Продажа имущества, полученного по наследству: права и возможности

Продажа квартиры, полученной по наследству

Для продажи унаследованной квартиры сначала следует официально вступить в наследство, а затем оформить право собственности на квартиру. Только после выполнения указанных процедур можно приступать к поиску покупателя и сбору необходимых документов.

Для продажи полученного по наследству жилого помещения, находящегося в собственности менее 3-х лет (при унаследовании после 1 января 2016 года – менее 5 лет), возникает необходимость уплаты подоходного налога (НДФЛ). Не стоит его путать с налогом на наследство, взимавшимся раньше после оформления наследства в свою собственность (сейчас отменен). Кроме того, при продаже недвижимости, полученной в наследство, предусмотрены налоговые льготы.

Перед тем, как принять решение о покупке унаследованной квартиры, покупателю следует удостовериться:

  • в отсутствии других наследников;
  • в наличии их отказов от прав на наследство.

После заключения такая сделка подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

  • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
  • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
  • кадастровый паспорт на квартиру;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

При получении в наследство квартиры и ее регистрации в Росреестре на предмет перехода права собственности ее последующее отчуждение не будет как-либо отличаться от обычной сделки по продаже жилья. Однако если в продаваемой квартире прописан несовершеннолетний ребенок, то будет необходимо получить разрешение органов опеки.

Налог на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

  • Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
  • Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

  • приватизации;
  • наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
  • договора пожизненного содержания с иждивением

Указанные изменения обратной силы не имеют, то есть относятся лишь к сделкам, совершаемым после 1 января 2016 года!

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

  • в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
  • налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
    • для граждан РФ — 13%;
    • для иностранных граждан — 30%.

    Например, продав квартиру за 1,8 млн рублей, налог взимается с суммы, равной 800 тыс. рублей. Для граждан РФ в этом случае уплачиваемая в налоговую инспекцию сумма составит всего 104 тыс. рублей.

    Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

    Как продать без уплаты налогов

    Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

    • если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
    • если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

    Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

    • инвалиды 1-й и 2-й группы;
    • инвалиды детства;
    • пенсионеры.

    Для освобождения от уплаты налога следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими отношение к одной из указанных категорий граждан.

    Продажа доли в собственности одним из наследников

    При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

    1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
    2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
    3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

    В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

    В 2016 году депутатами Госдумы от фракции ЛДПР было внесено предложение об обязательной продаже квартиры, наследуемой в долях. В этом случае если в течение полугода наследники не смогут самостоятельно определиться с единоличным владельцем или найти покупателя, то квартира будет подлежать принудительной продаже через аукцион. Вырученная сумма будет делиться между наследниками в соответствии с их долями.

    По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

    Порядок продажи квартиры

    Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

    Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

    • договор купли-продажи квартиры;
    • паспорта лиц, участвующих в сделке; ;
    • документы из Росреестра:
      • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
      • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;

      Согласие супруга / супруги в данном случае не требуется, так как любое имущество, полученное в порядке наследования, не является совместной собственностью супругов.

      Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

      Договор купли-продажи

      Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

      • При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
      • Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

      С целью повышения налоговых сборов с 1 января 2016 года к сделкам с недвижимостью по цене, значительно отличающейся в меньшую сторону от своей рыночной цены, подлежащий к уплате налог будет исчисляться не с той цены, которая указана в договоре купли-продажи, а исходя из кадастровой стоимости квартиры (приближенной к рыночной), умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Читать подробнее…

      Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

      • сведения о сторонах сделки;
      • стоимость квартиры;
      • информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
      • срок и способ передачи денег.

      После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

      Регистрация сделки в Росреестре

      После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

      Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

      • паспорт продавца и покупателя;
      • договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
      • квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

      Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

      Можно ли продать квартиру только со свидетельством о праве на наследство

      Здравствуйте. Собственник может продать квартиру по свидетельству о наследстве, даже если оно не было зарегистрировано в Росреестре. Без разницы свидетельство получено по закону или завещанию. Почему достаточно свидетельства? В п. 2 ст. 218 ГК РФ написано — после смерти гражданина право собственности на его имущество переходит наследникам по закону или завещанию. А точные разъяснения даны в п. 11 Постановления Пленумов Верховного и Арбитражного Суда РФ от 29 апреля 2010 г. N 10/22 — если наследник не зарегистрировал право собственности в ЕГРН, правоустанавливающим документом является свидетельство о праве на наследство.

