Мошенничество от имени банков: основные виды правонарушений, порядок противодействия. Как минимизировать риски?

Понятие корпоративного мошенничества

Отличительные особенности корпоративного вида мошенничества – проблематичность обнаружения правонарушений и сложность формирования доказательной базы. Мошеннические действия внутри крупных предприятий всегда носят умышленный характер и нацелены на получение собственной материальной выгоды.

Понятие корпоративного мошенничества

Ответственность за преступления, обладающие признаками корпоративного мошенничества, прописана в Уголовном кодексе. Законодатель определяет такую разновидность правонарушений перечнем действий:

  • скрытое хищение активов;
  • нападение с применением физического насилия на собственника имущественных объектов для завладения этими активами (к физическому лицу могут применять меры воздействия через угрозы, побои или нанесение ранений оружием);
  • присвоение чужого имущества и его последующая растрата;
  • факты вымогательства с применением приемов шантажа и угроз;
  • открытые хищения активов;
  • нанесение владельцу имущества материального ущерба посредством умышленного обмана или халатного отношения.

Причины, побуждающие к противоправной деятельности, кроются в возможности скрыть свою причастность к произошедшему. Физические лица могут рассчитывать на то, что прямых доказательств их виновности невозможно будет найти, а наличие только косвенных указаний не может быть основанием для привлечения к уголовной ответственности. Дополнительным мотивирующим фактором выступает наличие шанса оправдать себя в глазах коллег и руководства компании.

В числе причин мошеннических актов может быть агрессивное воздействие факторов окружающей среды: временные финансовые затруднения у человека, необходимость срочной оплаты дорогостоящего лечения, зависимость от азартных игр или вредные привычки, справиться с которыми физическое лицо самостоятельно не может.

Виды мошенничества

Мошеннические действия могут быть классифицированы на:

  • Внутренние, которые осуществляются руководством компаний и наемными работниками.
  • Внешние, участниками которых являются контрагенты предприятия и посторонние лица.

КСТАТИ! Внутреннее корпоративное мошенничество – наиболее распространенные противоправные действия. Их особенностью является простота реализации благодаря наличию доступа к материальным активам и денежным ресурсам в процессе реализации трудовой деятельности.

Проявлениями внутреннего мошенничества могут быть:

  • переманивание клиентуры предприятия;
  • снабжение конкурентов конфиденциальной информацией технологического или финансового характера;
  • подделка документации с использованием оригинальных печатей и фирменных бланков компании;
  • привлечение подчиненных для осуществления работ вне должностной инструкции для удовлетворения личных потребностей;
  • досрочное необоснованное списание активов с целью их присвоения, махинации с выплатой заработка работникам.

Корпоративное мошенничество по характеру действий подразделяется на группы:

  • Коррупционные мероприятия.
  • Присвоение активов (наличности или ТМЦ).
  • Составление фиктивной финансовой отчетности с завышением или занижением суммы доходов (прибыли).

СПРАВОЧНО! Коррупционная составляющая мошенничества проявляется во взяточничестве, предоставлении преференций за отдельную плату и вымогательстве.

Схемы

Для предприятий характерны такие схемы корпоративного мошенничества:

  • приписки с пересортицей;
  • необоснованные списания;
  • задвоенные закупки;
  • неучтенное производство дополнительных партий товара;
  • взятки;
  • махинации при реализации ценовой политики;
  • незаконные подрядные работы.

Махинации с материальными ценностями

При организации доставки и приема сырья может иметь место указание завышенных показателей веса материалов, количества, написание в документах другого сорта продукции. Пересортица может быть организована в отношении любого товара. Несуществующий объем или масса компенсируются примесями земли, продукцией более низкого класса, мусором или более дешевыми аналогами.

Мошенничество с ТМЦ легко осуществимо, если расчеты за продукцию производятся наличными средствами на месте отгрузки. Сочетание этой схемы с неэффективным входным контролем и слабым мониторингом процедур списания материалов в производство создает благоприятные условия для увеличения объемов хищений.

Примером умышленной пересортицы и необоснованного списания может быть выбраковка нормальной продукции с последующей реализацией конкретному покупателю по сниженным ценам. Следующий этап – продажа на потребительском рынке по рыночным ценам этого товара и разделение прибыли между участниками схемы. Сговор поставщика с сотрудником, который отвечает за монтаж оборудования или хранение и списание продукции может проявиться в схеме:

  1. Реальная закупка ценного товара.
  2. Весь объем продукции списывается (фактически списанию подлежала только часть ТМЦ, остальные были сняты с баланса фиктивно).
  3. Повторная закупка на объем фиктивно списанных материалов (ее результатом будет перечисление средств поставщику без последующей поставки).

СПРАВОЧНО! Схема с фиктивными списаниями и повторными закупками чаще всего применяется в отношении запчастей к транспорту и оборудованию, арматуры и оснастки.

Второй способ с необоснованным списанием касается дорогостоящего оборудования. Имеющееся на предприятии списывается как непригодное к эксплуатации и не подлежащее ремонту, вывозится с предприятия и передается третьим лицам. Оборудование проходит модернизацию и перепродается обратно этому же предприятию или другому под видом нового актива.

Производственные махинации

На производственных объектах мошенничество может основываться на завышении норм расхода сырья. Это позволяет списывать материалов больше, чем фактически используется, и перепродавать сэкономленное на внешнем рынке. Второй вариант – запустить неучтенное производство из незаконно списанного сырья.

Цены и подрядные работы

В схемах с откатами используются такие приемы:

  • закупка материалов по завышенным ценам в ущерб собственному предприятию;
  • занижение цен на выполнение индивидуальных заказов для отдельных клиентов;
  • применение эксклюзивной системы скидок, которая доступна только избранным покупателям;
  • умышленное искажение цен путем демонстрации завышенных ценников при проведении в бухгалтерии продаж по обычной стоимости.

Основные способы мошенничества в работе с подрядчиками проявляются в искажении в документации значений расхода сырья, площадей обслуживаемых объектов, навязывании других ненужных услуг, списание дорогих материалов при фактическом использовании их дешевых аналогов.

Выявление и расследование правонарушений

Признаками наличия мошеннических схем на предприятии могут быть:

  • необычный порядок заполнения документации наемными работниками, просьбы подписать пустые бланки или проставить на них печати;
  • отказы от отпусков или передачи дел коллегам;
  • обилие прибыльных контрактов за короткий промежуток времени, заключаемых одним лицом;
  • поступление большого количества запросов о доходах в отношении одного сотрудника от судебных органов и ФССП;
  • внесения корректировок в отчетность непосредственно директором без согласования с бухгалтерией;
  • регулярное появление недостач;
  • жалобы и подозрения членов коллектива предприятия;
  • слишком тесные контакты менеджера с поставщиками;
  • высокий уровень текучести управленческого персонала;
  • частая смена мест работы специалистом.

При возникновении подозрений о внедрении корпоративных мошеннических методик руководитель должен принять меры по сбору доказательной базы для предъявления обвинения конкретным лицам. Оптимальным способом считается инициация аудиторской проверки, которая выявит нестыковки и факты нарушений в складском, производственном и бухгалтерском учете.

При отсутствии возможности привлечь аудитора к расследованию необходимо систематизировать сведения, касающиеся нарушения:

  • какие активы были похищены;
  • кто из сотрудников или членов правления мог быть заинтересован в реализации фиктивной сделки;
  • у кого имеется свободный доступ к пропавшим объектам;
  • анализ способов сокрытия украденного, проверка каналов сбыта;
  • опрос персонала на предмет наличия угроз или давления для склонения к содействию виновным лицам.

Противодействие корпоративному мошенничеству

Профилактика появления мошенничества внутри предприятия должна быть направлена на усиление контроля работы персонала. Для этого вводится система двойного контроля и дополнительной проверки должностных лиц, наделенных большим набором полномочий. Систематические независимые экспертные аудиты позволят свести к минимуму риски финансовых махинаций и фиктивных сделок с материалами.

