взносами

Пониженные страховые взносы в 2020 году

При льготном, пониженном тарифе необходимо соблюдать следующий порядок заполнения. В третьем разделе по кодам НР – указывается основной тариф. Сумма, облагаемая обычными взносами – не превышает размер МРОТ. Для МС – указывается льготный тариф.

Пониженные страховые взносы в 2020 году

Пример заполнения РСВ с нулевыми взносами

Для нулевого тарифа по коду КВ ставится прочерк. Т.е. категория застрахованного лица полностью необлагаемая.

Проверить корректность заполнения РСВ в 1С:ЗУП можно с помощью Анализа страховых взносов (Анализ взносов в фонды), где наглядно выводится к показу 2 таблички – по каждому виду тарифов, основной плюс пониженный. В Анализе в разрезе физических лиц выводятся все данные для проверки формирования третьего раздела РСВ.

Обратите внимание, корректно автоматически формируется и заполняется РСВ только в последних релизах 1С:Зарплата и управление персоналом. Чтобы данные заполнялись корректно, достаточно обновиться до последнего релиза и в настройках учетной политики указать дату, с которой применяется льготный тариф.

Новые предельные базы для страховых взносов в 2022 году: пример расчета для бухгалтера

С 2022 года традиционно повышаются лимиты по взносам и минимальный размер оплаты труда. Напомним бухгалтерам, как правильно вести расчеты, в том числе по пониженным тарифам для малых и средних предприятий.

Предельные базы по взносам в 2022 году

Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.

Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.

  • по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей ;
  • по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.

В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.

Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:

Кроме того все работодатели уплачивают за своих работников взносы на травматизм. Размер таких взносов устанавливается в зависимости от класса риска: от 0,2% до 8,5% . Как и взносы на медстрахование, взносы на травматизм уплачиваются по установленной ставке независимо от размера дохода.

Сдавайте отчетность по взносам в налоговую службу и ФСС с помощью сервиса Онлайн-Спринтер . Получите годовую скидку 50% при переходе от конкурентов.

Узнать подробнее

Пример расчета взносов с учетом лимита

Отчисления на ОПС

Директор организации ежемесячно зарабатывает 400 тыс. руб. Таким образом, его доход за январь 2022 года составит — 400 тыс. руб., за январь-февраль 2022 года — 800 тыс. руб., за январь-март 2022 года — 1 200 тыс. руб. Ежемесячно, бухгалтер будет начислять с дохода директора взносы на ОПС по ставке 22%:

  • январь : 400 000 * 0,22 = 88 000 руб.;
  • февраль: 400 000 * 2 * 0,22 – 88 000 = 88 000 руб.;
  • март: 400 000 * 3 * 0,22 – 176 000 = 88 000 руб.

В апреле 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 600 тыс. руб. > 1 565 тыс. рублей.

Поэтому к сумме превышения — 35 тыс. руб. (1 600 000 – 1 565 000) будет применяться другая тарифная ставка — 10%.

  • апрель: (1 565 000 * 0,22 + 35 000 * 0,1) – 264 000 = 83 800 руб.

За все последующие месяцы до конца 2022 года бухгалтер будет исчислять взносы на ОПС аналогичным образом.

Отчисления на ВНиМ

Воспользуемся условиями примера, приведенного выше. Бухгалтер будет исчислять взносы на ВНиМ с зарплаты директора по стандартной ставке — 2,9% до марта 2022 года:

  • январь: 400 000 * 0,029 = 11 600 руб.;
  • февраль: 400 000 * 2 * 0,029 – 11 600 = 11 600 руб.

В марте 2022 года доход директора превысит установленный лимит:

1 200 тыс. руб. > 1 032 тыс. руб.

С суммы превышения в размере 168 тыс. руб. (1 200 000 – 1 032 000) исчислять и уплачивать взносы на ВНиМ уже не нужно:

  • март: 1 032 000 * 0,029 – 23 200 = 6 728 руб.

До конца 2022 года взносы на ВНиМ с дохода директора уже не уплачиваются.

Читайте также:  Взыскание алиментов на несовершеннолетних детей: порядок и размеры выплат

Пониженные тарифы для субъектов МСП

Малые и средние предприятия вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам к той части выплат, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на каждого сотрудника:

  • на ОПС — 10% вместо 22%;
  • на ВНиМ — 0% вместо 2,9%;
  • на ОМС — 5% вместо 5,1%.