      1. В договоре купли-продажи нужно указать, что продавец владеет квартирой на основании свидетельства о наследстве (номер наследственного дела, реестровый номер свидетельства и ФИО нотариуса). Данный договор стороны подписывают и несут в МФЦ или отдел Росреестра на регистрацию.
      2. Дадут подписать два заявления. Одно заявление будет по регистрации права собственности на наследника на основании его свидетельства о наследстве. Второе о переходе права собственности на покупателя на основании договора купли-продажи. Поэтому будет две госпошлины по 2 000 рублей — пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Одну оплачивает наследник-продавец, вторую покупатель. Два заявления с документами объединяются в одно дело.
      3. Регистратор сначала зарегистрирует право собственности на наследника-продавца по свидетельству о наследстве, потом сразу же на покупателя по договору купли-продажи.

      Если одновременно не подать заявление о регистрации права собственности на наследника, регистратор приостановит сделку и вернет документы — п. 2 по 6 ст. 1, пп. 4 п. 2 ст. 14 и пп. 1 п. 1 ст. 26 Федерального закона о регистрации недвижимости от 13.07.2015 N 218-ФЗ. На основании данного Федерального закона регулируются все сделки с недвижимостью.

      Отступление — за бесплатной консультацией обратитесь в любое время юристу справа или позвоните: 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

      Большинство покупателей не согласятся на вышеуказанную схему покупки. Они будут настаивать, чтобы продавец сначала зарегистрировал свое право собственности и только после этого выйдут на сделку. Если покупатели с ипотекой, помимо свидетельства о наследстве банк потребуют от продавца предоставить документ, подтверждающий регистрацию права собственности (выписку из ЕГРН или свидетельство о собственности). В противном случае банк не даст покупателям кредит на покупку квартиры.

      Тоже самое касается и нотариусов. С 2017 года в некоторых случаях договор купли-продажи требуется в нотариально заверенной форме. Многие нотариусы отказываются заверять договор купли-продажи, если кроме свидетельства о наследстве у собственника нет документа, подтверждающий регистрацию права собственности. Требуется ли нотариус в вашем случае, можете узнать в этой статье.

      Поэтому лучше собственнику сначала все-таки зарегистрировать свое свидетельство о наследстве в Росреестре. Точнее сказать, на основании этого свидетельства будет зарегистрировано право собственности. Инструкция ниже.

      Подача свидетельства о наследстве на регистрацию в Росреестре

      С 2017 года во многих городах подать документы на регистрацию можно только в МФЦ. Затем оттуда их отправляют в Регистрационную палату. Если в вашем населенном пункте можно подать документы напрямую в Рег. Палату, лучше так и сделать.

      Инструкция с МФЦ или Рег.палатой не отличаются, поэтому я указала через МФЦ.

        Наследнику нужно обратиться в МФЦ, оплатить госпошлину, потом подать свидетельство о наследстве, паспорт и квитанция об оплате госпошлины.

      Госпошлина 2000 рублей (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Реквизиты для оплаты дадут там же. Касса обычно находится в самом здании МФЦ.

      Далее только остается ждать регистрации. По закону максимальный срок — 9 рабочих дней (пп. 1 п. 1 ст. 16 Закона о регистрации недвижимости), но не всегда укладываются в срок. Чтобы уточнить дату завершения регистрации, можно позвонить по телефону, которые есть в расписке.