Рекомендуется создать службу охраны, при необходимости вводится пропускной контроль всех посетителей и работников. При обнаружении нарушения трудовой дисциплины руководитель должен проявлять волю и наказывать провинившихся. В качестве мотивирующего фактора на безупречную работу можно использовать создание максимально комфортных условий труда и предлагать сотрудникам достойную оплату их действий.

Примеры

Примеры мошенничества внутри предприятий:

  1. Сотрудник, отвечающий за заключение сделок с заказчиками, накануне подписания договора передает сведения о предмете соглашения, сумме контракта и предложенных условиях фирме-конкуренту, которая в последний момент отбивает клиента. Сотрудник получает процент от суммы контракта конкурента.
  2. Металлообрабатывающий станок продан и проведен по документам как металлолом. Станок был почищен, смазан, покрашен, на него оформили новую техническую документации и продали обратно на производственное предприятие с наценкой 60%.
  3. Увеличение фонда оплаты труда при одновременном проведении сокращения штата.
  4. Включение в ведомости на выплату средств «мертвых душ».
  5. Организация закупки партии товаров по ценам, выше рыночных.

Виды банковского мошенничества

Банковские махинации — довольно распространённое явление в современной России, где кредитование населения развивается стремительными темпами. Принято полагать, что жертвой таких афер становится именно банк. Здесь наблюдается довольно высокий невозврат по взятым кредитам и другие мошеннические действия со стороны недобросовестных заемщиков. Это не совсем так. Банковские служащие довольно ловко наживаются на гражданах, манипулируя навязываемыми услугами, а иногда применяя откровенно мошеннические схемы, направленные на личное обогащение.

Сразу нужно уточнить, что определить такие противоправные действия очень сложно, поэтому гражданам нужно чётко представлять, с чем можно столкнуться, пользуясь банковскими услугами.

Скачать для просмотра и печати:

Краткая теория обмана

Что заставляет банковских служащих совершать противоправные действия? На первый взгляд, клерки должны быть кровно заинтересованы в благополучии и процветании своей организации, что не только поднимает личный статус, но и положительно отражается на заработной плате. Это не совсем так. Именно увеличение зарплаты чаще всего становится причиной мошенничества.

Зарплата кредитного специалиста любого банка состоит из двух частей: оклад и премиальные. Ежемесячная премия напрямую зависит от количества заключённых договоров о выдаче целевых займов. Стремясь увеличить премиальную часть, такие специалисты сами советуют потенциальному клиенту указать в анкете заведомо ложные данные: несуществующую собственность или более высокий уровень доходов. В результате, человек получает сумму, которую не может отдать физически, что часто приводит к неприятностям с коллекторскими агентствами. Кредитный менеджер получает премию, банк несет убытки.

Такие схемы разоблачаются внутренней службой безопасности, но являются далеко не единственными случаями мошенничества.

Распространённые варианты мошенничества со стороны банка

В большинстве случаев, банк обманывает своих клиентов вполне законным способом, просто навязывая дополнительные услуги, или, пользуясь юридической безграмотностью заемщика, включает в тело скрытые условия. Такие подводные камни прописываются мелким шрифтом, и обычно просто не привлекают внимания.

Обман при оформлении кредита

Наиболее распространённые схемы «законного» мошенничества выглядят так:

  1. Страховка. При оформлении кредита, человеку сообщают, что страхование является обязательной процедурой и после погашения займа возвращается клиенту. Отметим, что страховка является навязываемой услугой, без которой некоторые банки просто отказывают в выдаче кредита. При этом сумма страховки обычно включается в тело займа, пропорционально увеличивая процентную ставку. Добавим, что даже при досрочном погашении всех обязательств, страховку клиенту не возвращают, а доказать её навязывание через суд практически невозможно.
  2. Условия договора. Это своеобразная информационная блокада, когда заемщику просто не раскрывают все нюансы кредитования. При этом дополнительные пункты прописываются мелким шрифтом или банк прямо уведомляет, что оставляет право изменять условия договора в одностороннем порядке. В результате человек получает абсолютно другой банковский продукт с более высокими процентами. Здесь всё оформляется в рамках закона, ведь договор перед подписанием должен внимательно изучаться. Однако, по сути, это завуалированное мошенничество, за которое нельзя привлечь к ответственности.

Помимо этого, на человека могут оформить кредит вообще без его ведома. Делается это следующим образом:

  • заключение договора по найденным или похищенным документам;
  • регистрация дополнительного кредита по предоставленным данным клиента;
  • подписание заемщиком кредитного договора с измененными реквизитами.

Важно: Чтобы не оказаться в подобной ситуации, кредитный договор перед подписанием нужно показывать квалифицированному юристу.

Мошенничество с депозитными вкладами

Любые кредитно-финансовые организации оказывают услуги по хранению средств частных и юридических лиц на текущих либо накопительных счетах. Здесь можно столкнуться с такими видами правонарушений:

  1. находящиеся на хранении средства вовлекаются в рискованные финансовые операции, организация признается банкротом, а вкладчики получают страховку, которая обычно оказывается ниже реальной суммы вклада;
  2. средства находятся на счетах банка, не имеющего лицензии на депозитарное хранение средств, следовательно, после банкротства рассчитывать на страховку уже не приходится;
  3. вкладчик имеет договоренность с банковским служащим, поэтому открывает счёт без фактического внесения средств, после чего происходит снятие реальной суммы.

Не все описанные схемы могут квалифицироваться как мошенничество, однако, итог один: вкладчики по вине банка теряют средства.

Игра по-крупному

Здесь пойдёт речь о грандиозной афере, которая тщательно планируется группой лиц и по предварительному сговору. Обман граждан заключается в том, что в регионе открывается новая банковская организация, привлекающая вкладчиков и партнеров яркой рекламой и выгодными условиями для сотрудничества по всем направлениям.

Когда на счетах такого банка накапливается запланированная сумма, организация просто исчезает. Юридический адрес оказывается фиктивным, предъявлять претензии по возврату средств оказывается некому.

Ещё одним способом проведения крупных финансовых махинаций является выдача крупных денежных займов несуществующим лицам.

Обман при расчётно-кассовом обслуживании

Здесь речь идет об откровенно противоправных действиях со стороны банковских служащих, однако, доказать их бывает очень сложно. Например:

  • Вытягивание банкнот из пачки. Работает обыкновенная ловкость рук, когда из пачки денег, выдаваемой клиенту незаметно изымаются 1-2 купюры. Недостача обнаруживается только дома, когда доказать факт обмана практически невозможно.
  • Подмена. Иногда кассиры вкладывают к настоящим деньгам фальшивки. Люди привыкли верить, что все купюры в банках проходят проверку на подлинность. Когда подлог обнаруживается, доказать, что именно эта купюра получена в банке нельзя.
  • Махинации с лицевым счётом. Считанные единицы вкладчиков знают состояние своего счёта до последней копейки. Поэтому незначительные списания средств обычно остаются незамеченными. Если клиент обнаруживает несанкционированные операции, деньги обычно возвращаются, а противоправные действия объясняются ошибкой.

К этой категории можно причислить несанкционированный доступ недобросовестных банковских служащих к ячейкам клиентов. В таких ситуациях, похищаются ценные бумаги и другие материальные ценности. Фокус заключается в том, что если причастность сотрудника банка к хищению не доказана, клиент не может претендовать на возмещение убытков.

Важно: Чтобы не стать жертвой сотрудников расчётно-кассового центра, нужно всегда проверять соответствие выданной суммы, по возможности — подлинность купюр.

Внимание: телефонные мошенники

В последнее время, набирают обороты махинации с банковскими картами. Эти платежные инструменты предполагают дистанционное управление расчетным счетом, поэтому здесь открываются новые возможности для злоумышленников. Справедливости ради отметим, что банки здесь обычно не причём: средствами граждан пытаются завладеть третьи лица в целях получения личной выгоды.

Учитывая, что банковские карты обычно привязаны к телефонному номеру владельца, здесь применяются такие способы мошенничества:

  1. пользуясь такой ситуацией, мошенники свободно могут снять все деньги с карточки, пользуясь сим-картой с утерянного телефона;
  2. смс-рассылка: приходит сообщение о блокировке банковской карты, и злоумышленник, представляясь сотрудником банка просит сообщить номер карты или кодовое слово для восстановления функциональности.