МРОТ на 2022 год уже установлен и составляет 13 890 рублей.

Как считать взносы субъектам МСП налоговая служба разъяснила в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@. А немного позже пояснила, как учитывать при расчете взносов по пониженным тарифам предельные базы (письмо от 13.07.2020 № БС-4-11/11315@). Расчет в письме разобран на конкретном примере.

Выполним расчет взносов на ОПС по условиям нашего примера для субъектов МСП на базе разъяснений ФНС:

  • январь: 13 890 * 0,22 + (400 000 – 13 890) * 0,1 = 41 666,80 руб.
  • февраль: 13 890 * 2 * 0,22 + (400 000 * 2 – 13 890 * 2) * 0,1 – 41 666,80 = 41 666,80 руб.;
  • март: 13 890 * 3 * 0,22 + (400 000 * 3 – 13 890 * 3) * 0,1 – 83 333,60 = 41 666,80 руб.

Расчет взносов за апрель бухгалтер выполнит следующим образом:

13 890 * 4 * 0,22 + (1 565 000 – 13 890 * 4) * 0,1 + 35 000 * 0,1 – 125 000,40 = 41 666,80 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ОПС до конца 2022 года.

Расчет взносов на ВНиМ для субъекта МСП будет еще проще. Ведь для сумм доходов, превышающих МРОТ тариф составляет 0%. А суммы, превышающие предельную базу, взносами на ВНиМ не облагаются. Для наглядности запишем расчет полностью, не исключая слагаемые, равные нулю:

  • январь: 13 890 * 0,029 + (400 000 – 13 890) * 0 = 402,81 руб.

или: 13 890 * 0,029 = 402,81 руб.

  • февраль: 13 890 * 2 * 0,029 + (400 000 * 2 – 13 890 * 2) * 0 – 402,81 = 402,81 руб.

или 13 890 * 2 * 0,029 – 402,81 = 402,81 руб.

В марте по «классическому» варианту расчета нулевых слагаемых будет уже два:

13 890 * 3 * 0,029 + (1 032 000 – 13 890 * 3) * 0 + 168 000 * 0 – 805,62 = 402,81 руб.

13 890 * 3 * 0,029 – 805,62 = 402,81 руб.

Аналогичным образом будут рассчитаны взносы на ВНиМ до конца 2022 года.

Мы запустили акцию «Щедрый декабрь» : скидки на электронные подписи до 30%. Успейте со скидкой оформить электронные подписи на 2022 год для вас и ваших сотрудников.

Подобрать ЭП .

Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Читайте также: Ставки страховых взносов на 2021 год

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 202 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:

  • 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2022 году это следующие суммы:

  • 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
  • 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение22%10%
На социальное обеспечение (ВНиМ)2,9%0%
На медицинское обеспечение5,1%5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.

Читайте также: Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок

СтрахованиеВыплаты не более МРОТВыплаты свыше МРОТ
Пенсионное22%10%
Медицинское5,10%5%
Социальное ВНиМ2,90%0%

Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.

Благотворительные организации на УСН

Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте

Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ

Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта «Владивосток»

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

  • Регистрация ООО
    • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
    • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
    • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
    • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
    • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
    • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
    • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
    • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
    • Помощь Калькулятор РКО
    • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
    • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
    • Налоговый календарь 2021Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
    • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
    • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
    • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
    • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
    • Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
    • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
    • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
    • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
    • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

    Льгота по страховым взносам при УСН в 2021 – 2022 годах

    Льгота по страховым взносам при УСН 2021 – 2022 годов определяется исходя из отрасли, в которой осуществляет деятельность организация, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта, в ряде случаев — региона ведения бизнеса. Рассмотрим подробнее, каким образом применяются данные критерии.

    Какие льготы по страховым взносам в 2021 – 2022 годах доступны налогоплательщикам на УСН

    Под льготой по страховым взносам при уплате налогов при УСН правомерно понимать возможность уплачивать страховые взносы в меньшей величине (по сниженным ставкам). При этом существует очень широкий спектр оснований, по которым данные ставки применяются, а также критериев, которые определяют конкретную величину пониженных ставок.

    Рассмотрим их подробнее — в контексте распределения налогоплательщиков, имеющих право на льготу, по категориям, перечисленным в п. 1 ст. 427 НК РФ, а также ставок, установленных в этой же статье кодекса для различных категорий.