      Понравилась статья? Вы знаете, что надо сделать 😉

      Есть вопросы? Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):

      Продажа имущества после вступления в наследство

      Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества после вступления в наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

      Судебная практика: Продажа имущества после вступления в наследство

      Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
      Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 700 “Изменение сторон в договоре безвозмездного пользования” ГК РФ
      (ООО юридическая фирма “ЮРИНФОРМ ВМ”) Руководствуясь статьей 700 ГК РФ и установив, что в соответствии с договором безвозмездного пользования жилым помещением – договором ссуды ссудодатель обязался предоставить ссудополучателям (истцы) жилое помещение сроком на 49 (сорок девять) лет с момента подписания данного договора; согласно имеющимся в материалах дела сведениям ссудодатель умер; ответчик в порядке универсального правопреемства с момента вступления в наследство после смерти своей матери – ссудодателя является ссудодателем по договору безвозмездного пользования жилым помещением; в рамках дела о банкротстве ответчика ведутся торги по продаже заложенного имущества – спорного жилого дома, суд правомерно отказал в сохранении права пользования жилым помещением по договору безвозмездного пользования жилым домом и устранении препятствий в пользовании, поскольку из пояснений представителя истцов и представленных материалов дела прослеживается, что истцы уведомлены ответчиками об отказе от договора безвозмездного пользования жилым помещением, вследствие чего имеются все основания признать договор прекратившим.

      Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
      Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 10.08.2021 по делу N 88-17584/2021
      Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в приостановлении производства по делу.
      Решение: Определение оставлено без изменения. В обоснование жалобы ссылается на то, что заявленные требования по своей правовой природе носят имущественный характер, не связаны с личностью ФИО1, являвшейся сособственником недвижимого имущества, сделка купли-продажи которого была осуществлена, а потому спорное правоотношение допускает правопреемство в силу статьи 44 ГПК РФ, в связи с чем, суд апелляционной инстанции обязан был приостановить производство до определения правопреемников умершей ФИО1 Учитывая, что на момент подачи заявления о приостановлении судом производства по делу круг наследников ФИО1 не определен, а сама по себе возможность совпадения в одном лице истца и ответчика по настоящему спору после принятия наследства не свидетельствует о невозможности правопреемства, заявитель считает, что приводимые судом апелляционной инстанции доводы не являются основанием к отказу в приостановлении производства по делу на основании ст. 215 ГПК РФ.

      Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Продажа имущества после вступления в наследство

      Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
      Статья: Терра инкогнита наследственного права. К вопросу о допустимости совершения условных завещаний (часть вторая)
      (Мыскин А.В.)
      (“Нотариус”, 2021, N 4) 3. Определенной зеркальной ситуацией является “завещание с условием”, по которому, наоборот, на наследника возлагается определенная прямая обязанность распорядиться унаследованным имуществом в соответствии с указаниями завещателя. В практике одного нотариуса г. Москвы был зафиксирован такой случай . Мать завещала квартиру своему сыну. Но у матери было условие (предписание) следующего содержания. Сын в течение года после смерти матери и принятия наследства должен был продать полученную им квартиру, а вырученные от продажи денежные средства распределить следующим образом: 50% суммы пожертвовать церкви, оставшиеся 50% передать сестре умершей (своей тете).

      Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
      Статья: Покупка квартиры на вторичном рынке без рисков: миф или реальность?
      (Кистанова Е.В.)
      (“Актуальные проблемы юриспруденции”, 2018, N 1) Согласно Апелляционному определению Санкт-Петербургского городского суда от 19 декабря 2017 года N 33-21894/2017 Л.В. обратилась в суд с иском к Л.Е.Г. и Л.Д., уточнив свои требования, просила признать 1/2 долю двухкомнатной квартиры общей площадью 50,95 кв. м (жилая площадь 32,01 кв. м) за Л.В. в совместном супружеском имуществе и признать право собственности на долю квартиры, установить факт принятия истцом обязательной доли в наследственном имуществе после смерти 12.12.2003 Л.Г., признать за ней право собственности на долю спорной квартиры в порядке наследования по закону. Кроме того, истица просила признать недействительным свидетельство о праве на наследство по завещанию, выданное на имя Л.Е.Г., признать договор купли-продажи от 26.07.2012, заключенный между Л.Е.Г. и А., недействительной сделкой, применить последствия недействительной сделки; признать договор купли-продажи спорной квартиры от 13.08.2012, заключенный между А. и Т.В., недействительной сделкой, применив последствия недействительности сделки; признать договор купли-продажи спорной квартиры от 05.11.2016, заключенный между Т.В. и Л.Д., недействительной сделкой, применив последствия недействительной сделки – прекращение права собственности Л.Д. на 2/3 доли квартиры.

