Как вписывать в раздел 3 отчета суммы больше и в пределах лимита базы

Установка лимитов денежных средств в 1С:ERP

Казначейство в 1C:ERP и подсистема работы с лимитами – это инструмент, позволяющий эффективно управлять денежными средствами и исключать кассовые разрывы. Чтобы фактические хозяйственные операции не выходили за рамки установленных планов, можно установить ограничения – лимиты по этим операциям.

В прикладном решении «1С:ERP Управление предприятием» 2.4 реализовано два способа лимитирования расходования денежных средств:

  • через подсистему Казначейство – «простое» лимитирование.
    • Три аналитики: Организация, Подразделение, статья ДДС.
    • Период задания лимита – месяц.
    • Контроль может быть:
      • «строгий» – запрещающим проведение заявки в случае превышения лимитов;
      • «мягкий» – заявка проводится в любом случае, а превышение или остаток лимитов можно анализировать в отчетах по лимитам.
      • Не более 6 аналитик. Доступны разные аналитические разрезы: Организация, Подразделение, Статья ДДС, Партнер, Контрагент, Договор с контрагентом, пр.
      • Разная периодичность: по дням, по неделям, по месяцам, по кварталам, за год и т.д.
      • Контроль может быть:
        • «строгий» – запрещающим проведение заявки в случае превышения лимитов (основные лимиты, дополнительные лимиты);
        • «мягкий» – заявка проводится в любом случае, а превышение или остаток лимитов можно анализировать в отчетах(информационный лимит).

        Два способа взаимно исключают друг друга, одновременное использование невозможно.

        I. Лимитирование через подсистему Казначейство

        Настройка нормативно-справочной информации

        Для использования лимитов через подсистему Казначейство, должна быть отключена функциональная опция Бюджетирование по пути НСИ и администрированиеБюджетирование и планированиеБюджетирование.

        Отключение подсистемы Бюджетирование в 1С

        Рисунок 1 – Отключение подсистемы Бюджетирование

        Для контроля над расходованием денежных средств необходимо включить следующие функциональные опции:

        • раздел НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыЗаявки на расходование денежных средств;
        • раздел НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыПо документам лимитов расхода ДС.

        Для выбора уровня детализации контроля используются соответствующие функциональные опции:

        • раздел НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыЛимиты расхода по организации;
        • раздел НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыЛимиты расхода по подразделениям.

        Если функциональная опция в разделе НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыКонтролировать превышение лимитов не установлена, то применяется «мягкое» лимитирование, если установлена – «строгое».

        Настройка параметров контроля над расходованием денежных средств 1С

        Рисунок 2 – Настройка параметров контроля над расходованием денежных средств

        Установка лимитов на расходование денежных средств

        Установка сумм лимитов производится документом Лимиты расхода ДС.

        Лимиты указываются в валюте управленческого учета. В шапке документа указываются организация и подразделение, в разрезе которых будет производиться контроль. Если отключен учет лимитов по этим аналитикам, то документ вводится без них. Лимит задается на месяц.

        В табличной части заполняются статьи движения денежных средств, в разрезе которых будет производиться контроль, а также суммы лимитов.

        Например, для статьи ДДС «Оплата поставщику (товары, работа, услуги)» установим лимит 100 000 USD.

        Документ Лимиты расхода ДС в 1С

        Рисунок 3 – Документ Лимиты расхода ДС

        Если по статье движения денежных средств нужно разрешить расходование денежных средств в любом объеме, то необходимо снять соответствующий флаг в столбце Лимит табличной части документа. Это будет соответствовать неограниченному лимиту.

        В данном случае статья ДДС «Оплата рекламных услуг» не ограничена. По статьям движения денежных средств, по которым не установлены лимиты или не задан неограниченный лимит, расход денежных средств будет запрещен.

        Заявка на расходование денежных средств и исполнение лимитов

        Обеспечение контроля над расходованием денежных средств производится с помощью заявок на расходование денежных средств.

        В настройках банковского счета организации опция Разрешить списание денежных средств без «заявок на оплату» должна быть отключена.