Кроме этого, широко распространяется интернет-мошенничество. Загружая с интернета непроверенные приложения, человек «подсаживает» на телефон вирус. Вредоносная программа создает поддельное окно мобильного банка, куда человек вводит персональные данные, открывая доступ злоумышленникам к лицевому счёту. Такие вирусы обычно блокируют банковское смс-оповещение о снятии средств, поэтому человек даже не подозревает об опустевшем счёте.

Важно: Получая сообщения о блокировке банковской карты нужно самостоятельно позвонить в банк и прояснить ситуацию. Сотрудники банков никогда не запрашивают у клиентов персональных данных!

Куда обращаться столкнувшись с мошенничеством

Здесь многое зависит от формы мошенничества и предполагаемого виновника. Столкнувшись с противоправными действиями, обращаться нужно в следующие инстанции:

  • служба безопасности банка или руководство отделения;
  • правоохранительные органы и прокуратура;
  • Центробанк.
Читайте также:  Что такое подкуп избирателей и какая ответственность предусмотрена по статье 141 УК РФ за данное правонарушение?

Нужно отметить, что каждое структурное подразделение ограничено в своих полномочиях. Например, если человек стал жертвой телефонного мошенничества, делом будут заниматься правоохранительные органы. Когда предполагаемый злоумышленник является служащим банка, разобраться с ним вполне может внутренняя служба безопасности.

Меры безопасности со стороны банка

Эти обязанности возлагаются на службу безопасности, которая проверяет чистоту сделки еще на стадии оформления договора. Такие превентивные меры обычно направлены на предотвращение мошеннических действий со стороны заёмщика. Однако в ходе проверок, часто всплывают противоправные действия со стороны сотрудников финансовой организации.

Справедливости ради отметим, что банки обычно не спускают мошенничество со стороны своих сотрудников на тормозах. Кредитно-финансовые организации кровно заинтересованы в привлечении клиентов и продаже на рынке банковских услуг. Поэтому выявленные правонарушения, как минимум, приводят к увольнению недобросовестных сотрудников. Часто дела передаются в правоохранительные органы и виновные претерпевают уголовное наказание.

Проверка со стороны надзорных органов

Деятельность банковских структур и кредитно-финансовых учреждений регулируется российским законодательством. Проверяющая функция возлагается на Центральный Банк России. Это своеобразный регулятор всего финансового рынка страны.

Представителями данного ведомства проводятся запланированные и внеплановые проверки, выполняется контроль над соблюдением юридической чистоты определённых сделок. В случае выявления правонарушений, Центробанком могут приниматься такие меры:

  1. введение непосредственного контроля за финансовой деятельностью;
  2. приостановка отдельных операций;
  3. вынесение предупреждений о допущенных правонарушениях;
  4. аннулирование лицензии.

Помимо этого, проверкой коммерческой деятельности банков могут заниматься налоговая и прокуратура.

Ответственность по 159.1 УК РФ

Согласно Уголовному кодексу РФ, мошеннические действия попадают под действие статьи № 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования». Здесь предусмотрены три степени ответственности:

  • денежный штраф от 120 000 до 1 000 000 рублей;
  • принудительные работы сроком до 5 лет;
  • тюремное заключение, сроком от 1 до 10 лет.

Скачать для просмотра и печати:

Степень ответственности напрямую зависит от состава преступления.

Добавим, что скрытые пункты кредитных договоров, навязываемые услуги и изменение заключенного договора в одностороннем порядке не попадают под действие данной статьи.

РИСКИ МОШЕННИЧЕСТВА В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ И ПУТИ ИХ УСТРАНЕНИЯ Романихина К.Н.,Гапоненко Т.В.

Донской государственный технический университет (ДГТУ)

ISSN (печатный вариант): 2073-0071

Ключевые слова

банковские риски, банковское мошенничество, bank risks, bank fraud

Просмотр статьи

⛔️ (обновите страницу, если статья не отобразилась)

Ваш браузер не поддерживает фреймы

Аннотация к статье

В данной статье рассматривается проблема мошенничества в банковской сфере. Рассмотрены основные виды мошенничества, связанные с использованием банковских карт, предоставленных кредитов или сберегательных депозитов, а также пути устранения и пресечения мошенничества с банковскими картами.

Текст научной статьи

Банковские продукты являются неотъемлемой частью современной экономике благодаря своей популярности и удобству в использовании. Профессиональная либо повседневная деятельность уже не обходятся без использования банковских карт, предоставленных кредитов, либо сберегательных депозитов. Но, как и в каждом деле, в банковской сфере имеется своя профессиональная специфика, уникальные особенности ведения бизнеса, и как следствие – наличие особых рисков, касающихся как представителей, так и получателей банковских услуг. Актуальность данной работы обусловлена тем, что наряду с ростом активности использования банковских услуг увеличивается и мошенничество в банковской сфере, и эта проблема требует особого внимания, так как риски мошенничества в банковской сфере существенно подрывают доверие к банковской деятельности и несут опасность дестабилизации всей экономической системы. Анализ статистических данных за период 2008-2015 гг. показывает рост уровня банковского мошенничества в десятки раз, и это предопределяет необходимость внедрения соответствующих защитных мер как со стороны государства, так и общества [1]. Рассмотрим основные виды мошенничества, имеющие отношения к банковской сфере. К основным видам мошенничества относятся: а) мошенничество в расчетно-кассовом обслуживании: – фальшивые банкноты; – всевозможные отчисления с банковского счета клиента. б) кредитное мошенничество: – оформление кредита по чужим паспортным данным; – незаконное перечисление денежных средств на чужие счета. в) депозитное мошенничество: – занижение официальной суммы депозита в банковских документах; – списание денежных средств с депозитного счета клиента. г) мошенничество с банковскими картами: – кража персональной информации; – кража либо намеренная утеря банковской карты; – мошенничество через интернет либо телефон; – изготовление дубликата карты; – двойная транзакция; – кража данных по карте либо пин-кода в банкомате. В первую очередь от банковского мошенничества страдают обычные граждане, являющиеся владельцами банковских карт, либо держателями депозитов. Рассмотрим более детально виды мошенничества, которые связаны с банковскими картами, а также возможные меры защиты от данного риска: а) кража персональной информации. При данном виде мошенничества возможно считывание либо копирование личных данных по карте клиента с помощью специализированных пиратских устройств. С целью уберечься от данного незаконного деяния при совершении операций через банкоматы нужно стараться пользоваться только теми устройствами, которые находятся по видеонаблюдением, а в лучшем случае – вблизи самого банка; б) кража либо намеренная утеря банковской карты. Данный вид мошенничества достаточно распространен, с целью защиты от данного вида мошенничества рекомендуется надежно хранить банковскую карту в неизвестном третьим лицам месте, и нив коем случае не хранить пин-код рядом с самой банковской картой; в) мошенничество через интернет либо телефон. Для данного вида мошенничества характерно намеренное хищение персональной банковской информации. Данное деяние может происходить путем звонка либо интернет переписки с просьбой продиктовать или ввести номер банковской карты, пин-кода, любой другой информации по банковской карте под предлогом просрочки кредита, денежного перевода, личной просьбы кого-то из знакомых либо вовсе незнакомых людей и т.д. Имея целью уберечься од данного посягательства на собственные денежные средства, необходимо придерживаться ряда правил, а именно: никогда и ни под каким предлогом не указывать собственные банковские данные непроверенным источникам, ни по телефону, ни по интернету, ни по какому другому виду коммуникации; г) изготовление дубликата карты. Данный вид мошенничества возможен при наличии у злоумышленников данных по карте предполагаемого потерпевшего для того, чтобы при помощи смс подтвердить транзакцию перевода денежных средств на нужный счет. Дальнейшими действиями мошенников станут поступающие звонки на мобильный телефон с целью любым способом добиться обратного звонка. Это необходимо мошенникам, чтобы представиться владельцем сим-карты потерпевшего. Злоумышленники сообщают оператору, что карта утеряна и требуют создать ее дубликат, в это время на сим-карту потерпевшего могут приходить смс о пополнении баланса телефона с дальнейшим списанием, т.к. дубликат сим-карты, как правило, платная услуга. Получив дубликат сим-карты, мошенники переводят денежные средства с банковской карты потерпевшего на другой счет, подтвердив полученный код через смс. Далее сим-карта, как правило, блокируется. Чтобы уберечься от вышеуказанных действий при внезапном пополнении счета мобильного телефона и одновременном присутствии звонков с неизвестных номеров телефонов, нелишним станет блокировка всех банковских карт, привязанных к данному телефонному номеру. Затем, когда сим-карта уже заблокирована, необходимо обратиться к мобильному оператору для разблокировки указанной сим-карты и одновременной блокировке дубликата, полученного мошенниками, ко всем имеющимся банковским картам необходимо сделать дубликаты, а прежние версии должны остаться заблокированными, т.к. данные по ним уже стали известны мошенникам; д) двойная транзакция. Двойная транзакция означает двойное совершение операции по банковской карте. При оплате картой через терминал торговой сети кассир может сообщить, что произошла ошибка по транзакции, оплата с карты совершается еще раз, затем, при отсутствии смс с банка, клиент может обнаружить, что оплата за товар совершена дважды. Защититься от этого вида мошенничества можно, только лишь установив на свой мобильный телефон смс оповещение о совершаемых банковских операциях; е) кража данных по карте либо пин-кода в банкомате. Данный вид мошенничества возможен при оплате картой через третьих лиц. Во избежание неприятных последствий необходимо не выпускать из вида собственную банковскую карту. В данный момент государство и сами банки весьма заинтересованы и ведут достаточно активную борьбу с банковским мошенничеством. Например, на сайте «Банка Хоум Кредит», других российских банков размещена информация о возможных угрозах и схемах мошенничества с целью предостеречь граждан от ошибок, совершенных в результате деятельности мошенников. К мерам пресечения в рамках Уголовного кодекса РФ в части, касающейся борьбы с банковским мошенничеством, относится статья 159 УК РФ «Мошенничество». Введена уголовная ответственность за мошенничество в сфере кредитования, страхования, компьютерной информации, в предпринимательской деятельности, при использовании платежных карт и при получении пособий. При этом крупным размером при мошенничестве в сфере кредитования, мошенничестве с использованием платежных карт, в сфере предпринимательской деятельности, страхования и компьютерной информации будет считаться стоимость имущества, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным – шесть миллионов рублей [2].