      Нормативные акты: Продажа имущества после вступления в наследство

      Федеральный закон от 29.12.2015 N 391-ФЗ
      (ред. от 29.07.2017)
      “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” 9. В случае окончания производства по делу о банкротстве гражданина до истечения срока принятия наследства, установленного законодательством Российской Федерации, финансовый управляющий передает сведения об имуществе, составляющем конкурсную массу и не реализованном финансовым управляющим, нотариусу, ведущему наследственное дело.

      Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
      Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
      (ред. от 02.07.2021, с изм. от 16.11.2021)
      “О несостоятельности (банкротстве)”
      (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.10.2021) 9. В случае окончания производства по делу о банкротстве гражданина до истечения срока принятия наследства, установленного законодательством Российской Федерации, финансовый управляющий передает сведения об имуществе, составляющем конкурсную массу и не реализованном финансовым управляющим, нотариусу, ведущему наследственное дело.

      Особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества

      При продаже имущества, полученного по наследству, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого данное имущество находилось в собственности физического лица, так как это определяет обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

       Особенности исчисления НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества

      При продаже имущества, полученного по наследству, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого данное имущество находилось в собственности физического лица, так как это определяет обязанности налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

      Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного физическим лицом в порядке наследования и находившегося в собственности более трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ.

      Если такое имущество было в собственности меньший срок, то доходы, полученные от его продажи, необходимо задекларировать.

      По общему правилу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть с даты смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество.

      При объявлении наследодателя умершим, днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. В случае объявления умершим наследодателя, пропавшего без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от несчастного случая, суд может признать днем его смерти день его предполагаемой гибели и указать момент его предполагаемой гибели. В таком случае день и момент смерти, указанные в решении суда, будут признаны временем открытия наследства.

      Таким образом, трехлетний срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты открытия наследства до даты регистрации договора продажи имущества.

      Если со дня открытия наследства прошло менее трех лет, то при продаже унаследованного имущества необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ формы 3-НДФЛ.

      При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере:

      – 1 млн. руб. – при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков и долей в них;

      – 250 000 руб. – при продаже иного имущества.

      Пример: Иванов А.С. унаследовал квартиру в 2019 году, в этом же году налогоплательщик продает данную квартиру за 4 млн. руб. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн. руб. (цена продажи) – 1 млн.руб. (имущественный налоговый вычет). Соответственно, налог на доходы физических лиц исчисляется с 3 млн.руб. и составляет 390 тыс.руб.

      Вместо указанных вычетов можно уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта. В частности, к таким затратам относится сумма выплаченной другим наследникам компенсации в связи с несоразмерностью наследственного имущества с долей в нем.

      Также доходы от продажи имущества, полученного по наследству, могут быть уменьшены на расходы наследодателя на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данная норма применяется в отношении доходов за 2019 и последующие годы.

      Пример: В 2019 году Башлыков В.К. унаследовал квартиру после смерти своего отца, который в свою очередь купил эту квартиру за 5 млн. рублей. Башлыков В.К. в этом же году продает жилье за 7 млн.руб.. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 7 млн.руб. (цена продажи) – 5 млн.руб. (расходы наследодателя). Соответственно, налог будет исчисляться с 2 млн.руб. и составит 260 тыс.руб.

      Если имущество было приобретено в период брака за счет общего имущества супругов и после смерти одного из них унаследовано другим супругом, при продаже такого имущества супруг-наследник вправе уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению этого имущества независимо от того, кем из супругов были внесены денежные средства.

      Пример: Маркелова М.Н. в 2018 году унаследовала квартиру после смерти своего супруга, который купил эту квартиру в период брака за 3 млн. рублей. В 2019 году Маркелова М.Н. продает жилье за 2 млн.руб. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 2 млн.руб. (цена продажи) – 2 млн.руб. (расходы супруга на покупку данной квартиры). Соответственно, налог на доходы физических лиц при продаже квартиры не возникает.