    Узнать больше о специфике упрощенной системы налогообложения вы можете в статье «Сроки уплаты УСН за 2020 год».

    С 2020 года налогоплательщики, входящие в состав МСП, вправе применять пониженные тарифы страхвзносов с суммы зарплаты, превышающей МРОТ.

    Как правильно рассчитать взносы по пониженным тарифам, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

    Льготы по социальным взносам: бизнес в особых экономических зонах

    Фирмы (в том числе работающие по УСН), заключившие договоры о технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также осуществляющие выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ, имеют право уплачивать взносы с применением тех же дифференцированных по годам ставок, что используют упрощенцы в сфере интеллектуальных разработок.

    То же касается и фирм, заключивших соглашения на ведение туристической и рекреационной деятельности в ОЭЗ и осуществляющих выплаты гражданам, работающим в данных ОЭЗ. Система налогообложения значения не имеет — это может быть и упрощенка.

    Льготы по взносам: бизнес в сфере информационных технологий

    Юрлица (в том числе на УСН), работающие в сфере информационных технологий, а также Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, могут уплачивать взносы в 2021–2022 годах (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ):

    • на ОПС — по ставке 6%;
    • ОСС по ВНиМ — по ставке 1,5%;
    • ОСС по договорам с иностранными работниками — по ставке 1,8%;
    • ОМС — по ставке 0,1%.

    При этом если фирма классифицирована как вновь созданная, то она должна быть:

    • аккредитована как ИТ-фирма;
    • бизнесом, получающим за квартал не менее 90% доходов от деятельности в сфере ИТ (например, от продажи программ);
    • работодателем со средней численностью персонала в квартале не менее 7 сотрудников.

    Если фирма не является вновь созданной, то она должна соответствовать тем же критериям, но по доходам и средней численности соотносительно с 9 месяцами года, предшествующего тому, в котором осуществляется переход на пониженные взносы.

    Льготы по взносам: судоходство

    Налогоплательщики, производящие выплаты и прочие вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, вправе не начислять на данные выплаты и вознаграждения взносы (с 2017 по 2027 год):

    На соответствующие выплаты и вознаграждения не начисляются вышеперечисленные взносы за исполнение трудовых обязанностей членов экипажа судна.

    При этом суда не должны использоваться в целях хранения и перевозки нефти или нефтепродуктов в рамках морских портов РФ.

    Порядок регистрации налогоплательщика в реестре судов устанавливается приказом Минтранса РФ от 09.12.2010 № 277 и предполагает включение в реестр пассажирских, грузовых судов, а также судов, используемых в целях оказания сопутствующих услуг.

    Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

    Льготы по взносам: благотворительные организации и НКО

    Благотворительные организации на УСН могут уплачивать в 2021–2022 годах взносы на ОПС по ставке в 20%, не уплачивать — взносы на ОМС и ОМС. Главное, чтобы деятельность фирмы соответствовала целям, прописанным в учредительных документах. Контролирует соблюдение данного критерия уполномоченный федеральный орган.

    Льготы по страховым взносам имеют и некоммерческие организации (НКО) на УСН, которые ведут деятельность в сфере:

    • социального обслуживания;
    • науки;
    • образования;
    • здравоохранения;
    • массового спорта;
    • культуры и искусства.

    Данные НКО могут платить в 2021–2022 годах взносы на ОПС по ставке 20%, не платить взносы на ОСС и ОМС при условии получения не менее 70% от общего дохода за счет:

    • целевого финансирования НКО;
    • грантов;
    • осуществления экономической деятельности тех видов, что отражены в абз. 17–21, 34–36 подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

    Узнать больше об особенностях работы НКО в контексте бухгалтерского учета вы можете в статье «Особенности и задачи бухучета в НКО».

    Льготы по взносам: резиденты «Сколково»

    Резиденты инновационного центра «Сколково» имеют право в течение 10 лет после получения статуса резидента данного центра (с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором получен соответствующий статус) уплачивать взносы на ОПС в размере 14%, на ОСС и ОМС — не уплачивать при условии:

    • получения прибыли не более 300 000 000 руб., которая исчисляется нарастающим итогом с начала года;
    • получения выручки не более 1 000 000 000 руб. по итогам года.