Управление рисками мошенничества: кто за них отвечает

В своей практике я нередко сталкиваюсь с ситуацией, когда риски совершения мошеннических действий в компаниях не рассматриваются (не оцениваются) или рассматриваются, но не компетентно, а потому ограниченно и без расстановки правильных акцентов. Соответственно риски мошенничества не то чтобы растут – они реализовываются. Кому поручают управлять рисками мошенничества, и кому нужно их поручить?

В статье я не рассматриваю правовую суть понятия мошенничества. Однако для общего понимания, приведу термин, предложенный Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ:

Мошенничество – есть преступление в сфере экономики, направленное против собственности, представляющее собой хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием (данное понятие коррелирует с нормами ст. 159 УК РФ).

Очевидно, что понимание процесса управления рисками мошенничества внутри организации у каждого руководителя своё. Но практика показывает, что если данному вопросу уделяется хоть какое-нибудь внимание, то в большинстве случаев такое понимание ограничивается проведением расследований (ревизий) в отношении подозрительных фактов финансово-хозяйственной деятельности.

Поэтому контроль над рисками внутрикорпоративного мошенничества руководители российских компаний обычно возлагают на службу экономической безопасности (далее – СЭБ) и/или службу внутреннего аудита (службу внутреннего контроля, ревизионный аппарат, далее – СВА). Возможны ситуации, когда ответственность за управления указанными рисками ни на кого не возложена. Предполагается, что каждый департамент самостоятельно оценивает свои риски внутреннего мошенничества и проводит соответствующие мероприятия по их снижению. Либо контрольная среда в компании крайне негативная и мошеннические действия – обычная практика и стиль управления компанией.

КАКИЕ ВОПРОСЫ РЕШАЕТ СЭБ

Служба экономической безопасности в вопросах предотвращения мошенничества обычно работает по двум основным направлениям:

Защита от внешних угроз мошенничества заключается в проверке потенциальных контрагентов перед заключением договора. В большинстве случаев такая проверка ограничивается поиском организации в открытых источниках: информация Федеральной налоговой службы (ЕГРЮЛ); в других базах данных (в том числе платных) различной направленности (информация об учредителях, уставном капитале, лицензиях, арбитражных делах и т.д.). На основании полученных данных проводится достаточно поверхностный анализ потенциального партнера; реже осуществляется выезд по адресу, указанному в документах контрагента, или другие, более глубокие процедуры.

Система защиты от внутренних угроз зачастую ограничивается вопросами охраны периметра, в том числе организация порядка ввоза (вывоза) ТМЦ на территорию, организация видеонаблюдения. Т.е. обеспечивает защиту от физического выноса ТМЦ.

Во внеплановом режиме СЭБ работает после проверок аудиторов или при получении оперативной информации (в том числе с открытой «горячей линии», если она организована). Кроме того служба (экономической) безопасности проводит расследования подозрительных фактов и злоупотреблений (в основном, в местах хранения ТМЦ, по вопросам расхода горючего автотранспортом компании, по вопросам обоснования подотчетных сумм и т.п.).

КАКИЕ ВОПРОСЫ РЕШАЕТ СВА

В ходе плановых аудиторских проверок или на основании полученных неофициальных сигналов, включая сообщения на «горячую линию» (опять же, если она организована), могут выявляться факты хозяйственной деятельности с подозрением на мошенничество. В этих случаях обычно внутренние аудиторы делают соответствующие запросы документов, проводят интервью с ответственными должностными лицами, наблюдают за ходом инвентаризации, собирают иные доказательства. На основании полученных данных аудиторы делают выводы, которые сообщают руководству.

Руководство, в свою очередь, передает результаты проверки в службу экономической безопасности для проведения расследования. Результаты расследования получает только руководство, у внутренних аудиторов чаще нет обратной связи о том, что случилось, и где был утрачен контроль.

На практике случалось, что материалы исследований аудиторов передавались в ту службу, в которой были найдены подозрительные факты. Что крайне некорректно! Нужно понимать, что расследование должно проводиться сторонними (независимыми) специалистами или не проводиться вовсе!.

КАКИЕ ЗАДАЧИ В ОБЛАСТИ МОШЕННИЧЕСТВА РЕШАЕТ ОПЕРАЦИОННЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Конечно, основные инициативы в предотвращении фактов злоупотреблений исходят, прежде всего, от владельцев бизнеса. И владельцы, если они в этом заинтересованы, в данном вопросе должны стимулировать, главным образом, операционный менеджмент.

Для этого в компаниях применяется комплекс соответствующих мероприятий (в экономически целесообразных объемах):

  • основные постулаты о нетерпимости к мошенничеству прописываются в кодексах этического поведения (если таковые имеются) или обозначаются в основных приоритетах деятельности организации. У руководства могут быть и другие способы озвучить свою позицию, главное, чтобы эти постулаты касались всех работников, были всегда доступны для прочтения и регулярно всем напоминались (на общих собраниях, на внутренних интернет-порталах и главных web-страницах компаний, во внутренних периодических изданиях и обзорах и др.).
  • во внутренних политиках отдельных бизнес-процессов (например, во внутренней политике закупочной деятельности или политиках продаж и т.д.) описываются ключевые риски. Например, в политике в области закупок необходимо указать о недопустимости закупок по завышенным ценам, а в политике продаж недопустимость закрытых договоренностей с закупщиками партнеров с целью выплаты неофициальных гонораров (откатов) и т.д.
  • далее прописываются соответствующие пункты в положения о подразделениях и должностные инструкции, которые увязываются с трудовыми контрактами; проводятся регулярные внутренние обучения и инструктажи; отдельные процессы регулярно проверяются, проводятся различные тематические мониторинги.
  • И т.д.