      Срок представления налоговой декларации по НДФЛ (даже если при расчете НДФЛ сумма налога к уплате равна нулю) в налоговую инспекцию – не позднее 30 апреля (в 2020 г. – 30 июля) года, следующего за годом продажи унаследованного имущества.

      Декларацию и необходимые документы можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя, через МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе с использованием сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

      Продажа дома, квартиры после вступления в наследство

      После получения наследства преемники могут распоряжаться им по своему усмотрению. Собственность можно подарить, обменять или продать в установленном законом порядке. Чтобы правильно оформить сделку нужно знать, когда можно выставлять имущество на продажу и какие документы необходимо подготовить.

      Можно ли продать дом, квартиру, доставшуюся по наследству

      Чтобы продать или обменять доставшуюся по наследству недвижимость, необходимо сначала принять ее и оформить нотариальное свидетельство, подтверждающее переход права собственности. Только после этого новый владелец может начинать подготовку документов для заключения договора купли-продажи или размена квартиры.

      Порядок вступления в наследство и отношения преемства регламентированы частью 3 Закона № 146 от 26.11.2001г. «Гражданский кодекс Российской Федерации» (далее – ГК РФ). Согласно ст. 1154 имущество должно быть принято в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя (дня открытия наследства). В течение этого времени правопреемники должны либо фактически вступить в наследство, либо оповестить о своем намерении нотариуса.

      Если предметом наследства становится квартира или дом, то фактическим принятием считается совершение следующих действий:

      1. Вступление во владение/управление недвижимостью.
      2. Принятие мер по сохранности квартиры.
      3. Оплата расходов по содержанию жилья.
      4. Погашение любых задолженностей, связанных с недвижимостью (например, коммунальных платежей).

      Для оформления перехода права собственности преемник обращается к уполномоченному нотариусу с такими документами:

      1. Оригинал свидетельства о смерти.
      2. Заявление о принятии имущества или заявление о выдаче свидетельства на наследство. Можно подать лично или отправить почтой на имя уполномоченного нотариуса

      В случае почтовой отправки личная подпись преемника должна быть засвидетельствована нотариально. Если собственников несколько, то после выделения частей нотариус выдает каждому свидетельство о праве на долю в наследстве.

      Согласно ст. 1175 в собственность переходят не только активы, но и долги покойного. Поэтому если при жизни родственник не платил обязательные коммунальные платежи, то преемники обязаны погасить задолженность. Пока не будет оплачен долг, квартиру продать не получится.

      Когда можно продать дом, квартиру, полученную в наследство

      Согласно ст. 131 ГК РФ имущественные права на недвижимость, а также ограничение, переход и прекращение этих прав подлежат обязательной регистрации в едином госреестре (ЕГР). А значит, квартиру, доставшуюся после завещания или наследования по закону, можно продать только после получения свидетельства о праве собственности, которое выдается в территориальном органе Росреестра.

      Согласно части 4 Федерального Закона № 218 от 13.07.2015г. «О государственной регистрации недвижимости» госрегистратору подаются такие документы:

      1. Оригинал свидетельства о праве наследования.
      2. Заявление о регистрации права собственности (бланк выдается в отделении Росреестра).
      3. Паспорт правопреемника.
      4. Кадастровый паспорт.
      5. Платежку, подтверждающую уплату госпошлины. Размеры госпошлины за совершение госрегистрации закреплены статьей 333.35. Налогового кодекса РФ и зависят от вида регистрационных действий.

      Заявление о регистрации права собственности, страница 1 Заявление о регистрации права собственности, страница 2

      Документы можно подать лично, направить почтой или воспользоваться услугами МФЦ для населения.

      Как продать дом, квартиру после вступления в наследство

      Для оформления сделки необходимо подготовить следующие документы:

      1. Паспорта продавца, покупателя и представителя, если одна из сторон уполномочила доверенное лицо выступать от своего имени.
      2. Свидетельство о праве на наследство.
      3. Свидетельство из Росреестра о регистрации права на собственность.
      4. Выписка из ЕГРП об отсутствии на недвижимости обременений и арестов.
      5. План жилья и кадастровые документы из БТИ.
      6. Справка-расчет об отсутствии задолженности по коммунальным платежам (заказывается в ЖЭО).
      7. Справка об отсутствии прописанных лиц (выдается на основании сведений из домовой книги).
      8. Если есть иные наследники, то они должны подписать официальный отказ от прав на долю в собственности.