        Настройка банковского счета организации в 1С

        Рисунок 4 – Настройка банковского счета организации

        Для кассы организации – опция Разрешить выдачу денежных средств без «заявок на оплату» должна быть отключена.

        Настройка кассы организации в 1С

        Рисунок 5 – Настройка кассы организации

        Документ для контроля расхода денежных средств в меню КазначействоЗаявка на расходование ДС.

        Заявка на расходование ДС в 1С

        Рисунок 6 – Заявка на расходование ДС

        При проведении документа выполняется контроль лимитов, если заявка находится в статусе Согласована или К оплате. Заявки в статусе Не согласована занимают сумму лимита, если указана статья ДДС. Статья движения денежных средств указывается на закладке Расшифровка платежа.

        Статья движения ДС в Расшифровке платежа в 1С

        Рисунок 7 – Статья движения ДС в Расшифровке платежа

        Проведем еще один документ Заявка на расходование средств с суммой 150 000 USD. В этом случае лимит превышен, выдается сообщение и заявка не проводится.

        Сообщение о превышении лимита ДС в 1С

        Рисунок 8 – Сообщение о превышении лимита

        В некоторых случаях возникает необходимость расходования денежных средств сверх установленных лимитов. Для этого предусмотрена опция Сверх лимита в заявке на расходование денежных средств. Доступ к этой возможности разных пользователей можно разграничить правами доступа. Согласование и утверждение заявок, в том числе Сверх лимита, выполняет пользователь с достаточными правами.

        Заявка с признаком Сверх лимита не занимает сумму лимита – вся сумма заявки идет сверх лимита.

        Расход денежных средств сверх установленных лимитов в 1С

        Рисунок 9 – Расход денежных средств сверх установленных лимитов

        Отчет по использованию лимитов

        Проанализировать использование лимитов расходования денежных средств можно, используя отчет КазначействоОтчеты по казначействуЛимиты расхода денежных средств.

        Отчет по использованию лимитов на расходование денежных средств в 1С

        Рисунок 10 – Отчет по использованию лимитов на расходование денежных средств

        Отчет выводится по месяцам, содержит информацию по заданным лимитам, фактическим суммам, проведенным по заявкам в рамках лимита, а также сверх лимита.

        Также выводится информация об остатке неиспользованного лимита или о его перерасходе с указанием процента расхода лимита.

        II. Лимитирование через подсистему Бюджетирование

        Настройка нормативно-справочной информации

        Для использования лимитов через подсистему Бюджетирование, должна быть включена функциональная опция Бюджетирование в разделе НСИ и администрированиеБюджетирование и планированиеБюджетирование.

        Подключение подсистемы Бюджетирование в 1С

        Рисунок 11 – Подключение подсистемы Бюджетирование

        Функциональная опция, обеспечивающая использование документа оперативного планирования расходования денежных средств должна быть включена в разделе НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыЗаявки на расходование денежных средств.

        Функция контроля и ограничения в проведении заявки в случае превышения лимитов устанавливается функциональной опцией НСИ и администрированиеКазначейство и взаиморасчетыИспользование лимитовПо данным бюджетирования.

        Настройка параметров контроля над расходованием денежных средств в 1С

        Рисунок 12 – Настройка параметров контроля над расходованием денежных средств

        В настройках банковского счета организации опция Разрешить списание денежных средств без «заявок на оплату» должна быть отключена (см. рисунок 4).

        Для кассы организации опция Разрешить выдачу денежных средств без «заявок на оплату» должна быть отключена (см. рисунок 5).

        Создание бюджета движения денежных средств

        Следующий этап – создание бюджета движения денежных средств. Утвержденные планы расхода денежных средств будут являться источниками лимитов расходования денежных средств.

        Если статьи бюджета не имеют детализации до аналитических измерений, планирование и отражение фактических данных по данным статьям будет производиться сводно.

        В случае, если предполагается детализация при планировании и отражении фактических данных по аналитикам, необходимо указать виды аналитик.

        Настройки статьи движения ДС в 1С

        Рисунок 13 – Настройки статьи движения ДС

        Для обеспечения контроля над расходованием денежных средств необходимо настроить для статей бюджетов правила, согласно которым будут транслироваться данные заявок на расходование денежных средств в подсистему бюджетирования. Указанные правила задаются в списке Бюджетирование и планированиеНастройки и справочникиПравила получения фактических данных.