Но, зачастую, в компаниях не сформулированы самые элементарные понятия в области борьбы с внутренним мошенничеством. Соответственно требования к менеджменту не предъявлены, система мотиваций не направлена на построение эффективной системы, способной выявлять и предупреждать такие риски. Инструменты мониторинга соответствующих контролей и рисков также отсутствуют, отчетность по рискам злоупотреблений не составляется, процедуры контроля не формализованы, обучение сотрудников не проводится. Поэтому не стоит ожидать результативных мероприятий в области противодействия и профилактики злоупотреблений со стороны операционного менеджмента.

ЧТО НА ВЫХОДЕ

Результаты, которые достигает служба экономической безопасности, не достаточно существенные, поскольку СЭБ эффективно пресекает лишь физические выносы ТМЦ (если охрана периметра организована). А такое воровство, как правило, не значительно. Рисками мошенничества, совершаемого без физического пересечения материальными ценностями периметра, СЭБ, в большинстве случаев, не управляет и не выявляет.

Читайте также:  Последствия воровства или что делать в случае, если поймали на краже: законодательство, судебная практика

При выявлении подозрений на мошенничество внутренними аудиторами, собранные доказательства представляются руководству. Детальное расследование внутренние аудиторы, как правило, не проводят по причине отсутствия соответствующих компетенций либо полномочий. Чаще всего руководство передает материалы аудиторов опять же в СЭБ, которая пытается самостоятельно провести расследование, без привлечения профильных специалистов (и внутренних аудиторов в том числе). Поэтому расследование получается скомканным, с недостаточным охватом всех участников, без полного анализа всех документов, и, в итоге, безрезультатным.

Вообще СВА и СЭБ методологически нельзя поручать управление рисками мошенничества. Данным службам можно поручить лишь расследования и мониторинг существующих контрольных процедур (их достаточность и правильность внедрения и выполнения). Что, во-первых, логично, поскольку контролирующая служба, если ей поручить управлять рисками, не сможет объективно оценить результаты собственной работы. А во-вторых, соответствует международным стандартам и практикам.

У высшего менеджмента понятие об управлении рисками мошенничества ограничивается проведением расследований и ревизионными проверками.

Совокупный выхлоп выглядит парадоксально: операционный менеджмент, который должен управлять рисками мошенничества (как, собственно, и остальными рисками), ими не управляет и не отвечает за них, а СВА и СЭБ, которые не должны отвечать за такие риски, за них отвечают (но при этом ими не управляют).

КОЛЛЕГИАЛЬНЫЙ ПОДХОД

Наши иностранные коллеги тоже сталкиваются с проблемой вопроса: «Кто должен отвечать за риски внутреннего мошенничества?» Но только если у нас чаще всего ими некому заниматься, то у них бывает слишком много исполнителей. Например, в статье Д. Торпи, CPA, и М. Шеррода, CFE, CPA «Who Owns Fraud? UnitingEveryonetoEffectivelyManagetheAnti-FraudProgram», опубликованной в журнале FraudMagazine, описана ситуация, когда на подозрение в коррупции менеджеров по продажам среагировали все кому не лень, и, конечно, в разное время и по-своему. Т.е. когда одна служба планировала проводить расследование, другая служба собирала сотрудников для тренинга по противодействию мошенничеству в разрезе этого же случая, а третья служба била в колокола о нарушении Кодекса Этики и т.д.

Поэтому Господа Д.Торпи и М.Шеррод предлагают создать внутри компании рабочую группу, отвечающую за управление рисками мошенничества (некий Надзорный комитет).

В состав группы должны входить сотрудники, которые дополнительно к своим основным обязанностям участвуют в мероприятиях по реагированию на мошенничество.

Для достижения положительного результата в решении сложных случаев мошенничества члены команды должны обладать различными навыками и знаниями. Поэтому в указанную группу должны войти представители разных направлений и служб:

  • от исполнительного менеджмента,
  • от комитета по аудиту,
  • от группы расследований,
  • от группы контроля на соответствие требованиям (группа комплаенс),
  • от группы контроллеров (авторы не расшифровывают каких именно, но можно предположить, что речь идет об операционных и/или финансовых контролерах),
  • от отдела внутреннего аудита,
  • от отдела информационных технологий,
  • от безопасности,
  • от юридической службы
  • от службы управления персоналом

Каждый специалист группы выполняет специфичные задачи и каждый подотчетен перед группой.Причем члены группы должны обладать не только компетенциями в области проведения расследований (в рамках своего функционала конечно), но и уметь предлагать упреждающие мошенничеству инициативы. Роли и ответственность каждого члена команды должны быть четко сформулированы, чтобы не дублировать друг друга.

Собственно, основные идеи, изложенные в статье господина Д.Торпи и М.Шеррода, в общем виде приведены в работе «Managing the Business Risk of Fraud: A PracticalGuide» – совместной работе трех организаций ACFE, IIA, AICPA.

Председатель группы обеспечивает достижение общих целей и координирует действия членов команды. Соответственно, нужно чтобы это был человек наиболее заинтересованный в качественной работе группы. Например, назначенный собственником бизнеса (не генеральным директором) или один из членов Совета Директоров (Наблюдательного Совета).

Созданная команда должна работать в рамках программы по борьбе с мошенничеством. Цель данной программы заключается в создании основ для процедур расследований, выявлений и предупреждений внутрикорпоративного мошенничества, а также составления и представления отчетности о проведенных мероприятиях, в том числе об эффективности внедренных механизмов в рамках программы.

МНЕНИЕ

Идея создания Надзорного комитета (или его аналога)во многом интересен. Однако чтобы его реализовать необходимо соблюдение ряда условий:

  • Руководство компании (владелец бизнеса, Совет директоров, генеральный директор) должно быть заинтересовано в результатах работы Надзорного комитета. Это главное условие! Выполнение остальных условий, изложенных ниже, без заинтересованности Руководства, не будет иметь смысла.
  • Результаты работы Надзорного комитета должны регулярно рассматриваться на Совете Директоров.
  • По результатам работы Надзорного комитета всегда должно быть адекватное реагирование.

Но в условиях российского стиля ведения бизнеса (речь идет, в основном, о крупных организациях) данные условия не всегда выполнимы. Владельцы управляют (?) приобретенным бизнесом издалека, исполнительный топ-менеджмент не заинтересован в управлении рисками мошенничества, не заинтересован и операционный менеджмент, роли СЭБ и СВА размыты.

ВЫВОДЫ

Прежде чем выстраивать систему управления рисками внутреннего мошенничества, владельцам бизнеса необходимо простимулировать соответствующим образом высший исполнительный и операционный менеджмент: наделить полномочиями и ответственностью.

Исключить из операционной деятельности СЭБ и СВА: в согласовании договоров, в участии по принятию решений по сделкам и т.д. У СЭБ, конечно, имеется функционал, по тем же проверкам потенциальных контрагентов перед проведением торгов, поэтому при выявлении (аудиторами в ходе проверок), например, признаков аффилированности участников на тендерах, в СЭБ нельзя поручать проводить расследование по этому вопросу.

Разработать программу по противодействию мошенничеству в компании и ввести надзорный орган (с подчинением владельцам бизнеса), который будет следить за её внедрением. При этом указанная программа должна включать комплекс мероприятий, а не только проведение ревизионных проверок и/или проведение расследований.

Виды банковского мошенничества

Защита данных
с помощью DLP-системы

Б анки аккумулируют средства граждан и физических лиц, хранят их, выдают кредиты. Недостатки в работе систем безопасности зачастую приводят к тому, что средства и граждан-вкладчиков, и предприятий, клиентов кредитных учреждений и самих банков становятся добычей мошенников. Практика преступной деятельности выработала много способов хищения, но наиболее распространенными видами мошенничества стали кредитные, с использованием банкоматов и с применением банковских карт.