      Если в квартире прописаны дети, не достигшие 18 лет, то для продажи имущества необходимо получить согласие органов опеки.

      После того, как стороны подпишут договор, данные о новом собственнике снова подаются в Росреестр. Для этого стороны обращаются в территориальный орган со следующими документами:

      1. Заявление.
      2. Паспорта.
      3. Нотариальный договор купли-продажи.
      4. Акт приема-передачи недвижимости.
      5. Квитанция об оплате госпошлины в размере, определенным налоговым кодексом на момент обращения.

      Изменения должны быть внесены в течение 10 рабочих дней с момента обращения.

      Продажа части недвижимости

      Если в наследство на квартиру вступило несколько родственников и один из них желает выделить и продать свою часть, то согласно ст. 250 ГК РФ остальные собственники имеют так называемое «преимущественное право покупки». Для продажи доли владельцу необходимо письменно оповестить остальных собственников долей о своем намерении. Обязательно указываются условия продажи и цена.

      Если никто из совладельцев не хочет выкупить долю, то они подписывают письменный отказ. Если в течение 30 дней с даты уведомления никто из родственников не вызвался приобрести долю, то это приравнивается к автоматическому отказу.

      В случае, когда продавец не уведомил остальных наследников о намерении продать часть квартиры, любой из них может обратиться в суд с иском о переводе прав покупки жилья.

      Облагается ли наследство налогом при продаже

      Реализуя унаследованную квартиру, новый собственник получит доход. Определенная его доля в некоторых случаях взимается в виде НДФЛ от стоимости реализуемого имущества. Чтобы активность рынка недвижимости не снизилась, попав в налоговые сети, государством предусмотрено предоставление льгот, налоговых вычетов. В отношении квартир действуют «имущественные вычеты». Это означает, что от стоимости объекта вычитается определенная сумма, а налог платится от остатка.

      Необходимость вносить налог при продаже унаследованной квартиры зависит от того, как много времени прошло с момента вступления в наследство.

      Важно! Если реализуемая квартира находится в собственности наследополучателя более 3 лет, налог с ее продажи не уплачивается.

      Некоторую путаницу внесли поправки в ст. 217.1, согласно которым срок владения имуществом для освобождения от льготы был продлен до 5 лет. Однако в соответствии с правками, внесенными в ст. 17 НК РФ законом №382-ФЗ от 29.11.2014 г., исключением стала недвижимость полученная:

      • от близкого родственника на основании завещания или дарения;
      • от иждивенца на основании договора пожизненного содержания;
      • после приватизации.

      Для квартиры, продаваемой после принятия ее в наследство, минимальный предельный срок владения по-прежнему остается 3 года.

      Продажа квартиры, полученной в наследство менее 3 лет назад

      Если имущество было получено менее 3-х лет назад, и новый собственник решился на реализацию имущества, необходимо оплатить НДФЛ.

      После подписания договора следует отчитаться в налоговую инспекцию по месту проживания, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

      Декларацию можно сдать лично, отправить почтой или воспользоваться интерактивной приемной на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

      Ставка НДФЛ в 2022 году рассчитывается как процент от базы налогообложения и составляет:

      1. Гражданам РФ — в размере 13%.
      2. Иностранным гражданам – 30%.

      Важно определить, что представляет собой база налогообложения. Не всегда это стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи. Законом предусмотрено действие налоговых вычетов (льгот), существенно уменьшающих конечную сумму, подлежащую уплате в бюджет.

      Льготы при продаже квартиры полученной в наследство

      Льготы при продаже недвижимости предусмотрены для резидентов РФ. Если срок владения унаследованной квартирой более 3 лет, реализатор имущества получит налоговый вычет, равный стоимости жилья (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

      Уточнение! Для владельцев наследуемой недвижимости начало течения 3-летнего срока начинается не с даты внесения соответствующей записи об изменения собственника в ЕГРП, а с даты открытия наследства (смерти наследодателя).