        В настройках правил применяется предопределенный сценарий Исполнение бюджета. При настройке источников данных необходимо указать раздел источника данных, тип правила, хозяйственную операцию, источник суммы.

        Правила формирования фактических данных бюджета в 1С

        Рисунок 14 – Правила формирования фактических данных бюджета

        В подсистеме Бюджетирование лимиты на расходование денежных средств определяются утвержденным бюджетом движения денежных средств. Правила лимитирования настраиваются применительно к моделям бюджетирования: Бюджетирование и планированиеНастройки и справочникиМодель Бюджетирования.

        В модели доступен подчиненный список Лимиты расхода ДС.

        Модель бюджетирования в 1С

        Рисунок 15 – Модель бюджетирования

        Для одной модели бюджетирования может быть задано неограниченное количество лимитов с разной детализацией, периодичностью и типом контроля. Описание правил, по которым будет производиться контроль расходования средств, доступно в списке Бюджетирование и планированиеНастройки и справочникиМодели бюджетированияПравила лимитирования расходования ДС.

        Правила лимитирования расхода ДС в 1С

        Рисунок 16 – Правила лимитирования расхода ДС

        Для формирования правил лимитов необходимо указать статьи бюджета и их аналитики, которые будут предметом контроля:

        • Периодичность контроля – периодичность контроля расходования средств по бюджетной статье может быть по дням, неделям, декадам, месяцам, кварталам, полугодиям, годам.
        • Сценарий контроля – определяет, данные каких именно планов будут использоваться в качестве лимитов. Если сценарий не задан, то в качестве лимитов будут использоваться данные планов по всем сценариям.
        • Аналитики контроля – определяют список измерений бюджетной модели и бюджетной статьи, в разрезе которых будет выполняться контроль.
        • Тип контроля – характер контроля над расходованием средств. Может быть «строгим» или «мягким». Контроль соответствия проводимой заявки установленным лимитам производится, если заявка находится в статусах: Не согласована, Согласована, К оплате. В статусе Отклонена контроль лимитов не производится.

        В системе возможны следующие типы лимитов:

        • Разрешающий – соответствует «строгому» режиму контроля, установленные лимиты являются ограничителями расходования денежных средств. Если данный лимит превышен, то провести соответствующую заявку на расходование средств не получится.
        • Дополнительно ограничивающий – соответствует «строгому» режиму контроля, в отличие от разрешающих лимитов является дополнительным ограничителем к ним. Если данный лимит превышен, то провести соответствующую заявку на расходование средств не получится, однако если данный лимит не превышен, и при этом проводимая заявка не удовлетворяет ни одному Разрешающему лимиту, такая заявка на расходование средств также останется непроведенной;
        • Информационный – соответствует «мягкому» режиму контроля, установленные лимиты являются целевыми. Если данный лимит превышен, то заявка на расходование средств будет проведена.

        Характеристики лимитов и типы контроля в 1С

        Рисунок 17 – Характеристики лимитов и типы контроля

        Для создания бюджетной формы движения денежных средств необходимо перейти в список Виды бюджетов в разделе Бюджетирование и планированиеНастройки и справочники и сформировать новую бюджетную форму для планирования.

        БДДС Вид бюджета в 1С

        Рисунок 18 – Вид бюджета

        После создания бюджетной формы для планирования, определения источников данных для проведения контроля и «сбора» фактических данных по бюджетным статьям, установки правил проведения контроля необходимо провести планирование бюджета движения и денежных средств. Планирование будет выполнено при помощи документа Бюджетирование и планированиеЭкземпляры бюджетов.

        Важно отметить, что только утвержденные планы могут выступать источником лимитов расходования денежных средств.

        Экземпляр бюджета в 1С

        Рисунок 19 – Экземпляр бюджета

        Суммы лимитов задаются документом по статьям, указанным в правилах лимитов в модели бюджетирования.

        По организации «Андромеда Плюс» и подразделению «Торговое направление» заданы по месяцам лимиты по статье бюджета Выплата денежных средств – 75 000 руб.