    С 1 числа месяца, следующего за тем, в котором фирмой допущено превышение указанных показателей, пользование рассматриваемой льготой по страховым взносам не осуществляется.

    Сведения по выручке и прибыли резидента «Сколково» предоставляет в ФНС управляющая компания соответствующего хозяйствующего субъекта.

    Итоги

    Плательщики УСН, а во многих случаях — плательщики любых систем налогообложения, вправе пользоваться возможностью уплачивать взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС по пониженным ставкам или не платить их вовсе. Величина данных ставок, а также возможная длительность применения может зависеть от вида деятельности хозяйствующего субъекта, его организационно-правовой формы, региона ведения деятельности.

    Узнать больше о применении УСН различными хозяйствующими субъектами вы можете в статьях:

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Изменение по страховым взносам 2021

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    С 2021 года порядок расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчётности по ним снова изменится. Утверждена новая форма РСВ, изменились базы для начисления взносов, появились новые ставки.

    Под крылом ФНС находятся пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС принимает взносы на травматизм и профзаболевания. При этом страхователи продолжают взаимодействовать с ПФР, который принимает персонифицированную отчетность.

    Предельные базы для расчета суммы страховых взносов в 2021 году

    Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы также нужно будет начислять с выплат физлицам и прочих вознаграждений, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам. Предельная база для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В 2021 году предельная база составляет:

    • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 1 465 000 рублей. До достижения лимита на основном тарифе взносы уплачиваются по ставке 22 %, после — по ставке 10 %;
    • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей. До достижения лимита взносы уплачиваются по ставке 2,9 %, после — взносы можно не платить.

    Для взносов на обязательное медицинское страхование и взносов на травматизм предельные базы по-прежнему не ввели. При любом доходе работника взносы рассчитываются по стандартным ставкам.

    Тарифы страховых взносов за сотрудников в 2021 году

    Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

    • от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
    • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
    • от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

    Стандартные тарифы страховых взносов

    Вид страховых взносов

    Тариф до достижения предельной базы

    Тариф после превышения предельной базы

    Льготные тарифы страховых взносов

    С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

    Кто имеет право на льготы

    Ставка тарифа, %

    ОПС

    ВНиМ

    ОМС

    Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью

    НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения

    Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары

    Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

    Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы

    Резиденты свободного порта города Владивостока

    Резиденты ОЭЗ в Калининградской области

    Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

    Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП

    Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

    Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

    Вид страховых взносов

    Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей

    Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей

    Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

    Уплата страховых взносов в 2021 году

    В общем случае сроки уплаты страховых взносов в 2021 году остаются неизменными — их необходимо перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ).

    Отчетность в налоговую

    В 2021 году действует новая форма РСВ, по которой первый раз отчитались по итогам 2020 года. Изменения следующие:

    1. На титульный лист добавили сведения о среднесписочной численности. Отдельный отчет по этому показателю отменили.
    2. Для страхователей из IT-сферы и электронщиков добавили новой приложение 5.1. Это сделали, так как с 1 января 2021 года эти компании применяют пониженные тарифы по взносам. В поле 001 приложения указывается код плательщика «1» для плательщиков из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ и «2» для плательщиков из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
    3. Появились новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц.

    Расчет сдавайте в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала. В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

    Другие важные изменения

    1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

    2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.

    3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

    Проверки по страховым взносам в 2021 году

    С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

    Штрафы за нарушения по взносам в 2021 году

    Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, применяются и в отношении взносов.

    Непредставление расчета по взносам карается по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1 000 рублей) – на основании ст. 119 НК РФ.

    Неумышленная неуплата страховых взносов — штраф 20 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

    Умышленная неуплата страховых взносов — штраф 40 % от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

    Неуплата взносов из-за грубого нарушения норм бухучета — 5 — 20 тыс. рублей на должностное лицо или 1-2 года дисквалификации (ст. 15.11 КоАП РФ).

    Новые фиксированные страховые взносы для ИП

    Для индивидуальных предпринимателей мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде.

    Суммы фиксированных взносов ИП по сравнению с 2020 годом не увеличат. Они по-прежнему составят минимум 40 874 рубля, в частности:

    • В ПФР — 32 448 рублей.​
    • На ОМС — 8 426 рублей.

    Еще в ПФР нужно уплатить 1 % с суммы дохода предпринимателя, превысившей 300 000 рублей. Максимальная сумма взносов на ОПС за год не может быть больше 259 584 рублей.

    Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

    Коды тарифов плательщиков страховых взносов

    Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

    Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году, как и в предыдущие годы, можно получить, обратившись к приложению №5 Приказа № ММВ-7-11/551 ФНС РФ от 10.10.2016 года. Правила применений рассматриваемых в данной статье кодов тарифов в целом регламентируются пунктами 5.4, 10.1 Порядка заполнения форм КНД.

    Коды тарифов с величинами страховых взносов

    • 22% — взносы в ПФР (в пределах базы) и 10% — сверх базы
    • 2,9% — взносы в ФСС (для лиц без гражданства и временно пребывающих иностранцев — 1,8%)
    • 5,1% — взносы в ФФОМС
    • 8% — взносы в ПФР
    • 2% — взносы в ФСС
    • 4% — взносы в ФФОМС
    • 0% — никакие взносы не платят
    • 20% — только взносы в ПФР
    • 14% — только взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
    • 6% — взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
    • 1,5% — взносы в ФСС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
    • 0,1% — взносы в ФФОМС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
    • 8% — взносы в ПФР
    • 4% — взносы в ФСС
    • 2% — взносы в ФФОМС
    • 15%
    • 0%

    С 1 января 2020 года не применяются коды 02, 03, 04, 05, 08, 09, 12. Вместо них теперь нужно указать код 01.

    Коротко о кодах

    Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.

    Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/470@ ФНС РФ от 18 сентября 2018 года и содержится в приложениях 1, 2 первого раздела.

    Сами коды тарифов по страховым взносам, действующие в 2020 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.

    В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.

    Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.

    Где указываются коды

    Их необходимо указать при заполнении расчета по взносам (РСВ), а именно в:

    • приложении 1 к разделу 1, графа 001;
    • приложении 2 к разделу 1, графа 001.

    Особенности в связи с пандемией 2020 года

    В связи с ситуацией, сложившейся в Российской Федерации на фоне объявленной пандемии коронавируса, в том числе и сфере, относящейся к налогообложению, Федеральная налоговая служба РФ ввела два новых кода — 20 и 21.

    Целью введения новых кодов были названы принимаемые государством меры по защите малого и среднего бизнеса, по которому пандемия коронавируса нанесла серьезный удар.

    Так, начиная с 1 апреля 2020 года субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированным организациям типа non-profit (НКО) была предоставлена возможность использовать пониженные ставки страховых взносов из расчета 15% к заработной плате, размер которой превышает установленный законом МРОТ.

    Кроме того, некоторые субъекты малого и среднего бизнеса, а также некоторые религиозные организации получили право на применение нулевых ставок по страховым взносам за период времени с апреля по июнь.

    Для правильного заполнения РВС с учетом вышеуказанных мер по поддержке малого и среднего бизнеса, ФНС ввела два новых кода, а именно:

    • код 20 — для взносов по зарплатам свыше МРОТ;
    • код 21 — для нулевых ставок.

    Обязательность применения новых кодов на настоящее время не предусмотрена, то есть коды относятся к категории рекомендованных.

    При заполнении РСВ с применением новых кодов следует учитывать, что коды 20 и 21 применяются с апреля 2020 года.

    Следовательно, поскольку за период январь-март взносы начислялись в обычном порядке, то одновременно с приложениями 1 и 2 с примененными кодами 20, 21 потребуется подать также и приложения 1 и 2 за январь-март с кодом 01.

    Страховые взносы в 2021 году

    В 2021 году страхователи по-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

    • Ставки взносов в 2021 году (таблица)
    • Куда сдавать отчетность

    Работодатели делают за сотрудников много отчислений, в том числе страховые взносы. Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют взносы — ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

    Ставки взносов в 2021 году (таблица)

    Страховые взносы в 2021 году включает в себя четыре вида взносов:

    • на случай материнства и болезни;
    • медицинские;
    • пенсионные;
    • на травматизм.

    Предприниматели платят страховые взносы еще и за себя — в ПФР и ФФОМС, но рассматривать их в этой статье мы не будем. Подробнее об этом в статье.

    Общая ставка взносов в 2021 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2021 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей

    Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

    Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

    Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

    Куда сдавать отчетность

    В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

    Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

    Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2022 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

    Пример расчета

    Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

    Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

    ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

    ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

    ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

    Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

    Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Ссылка на основную публикацию