      При сроке владения менее 3 лет, согласно ст. 220 НК РФ налог платится с суммы, превышающей 1 млн. руб.

      До 1 января 2016. г. вычет применялся к сумме, указанной в договоре купли-продажи. Это правило действует и по сей день, но только для недвижимости, полученной до указанного периода.

      Например, объектом договора купли-продажи стала квартира, стоимостью 2,5 млн. рублей, унаследованная до 01.01.2016 г. В этом случае сумма налога к уплате будет равна: (2,5 млн. руб.—1 млн. руб.) * 13%=195 тыс. руб.

      Поскольку участились случаи сокрытия истинного дохода, в НК РФ (ст. 217.1) внесли коррективы. Теперь при реализации наследства, полученного с начала 2016 г., принцип расчета иной. Налоговые органы сопоставляют сумму в договоре купли-продажи с кадастровой стоимостью (КС), определенной в год осуществления сделки. Если КС, умноженная на коэффициент 0,7, выше цены, указанной в договоре купли-продажи, то в расчет принимается именно КС с учетом понижающего коэффициента.

      Например, квартира получена 01.07.2016 г., а ее продажа осуществляется в 2017 г. Стоимость по договору — 1,2 млн. руб., а кадастровая — 3,2 млн. руб.(при реальной рыночной — 3,5 млн. руб.). В договоре стоимость значительно занижена с целью сокрытия налогов. При умножении КС на коэффициент 0,7, получается сумма 2,24 млн. руб. Именно ее возьмут в расчет при определении величины налога. С учетом вычета 1 млн. руб., налог составит 1,24 млн. руб. х 13% = 161200 руб.

      Описанная схема работает, если квартира перешла по наследству в руки 1-го собственника. Если владельцев несколько, и каждый имеет право на долю в наследстве, они смогут получить вычет одним из способов:

      1. Пропорционально унаследованной в квартире доле.
      2. В размере 1 млн. руб. каждому. Для этого необходимо, чтобы каждый из собственников реализовал свою часть имущества согласно отдельно составленным договорам купли-продажи на каждую долю.

      Право на налоговую льготу предоставляется один раз в году, но количество таких льгот неограниченно. Например, при продаже 2 и более объектов недвижимости, полученных в наследство, гражданин получит льготу в размере 1 млн. руб. на их суммарную стоимость. Если же продажа производится в разные годы, вычет составит 1 млн. на одну квартиру, и 1 млн. — на другую.

      От НДФЛ освобождаются инвалиды первой и второй группы, пенсионеры и инвалиды детства. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания.

      В некоторых случаях есть возможность уклониться от уплаты налога, но не каждый сможет самостоятельно разобраться в тонкостях законодательства. Если вы хотите освободить себя от лишних трат при продаже наследуемой недвижимости, наши юристы проконсультируют вас и постараются найти способ избежать выплат или существенно снизить их. На портале http://ros-nasledstvo.ru/ вы можете получить бесплатную консультацию, для этого необходимо просто задать вопрос через электронную форму, расположенную ниже.

      Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

      Налог при продаже имущества, полученного по наследству

      В данной статье мы разберем, в каких случаях нужно платить налог с продажи имущества, полученного по наследству, а в каких нет. Рассмотрим, что такое минимальный срок владения, сколько он составляет и как влияет на уплату НДФЛ. Обо всем этом читайте в нашей статье.

      Картинка на тему Налог при продаже имущества, полученного по наследству

      Когда продажа наследства налогом не облагается

      Прежде чем мы детально начнем рассматривать тему продажи наследуемого имущества и уплаты НДФЛ, стоит сказать о том, когда налог после продажи платить не нужно.

      Если жилье было в вашей собственности более предельного минимального срока владения, то налог с продажи наследства не платится.

      Минимальный срок владения бывает 3 года и 5 лет. Но если жилье было унаследовано, то минимальный срок владения всегда считается 3 года.

      Иванов получил однушку от дедушки в 2017 году. И решил продать ее в 2021 г. НДФЛ он платить не будет, так как владел жильем более 3 лет.

      С какого момента считается срок владения квартирой, полученной по наследству?