        Также заданы по месяцам лимиты по статье ДДС «Оплата закупки товаров» и контрагенту «Ассоль» 50 000 руб, по прочим статьям ДДС и прочим контрагентам 25 000 руб.

        Суммы лимитов по статьям в Экземпляре бюджета в 1С

        Рисунок 20 – Суммы лимитов по статьям в Экземпляре бюджета

        Исполнение бюджета движения денежных средств

        Для исполнения бюджета движения денежных средств необходимо создавать заявки на расходование денежных средств. Формирования заявок осуществляется документом Заявки на расходование денежных средств.

        В заявке заполняются необходимые аналитики, на закладке Расшифровка указывается при необходимости объект расчетов, поставщик, статья ДДС. Контроль над расходованием денежных средств осуществляется только при проведении заявки.

        Создадим заявку по организации «Андромеда Плюс» и подразделению «Торговое направление» на сумму 20 000 руб. Поставщик «Ассоль», статья ДДС «Оплата рекламных услуг».

        Заявка на расходование ДС без превышения лимита в 1С

        Рисунок 21 – Заявка на расходование ДС без превышения лимита

        Проводимая заявка на расходование денежных средств удовлетворяет системе правил лимитирования расходования денежных средств, она проводится без всяких ограничений и информационных сообщений.

        Создадим еще одну заявку, с теми же видами аналитик, на сумму 8 000 руб.

        Заявка на расходование ДС без превышения лимита в 1С

        Рисунок 22 – Заявка на расходование ДС с превышением лимита

        Проводимая заявка не удовлетворяет системе правил лимитирования расходования денежных средств,при проведении выдается сообщение с детализацией о превышении лимитов на 3 000 руб. и заявка не проводится.

        В случае, если необходимо расходование денежных средств сверх установленных лимитов, предусмотрена опция Сверх лимита. Доступ пользователей к этой возможности разграничивается правами доступа.

        Расходование ДС сверх установленного лимита в 1С

        Рисунок 23 – Расходование ДС сверх установленного лимита

        Создадим заявку, указав организацию «Андромеда Плюс» и подразделению «Торговое направление» на сумму 500 USD. Поставщик «Ассоль», статья ДДС «Оплата закупки товаров».

        Заявка удовлетворяет системе правил и проводится без ограничений, так как лимит по указанной статье «Оплата закупки товаров» и контрагенту «Ассоль» составляет 50 000 руб в месяц.

        Заявка на расходование ДС без превышения лимита в 1С

        Рисунок 24 – Заявка на расходование ДС без превышения лимита

        Отчет по использованию лимитов

        Для оценки использования лимитов расходования денежных средств предусмотрен отчет Лимиты расхода ДС, который находится по пути Бюджетирование и планированиеНастройки и справочникиМодели бюджетированияПравила лимитирования расходования ДС.

        Отчет по использовании лимитов в 1С

        Рисунок 25 – Отчет по использовании лимитов

        Отчет для каждого правила лимитирования расшифровывает установленные лимиты по аналитическим измерениям, а также выводит факт их использования и превышение в абсолютных и относительных величинах.

        Инструкция по заполнению декларации о плате за загрязнение окружающей среды.

        Раздел «3. Расчет суммы платы за размещение отходов производства»

        Раздел 3 декларации заполняется по каждому объекту, оказывающему негативное воздействие на окружающую среду — объекту размещения отходов, отдельно.

        Региональными операторами по обращению с ТКО, операторами по обращению с ТКО, осуществляющими деятельность по их размещению, данный раздел заполняется в отношении отходов, образовавшихся в собственном производстве, не относящихся к ТКО.

        В случае размещения отходов на объектах размещения отходов, не принадлежащих лицу, обязанному вносить плату, на праве собственности либо ином законном основании, данный раздел заполняется исходя из того, на каких объектах размещения отходов размещаются отходы. Все операции с отходами отражаются в расчетах за тот отчетный период, в котором данная операция была отражена в материалах учета в области обращения с отходами.

        Для начала заполнения данного раздела нажмите в древовидном меню на раздел «3. Расчет суммы платы за размещение отходов производства». В правой части экрана отобразится форма с вопросом. В случае, если у Вас есть объект, оказывающий такое негативное воздействие, нажмите кнопку «Да» и затем кнопку «Сохранить». Далее заполните подраздел «Объект негативного воздействия».