Обычные и квалифицированные составы

Уголовный кодекс вместе со статьей 159 «Мошенничество» вводит и несколько дополнительных видов деяний, по которым может быть квалифицировано хищение средств у банков или их клиентов. Одним из основных станет статья 159.1 УК РФ, которая предусматривает ответственность за получение кредита. Статья 159.3 УК РФ прямо вводит ответственность за мошенничество с использованием банковских карт. Статья 159.6 УК РФ «Мошенничество в сфере компьютерной информации» заставит преступника ответить за хищение денег со счетов граждан или юридических лиц с использованием современных компьютерных программ. Кроме того, при расследовании махинаций с деньгами банков и их клиентов следователи могут обнаружить и преднамеренное банкротство, и подделку документов, и злоупотребление служебным положением.

Мошенничество с банковскими картами

Судебная практика дает понять, что чаще всего на скамье подсудимых оказываются граждане, которые выбрали такой вид обогащения, как хищение средств с чужих банковских карт. Наиболее часто мошенники используют приемы опытных рыбаков, предлагая владельцам банковских карт интересную «наживку». Этот прием получил название «фишинг». С его применением, благодаря невнимательности граждан, происходят десятки тысяч случаев мошенничества в год.

Фишинг

Мошенники используют несколько стандартных механизмов воровства денег:

  • на мобильный телефон, иногда даже не привязанный к счету, раздается звонок сотрудника банка или даже его службы безопасности. Клиенту говорят о сомнительных движениях по карте и просят назвать CVV – код проверки платежной системой подлинности карты. Никогда не следует ничего сообщать, если звонок сделал не сам клиент по номеру поддержки, любая информация может быть использована для хищения. Лучше прервать звонок и перезвонить своему банковскому менеджеру самостоятельно;
  • на почту клиента приходит письмо, подписанное его обслуживающим банком. Ссылка, предложенная в письме, приводит в аналог личного кабинета, в котором нужно ввести логин и пароль. Банки никогда не используют такой способ работы с клиентами, любые письма на личную почту с предложением сообщить персональные данные, номер карты или ввести свой логин и пароль, подписанные сотрудником банка, будут направлены мошенником.

Аналогом фишинга является фарминг, но этот способ сложнее и работает только с небольшими банками. Невозможно заменить официальную страницу Сбербанка на поддельную и получить доступ к онлайн-банку граждан, но теоретически, используя возможности DNS-серверов, можно сделать это с небольшими кредитными учреждениями. В России информации о таких случаях в открытую печать не поступало, или потому, что этот тип хищения не был использован, или банковским службам безопасности удалось предотвратить такие случаи и не допустить утечки опасных сведений, которые могли бы причинить ущерб репутации, в СМИ.

Телефоны и другие мобильные устройства

Но если Мобильный банк установлен на мобильное устройство, то посещение сайтов, которые могут запустить в устройство программу-вирус и заменить окно Интернет-банка собственной разработкой, возможно. Необходимо крайне внимательно относиться к любым, даже минимальным, изменениям в интерфейсе. При этом такие мошеннические программы могут одновременно и блокировать получение СМС-сообщений о снятии денег со счета. Неполучение сообщения о совершении собственной операции уже станет сигналом к обновлению антивирусного ПО.

Утерянный телефон с установленным на нем Интернет-банком станет мечтой мошенника, несмотря на то, что браузеры не запоминают пароли на вход в личный кабинет, пароль мог быть считан программой-вирусом. Исходя из этого, нужно не только думать о сохранности мобильных устройств, но и внимательно относиться к ситуации, когда мобильное устройство отдается в ремонт.

Интернет

При оплате приобретенных в Интернете программ, книг, музыки, товаров часто требуется ввести номер своей карты. Средства за покупку списываются, и счастливый владелец новой игры не думает о том, что номер его карты мог стать известным мошенникам. Перехват может осуществляться при помощи программ, установленных на сайте продавца, и далее деньги будут списаны с карты. Избежать этого риска можно, если, оплачивая товары через Интернет:

  • держать деньги на специальной банковской карте, на которую не переводится больше средств, чем необходимо для совершения одной покупки;
  • применять виртуальные банковские карты;
  • не пользоваться непроверенными сайтами;
  • установить услугу Secure Code.

Новый способ хищения

Недавно мошенники опробовали еще один современный способ хищения средств с пластиковых карт с использованием мобильной связи. С номера 900, который показывает, что сообщение пришло от Сбербанка, поступает сообщение, предлагающее отправить ответное СМС для подтверждения или отмены перевода денег. Далее напуганному клиенту поступает звонок с номера 8-800-555-5550. Лицо, которое представляется сотрудником банка, подтверждает необходимость отправки СМС для отмены перевода. Если клиент делает это, то деньги уходят. Современные технологии мобильной связи позволяют действовать таким образом, заменяя реальные телефоны телефонами кредитного учреждения.

Мошенничество с банкоматами

Банкоматы реже становятся жертвами мошенников, камеры слежения представляют собой определенную опасность для преступников, но и они попадают на страницы уголовной хроники. Большинство способов хищения средств при помощи банкоматов пришло в Россию с Запада, они требуют использования специальных технических устройств.

Скимминг

Эта модель покушения на средства физических лиц, пользующихся услугами банкоматов для снятия наличности, представляет собой установку в банкомат небольшого устройства, которое «собирает сливки» – копирует все данные с магнитной линии банковской карты. Вместе с ним может быть установлено устройство для снятия информации о пин-коде при его вводе. Интересно, что такие устройства могут быть установлены и в магазинах, они скопируют информацию при покупке товаров с оплатой их банковской картой. Прибор для скимминга предлагается к продаже всего за несколько десятков тысяч рублей, это приводит к тому, что обслуживающие банкоматы сотрудники обнаруживают их до 1200 раз в год.

Предполагая, что на удаленном, установленном в уединенном месте банкомате установлено это оборудование, лучше связаться с банком по «горячей линии» (ее телефоны есть практически на каждом банкомате) и уточнить, использует ли учреждение антискиммеры.

Ливанская петля

Еще один способ хищения или мошенничества – преступники стараются похитить банковскую карту как физический объект. Кардридер оборудуется специальными устройствами, которые захватывают карту и не дают пользователю получить ее обратно. Ему требуется несколько минут для связи со службой поддержки, а в это время мошенники стараются сами извлечь пластик из банкомата. Последние модели банкоматов исключают возможность использования этого способа хищения, карта останется в устройстве до момента появления инкассаторов.

Банкоматы постоянно совершенствуются, в России риски пострадать от скимминга и других аналогичных видов мошенничества минимальны, но в туристических поездках в менее развитые страны необходимо помнить о существовании этих видов опасностей и как можно реже снимать деньги в банкоматах неизвестных иностранных банков. Нередки за рубежом и случаи установки поддельных банкоматов. Они показывают неисправность программного обеспечения, при этом считывают всю необходимую информацию с банковской карты.

Как похищают деньги из банкоматов

Весной 2018 года от мошенничества с банкоматами начали страдать и сами банки. Появился новый вирус, которым заражается устройство. После этого, при введении в него определенной последовательности цифр, оно выдает средства злоумышленникам. Пока о широком использовании этого метода в России неизвестно, но банки начали менять программное обеспечение, чтобы не позволить функционировать этому вирусу.

Мошенничество в сфере кредитования

Частой проблемой, вместе с развитием потребительского кредитования, стало мошенничество в кредитной сфере, подразумевающее оформление кредитного договора или получение средств без намерения их возвращения. Для того чтобы суд признал невозврат средств банку именно банковским мошенничеством или мошенничеством в сфере кредитования, при совершении преступления должны одновременно присутствовать следующие признаки:

  • заранее обдуманный умысел на невозврат средств уже при заключении договора банковского кредита;
  • предоставление сотруднику банка заведомо ложной или недостоверной информации о заемщике и его платежеспособности, осознанное введение в заблуждение;
  • отсутствие реальной возможности гасить долг или, в случае с заемщиками юридическими лицами, мгновенное обналичивание сумм займа, их нецелевое использование.