      Срок владения всегда начинает считаться со дня смерти наследодателя.

      Захаров унаследовал от матери однушку в январе 2018 г. Оформил ее в собственность в 2019 г. А в июне 2021 г. продал ее, и НДФЛ платить ему будет не нужно, потому что минимальный срок владения начался в январе 2018 г. и закончился в январе 2021 г.

      Важно! Если вы продаете квартиру, полученную по наследству, по окончании минимального срока владения, и налог платить вам не нужно, то и декларацию в этом случае подавать тоже нет необходимости.

      Как законно уменьшить налог с продажи

      По закону (гл. 23 НК РФ) со своего дохода вы должны заплатить 13% в качестве подоходного налога — НДФЛ. Продажа имущества — не исключение. Но если вам нужно платить налог, продавая наследство, то есть два законных способа, как его можно уменьшить.

      Налоговый вычет

      С помощью имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) вы можете уменьшить полученный доход.

      1000000 рублей — максимальный размер налогового вычета при продаже жилья (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

      То есть от полученной суммы вы отнимаете 1 миллион и 13% платите с остатка.

      Степанов продал квартиру, которую получил полтора года назад от бабушки, за 2100 000 руб. Он может использовать вычет и уменьшить свой доход на 1 миллион. И 13% он заплатит не с 2.1 млн, а с 1.1 млн (2100000 — 1000000).

      Хорошилов продал квартиру за 900 тыс. руб., полученную по наследству. Благодаря вычету он уменьшает свою налогооблагаемую базу до 0 и не будет платить налог вообще.

      Обратите внимание! При продаже наследства дешевле 1 миллиона вам не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ.

      Уменьшение дохода на расходы

      Есть еще один способ, как уменьшить налог с продажи наследства. Можно использовать ранее произведенные расходы наследодателя, связанные с покупкой имущества, и уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть от суммы за проданное имущество можно отнять сумму расходов, которые были направлены на покупку этой квартиры наследодателем ранее, и заплатить 13% с разницы.

      Селиванов-старший купил квартиру за 3 миллиона. Через год его сын, Селиванов-младший, получил эту квартиру по наследству от отца. И еще через год сын решил продать квартиру за 3.5 млн руб. Документы, подтверждающие покупку этой квартиры отцом, сохранились. И вместо вычета Селиванов-младший может уменьшить доход от продажи на ранее произведенные отцом расходы, и заплатить налог с 500000 руб. (3500000 — 3000000).

      Важно выгодно рассчитать вариант, с помощью которого можно уменьшить налог с продажи наследства. В этом вам может помочь налоговый эксперт.

      Сроки уплаты НДФЛ при продаже наследства

      Вы должны понимать, что уплата налога и любая налоговая отчетность имеет свои временные ограничения.

      Подать 3-НДФЛ вы должны до 30 апреля года, следующего за годом продажи. А заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи.

      То есть если вы продали квартиру в 2021 г., то подать декларацию вы должны до 30 апреля 2022 г., а заплатить 13% до 15 июля 2022 г.

      Какие потребуются документы для налоговой

      Для оформления вам понадобятся:

      Если используете вычет

      Если уменьшаете доход на расходы

      Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)

      Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)

      Документы, подтверждающие ранее произведенные расходы на покупку

      Скачать Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

      Теперь вам известно все, что касается продажи квартиры, полученной по наследству. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять и иметь возможность в любой момент к ней обратиться.

      Частые вопросы

      В данном случае вам не нужно ни платить НДФЛ, ни подавать декларацию в налоговые органы, так как вы продали наследство дешевле 1 миллиона.

      Совершенно верно, неважно от кого вы получили наследство, по завещанию или нет, срок владения для продажи без налога будет 3 года.

      Если сделка будет оформлена по одному ДКП, как единый объект недвижимости, то вычет в размере 1 млн будет считаться на всю квартиру. А если вы будете продавать каждую долю отдельно, по отдельным договорам, то вычет 1 млн может использовать каждый из собственников.

      Публикуем только проверенную информацию

      Юлиана Полякова

      Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации

      Читайте также:  Письмо-согласие собственника на передачу нежилого помещения в субаренду
Ссылка на основную публикацию