Так, недавно под арест по возбужденному делу попал А. Есин, заемщик «Промсвязьбанка». Следователи нашли у него умысел на совершение хищения средств банка и намеренный невозврат кредитных средств, полученных на подконтрольные ему компании. Займы на сумму 500 миллионов рублей, исходя из позиции следователей, не использовались для нужд бизнеса. Обвиняемые «распоряжались деньгами по собственному усмотрению». Всего суммы невозвращенных средств превысили 4 миллиарда рублей. Такие громкие дела чаще встречаются у проблемных банков, большая часть покушений на кредитное мошенничество совершается в сфере потребительского кредитования. Самые распространенные его виды – это оформление потребительского кредита на небольшую сумму на приобретение товаров в магазине, в котором проверка заемщика ведется скоринговыми программами по предоставленным им сведениям, и автокредитование, в результате которого автомобиль – предмет залога – якобы угоняется. Риски во втором случае возлагаются на страховую компанию.

Читайте также:  Мошенничество в сфере кредитования: понятие и нормативная основа ответственности, преступные схемы, расследование преступления

Но недавно появился и новый вид мошенничества с деньгами и банков и клиентов одновременно. Появившиеся инвестиционные компании, не имеющие лицензии для работы на финансовых рынках, предлагают пенсионерам взять кредиты и отдать денежные средства им в управление, предлагая высокий доход. Такие компании арендуют офисы в престижных бизнес-центрах, используют агрессивную рекламу. В итоге пострадавшими оказываются и клиенты, которые теряют свои деньги, переданные мошенникам, и банки. Если у банков вернуть свои средства, привлекая к суду пенсионеров, есть возможность, то пострадавшие вряд ли увидят свои деньги, когда инвестиционная компания исчезнет вместе с офисом.

Расследование кредитного мошенничества и возврат средств в случаях, когда субъектами преступления являются подготовленные профессионалы, требует высочайшей квалификации и от сотрудников службы безопасности банков, и от правоохранительных органов. На момент, когда ясно, что средства не будут возвращены в банк, когда возбуждается уголовное дело, они оказываются выведенными, иногда за рубеж, и легализованными, а компании – обанкроченными. При этом особенности функционала служб безопасности не дают им разобраться в хитросплетениях финансовых схем, у следственных органов тоже пока нет богатого опыта расследования этого типа преступлений, особенно когда следы похищенных денег ведут за рубеж. Необходимо назначение сложных экспертиз, установление цепочки связей для того, чтобы доказать наличие умысла именно на совершение мошенничества. От того, насколько глубоко в конкретном мошенничестве задействованы сотрудники банка, зависит, насколько хорошо спрятаны доказательства умысла. Любую заведомо подготовленную схему можно списать на финансовый кризис или тяжелые жизненные обстоятельства, но доказательства сговора с банкирами помогут устранить сомнения суда в наличии умысла на хищение.

Способы завладения чужими деньгами, связанные с обманом и злоупотреблением доверием или с использованием современных технических средств, многообразны. Обезопасить себя от них можно только абсолютной внимательностью. Нельзя поддаваться на уловки мошенников.

Банковское обозрение

Банковская деятельность законодательно все больше регламентируется, чаще делается акцент на ответственности сотрудников, санкции за правонарушения усиливаются. За деяния, предусмотренные УК РФ, привлекаются к ответственности сотрудники всех уровней. Анализ судебной практики позволяет обобщить круг преступлений, которые чаще всего совершают менеджеры среднего и низшего звена

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)

Одним из самых распространенных преступлений можно назвать незаконную банковскую деятельность, под которой часто понимают именно «обналичивание» денежных средств.

Нередки случаи, когда в совершении данного преступления замешан менеджер банка. Он либо непосредственно принимает участие в «обналичивании», либо осуществляет информационную поддержку преступникам, предоставляя им информацию, позволяющую не привлекать внимание ЦБ и правоохранительных органов, либо и вовсе руководит всеми действиями группы. Расследованием подобных преступлений занимаются следователи органов внутренних дел или Следственного комитета при сопровождении со стороны оперативных сотрудников УЭБиПК МВД РФ или ФСБ России. По данной статье УК РФ, как правило, привлекают руководителей и бухгалтеров коммерческих организаций, а также их посредников. Когда фигурантов много, следствие может предъявить обвинение в организации преступного сообщества или участии в нем (ст. 210 УК РФ). Этот состав преступления является особо тяжким, санкции по нему предусматривают возможность назначения наказания до 20 лет лишения свободы.

Не желая попасть в тюрьму, обвиняемые нередко заключают с прокуратурой досудебное соглашение о сотрудничестве, позволяющее снизить возможное наказание. Взамен они рассказывают обо всех известных им членах преступной группы и участвуют в оперативно-розыскных мероприятиях, в ходе которых и устанавливается причастность к преступлению менеджеров банка.

Следующий вид преступления — хищение денежных средств клиентов банка. Вариантов и способов несколько:

1) хищение денежных средств со счетов VIP-клиентов банка путем списания незначительных сумм денег;

2) отсутствие регистрации договоров, заключаемых с клиентами банка по вкладам, и как следствие — хищение денежных средств клиентов;

3) неправомерные действия сотрудников IT-отдела, в результате которых со счетов клиентов банка разово списывается малозначительная сумма, но ввиду огромного количества этих клиентов сумма ущерба может исчисляться миллионами рублей.

Как похищают средства VIP-клиентов?

Банк всегда нацелен на привлечение состоятельных клиентов, и привлечение одного такого вкладчика для банка выгоднее, чем привлечение сотни клиентов с мелкими вкладами. Поэтому и обслуживание таких VIP-клиентов отличается от работы с иными вкладчиками.

В банках есть менеджеры по работе с VIP-клиентами, которые зачастую персонально работают с четко определенным кругом таких почетных лиц. И подобного рода общение приводит к тому, что менеджер может просмотреть и узнать, какой оборот денежных средств осуществляется по счету клиента, как часто, на какие цели, в каком размере.

С одной стороны, подобное отношение банка к важным для него клиентам понятно и объяснимо. Каждый банк нацелен не только на привлечение, но и на удержание подобных клиентов. Поэтому с ними взаимодействует соответствующий менеджер, обладающий надлежащим опытом, стажем умением.

С другой стороны, недобросовестному менеджеру такой доступ к информации позволяет совершить противоправные действия. Банки стараются бороться с этим, кандидаты на должность менеджера по работе с VIP-клиентами проходят соответствующий отбор. В здании банка ведется видеонаблюдение, все телефонные звонки и переговоры фиксируются, но всего этого оказывается недостаточно, и подобного рода преступления все-таки случаются.

Уголовно-правовую квалификацию этому преступлению сотрудники правоохранительных органов дают в зависимости от обстоятельств дела, чаще всего встречаются кража (ст. 158 УК РФ) и мошенничество (ст. 159 УК РФ).

Отсутствие регистрации договоров с вкладчиком

Также нередки случаи, когда договоры с вкладчиком не регистрируются менеджерами банка, в связи с чем менеджер присваивает себе денежные средства клиента, а последний не может подтвердить внесение денег на счет в банк.

Уровень мер безопасности, принимаемых в банках, с каждым годом увеличивается, проходит соответствующий апгрейд. Но стоит признать, что далеко не во всех банках данные меры применяются. Где-то есть всего одна-две камеры, которые никак не могут охватить весь периметр помещений банка. Где-то большинство разговоров с клиентами осуществляется по личным телефонам, и разговор не записывается. Где-то клиенты более доверчивы. Недобросовестный менеджер банка может присвоить денежные средства доверившегося банку клиента путем создания видимости регистрации договора, выдачи копии ненадлежаще оформленного соглашения вкладчику либо вообще не выдавая квитанции из кассы. В результате у клиента не остается каких-либо документов в подтверждении вклада.

Данный способ хищения денежных средств клиентов банка является одним из наиболее сложных в доказывании.

Преступления сотрудников IT-отдела

Значение знаний, которыми обладают сотрудники IT-отдела, а значит, и самих сотрудников в сегодняшний электронный век переоценить трудно. Они имеют доступ ко всем компьютерам в банке, в том числе и сотрудников, осуществляющих обслуживание клиентов. Имея подобный доступ, обладая достаточными познаниями в программировании, несложно внедрить в систему программу, которая в определенные моменты осуществит списание со счетов клиентов банка сумму, допустим, в 10 рублей, переведя ее на другой счет. Для большинства это не столь значительная сумма, из-за нее не стоит обращаться в службу безопасности банка с соответствующим заявлением, а поэтому такое списание просто игнорируется. Когда это осуществляется в отношении десятков или сотен тысяч вкладчиков, сумма похищенного может исчисляться миллионами. Далее программа удаляется из системы либо создается код, уничтожающий программу после определенного действия.

Установить незаконное списание денежных средств со счетов вкладчиков не так сложно. Однако выявить, каким образом это произошло, найти доказательства гораздо сложнее.

Неверная оценка рисков клиента

Иным преступлением, совершаемым менеджерами среднего звена банка, является ошибка, допускаемая при оценке рискованности заключения той или иной сделки с клиентом банка в части открытия кредитной линии.

Неверные заключения могут быть даны в результате договоренности с третьими лицами о необходимости именно такого заключения за определенную плату. Подобное может произойти и по вине халатного отношения менеджера к своей работе. В том и в другом случае результат один — одобрение сделки, которая по своей сути является рискованной для банка. Это грозит потерей денег, а в худшем случае может привести к отзыву лицензии.

Как выявить преступления сотрудников банка

Вышеперечисленные преступления — это далеко не полный перечень, в действительности их гораздо больше.

Любое из указанных преступлений влечет за собой соответствующие убытки, как имущественные, так и репутационные. Стоит отметить, что для банка и его топ-менеджеров репутационные риски намного опаснее. Если в данном банке совершили преступление и похитили денежные средства вкладчика, то другие потенциальные клиенты скорее предпочтут обслуживаться в другом кредитном учреждении.

Поэтому важным направлением в банках является развитие и поддержание безопасности вкладов клиентов, а также предупреждение и выявление преступлений, совершаемых его сотрудниками. Конечно, предугадать, совершит тот или иной сотрудник хищение или допустит халатность, на 100% невозможно. Однако можно предпринять необходимые меры, которые позволят в кратчайшие сроки выявить преступление, собрать материалы и передать их в правоохранительные органы. Такие мероприятия покажут остальным сотрудникам банка, какие последствия их ожидают в случае совершения противоправных действий, а клиентам дадут уверенность, что даже в случае совершения в отношении них преступления банк предпримет все возможные действия для выявления причастных лиц, возврата похищенного имущества и восстановления нарушенных прав.

Данные преступления выявляются при обращении клиента в банк или правоохранительные органы с заявлением о совершенном преступлении либо службой безопасности банка при надлежащем выполнении ими своих обязанностей. Нередки случаи, когда служба безопасности кредитного учреждения начинает работать только после непосредственного обращения клиента.

Недобросовестный менеджер банка может присвоить денежные средства доверившегося банку клиента путем создания видимости регистрации договора, выдачи копии ненадлежаще оформленного соглашения вкладчику либо вообще не выдавая квитанции из кассы

Каким же образом собственник банка может выявить подобного рода правонарушения и виновных?

1. Необходимо наладить надлежащий контроль за деятельностью менеджмента банка. Этому способствуют установка во всех подразделениях кредитного учреждения систем видеонаблюдения за помещениями, где осуществляется работа с клиентами, контроль и запись телефонных переговоров сотрудников банка с клиентами, выдача менеджерам по обслуживанию VIP-клиентов служебных мобильных телефонов с функцией записи разговоров.

2. Важное значение имеют качество и своевременное реагирование сотрудников отдела собственной безопасности. Для этой должности необходим релевантный опыт. Например, опыт бывших сотрудников правоохранительных органов, которые занимались оперативной работой или расследованием преступлений экономической направленности, в частности, совершенных в сфере банковской деятельности. Они знают схемы и способы совершения подобного рода преступлений, какие документы необходимо посмотреть в первую очередь, какие вопросы необходимо задать сотрудникам. Поэтому при поступлении заявления от клиента банка о совершенном преступлении, указанные сотрудники быстрее и качественнее разберутся в сложившейся проблеме. Поскольку в любое кредитное учреждение поступает большое количество обращений, которые проходят через службу безопасности, скорость и качество их рассмотрения немаловажны аспектом,в том числе при выборе клиентом банка.

3. Не следует исключать возможности использования полиграфа. Да, по закону результаты подобного исследования не считаются доказательством в рамках уголовного дела, но соответствующее заключение все равно принимается следственными органами к сведению и влияет на решение о возбуждении дела. Банку же исследование при помощи полиграфа позволит подтвердить или опровергнуть подозрения в отношении сотрудника.

Взаимодействие с правоохранительными органами

Заявление клиента банка и материал внутренней проверки по этому обращению передаются в территориальное подразделение полиции по месту нахождения банка либо по месту нахождения подразделения, где был открыт счет у потерпевшего. При возникновении сомнений можно направить материал в вышестоящее подразделение (окружное, городское, федеральное). Но в этом случае сроки рассмотрения материала увеличатся, так как пройдет не одна неделя, пока документы поступят к исполнителю и он начнет по ним работать.

Не следует направлять в правоохранительные органы оригиналы документов. Для первоначальной оценки изложенных в обращении доводов и проведения проверки сотрудникам правоохранительных органов достаточно копий. Кроме того, бывали случаи, когда при направлении материалов непосредственно исполнителю из одного подразделения в другое документы терялись. Поэтому оригиналы необходимо оставить в банке до того момента, пока следственные органы не решат произвести их выемку.

Бывали случаи, когда при направлении материалов непосредственно исполнителю из одного подразделения в другое документы терялись. Поэтому оригиналы необходимо оставить в банке до того момента, пока следственные органы не решат произвести их выемку

Важно отслеживать через канцелярию, кому документы поступили на рассмотрение, для организации дальнейшего взаимодействия. Поскольку нагрузка на следователей велика, они не всегда успевают своевременно проводить проверки, чаще всего им приходится продлевать сроки. Поэтому, когда им оказывается элементарная помощь (предоставление необходимых документов, организация явки вызванных сотрудников на объяснения), решение по материалу принимается в более сжатые сроки. Кроме того, подобное взаимодействие позволит быть в курсе стадии проверки и при несогласии с принимаемыми процессуальными решениями вовремя реагировать и обжаловать их.

Также подобное взаимодействие с правоохранительными органами позволит после возбуждения уголовного дела не только выдавать следствию необходимые для дела предметы и документы в ходе выемки (а не обыска), но и согласовывать дату и время допросов сотрудников, получить возможность подготовиться к допросу. В случае же обыска правоохранители изымают оригиналы и копии всей документации, в том числе и не имеющей значения для дела, которые потом не вернут длительное время.

Как минимизировать риски

Каждое дело индивидуально, но можно дать общие рекомендации, чтобы минимизировать риски совершения преступлений сотрудниками банка.

1. Осуществлять надлежащую проверку кандидатов на должность менеджера банка, в том числе с применением полиграфа, путем направления запросов в правоохранительные (отделы полиции по месту регистрации и проживания кандидата, информационные центры по учету преступлений и лиц, их совершивших) и налоговые органы. Это может увеличить время принятия решения о приеме лица на работу, но позволит получить характеристику на кандидата и предварительно оценить риски его трудоустройства.

2. В первые дни после приема нового сотрудника на работу разъяснить ему политику банка. Рассказать, что при подозрении в причастности работника к совершению противоправных действий будет проведено внутреннее расследование сотрудниками собственной безопасности. А затем, если подтвердятся сомнения, собранный материал будет направлен в правоохранительные органы для принятия решения о наличии или отсутствии в его действиях состава преступления и о возбуждении в отношении него уголовного дела.

3. Силами службы безопасности необходимо наладить оперативную работу путем постоянного общения с сотрудниками различных отделов в целях выявления лиц, склонных к совершению хищений в банке.

4. Периодически проводить силами внешних привлеченных специалистов аудит на предмет обнаружения уязвимостей в системе IT, а также внутреннего комплаенса.

5. При наличии уже возбужденного уголовного дела иногда положительным моментом является освещение этого дела в СМИ.

Добавить комментарий