        Декларация о плате (раздел 3)

        Подраздел «Объект негативного воздействия»

        Очередной раз заполняем информацию по объектам НВОС за, которые мы сдаем декларацию о плате. Для запыления раздела нужно только в выпадающем меню выбрать необходимые объекты. После сохранения данных по объекту НВОС в древовидном меню отобразятся подразделы «ОРО» и «Нормоустанавливающий (разрешительный) документ».

        Подраздел «ОРО» (объект размещения отходов)

        В древовидном меню нажмите на подраздел «ОРО». В открывшейся форме заполните все обязательные поля. В данном разделе мы указываем данные объекта размещения отходов на который вывозятся отходы для размещения. Данные по объекту размещения внесенных в государственный реестр объектов размещения отходов (ГРОРО), такие как Наименование, ближайший адрес, можно посмотреть на сайте банка данных отходов в разделе ГРОРО. Если объект на который вы передаете отходы имеется в ГРОРО то ставим в расчете соответствующею галочку. На всякий случай напомню что размещение отходов на объекте размещения не учтенный в ГРОРО размещать отходы запрещено (так что можно готовится к штрафу, КоАП РФ Статья 8.2).

        Необходимо очень осторожно относится к галочке «Не оказывает негативное воздействие на окружающую среду», т.к при этом плата составит 0. Вот только найти полигон который не оказывает воздействие на окружающею среду практически не существует (прежде чем ставить такую галочку желательно перепроверить данную информацию).

        Декларация о плете (раздел 3_2)

        Если отходы с одного объекта НВОС передаются на разные ОРО, то добавьте дубль объекта НВОС.

        Подраздел «Нормативоустанавливающий (разрешительный) документ»

        Работа с подразделом осуществляется точно также как и в разделе по расчету платы от стационарных ИЗАВ. Все также в зависимости от имеющихся документов выбираем (КЭР, ДВОС, отчет по ПЭК, Лимиты на размещение отходов, Период без разрешения).

        После заполнения подраздела «Нормативоустанавливающий (разрешительный) документ» в древовидном меню станут доступны подразделы «Расчет для каждого вида отходов ФККО» и «Корректировка размера платы».

        Декларация о плате (раздел 3_5)

        Подраздел «Расчет для каждого вида отходов ФККО»

        В древовидном меню нажмите на подраздел «Расчет для каждого вида отходов ФККО» и в открывшейся форме нажмите кнопку «+ Добавить расчет для каждого вида отходов ФККО». В открывшейся форме заполните все обязательные поля. В поле «Вид отхода по ФККО *» необходимо выбрать из справочника код отхода по ФККО. Поиск требуемого вида отхода производится по наименованию отхода или по коду отхода.

        Поле «Класс опасности отходов в соответствии с ФККО» заполняется автоматически в соответствии с последней цифрой кода отхода. Если код отхода оканчивается на «0», то в поле «Класс опасности отходов в соответствии с ФККО» необходимо из справочника выбрать соответствующий класс опасности отхода.

        При выборе кода отхода 5 класса опасности в поле «Вид отхода по ФККО *» в поле «Класс опасности отходов в соответствии с ФККО» необходимо выбрать из справочника уточняющий признак класса опасности (Для разных категорий ставка платы различная).

        По вопросу выбора категории отхода МПР выпустило разъяснение от 20 июня 2017 года N 06-09-44/16123.

        Декларация о плете (раздел 3_6)

        В поле «Установленный лимит на размещение отходов (тонн) *» указывается установленный лимит на размещение отхода в соответствии с КЭР, ДВОС, отчетом по ПЭК.

        В поле «Образовалось за отчетный период (тонн) *» указывается фактическое количество отходов, образованных в отчетном периоде в собственном производстве (в тоннах). Количество образующихся отходов можно посмотреть в отчете 2ТП-Отходы или в журналах учета отходов (п. 11 Приказа МПР от 08.12.2020 № 1028).

        В поле «Утилизировано в отчетном периоде, в том числе передано в целях утилизации *» указывается фактическое количество отходов в отчетном периоде, утилизированных в течение 11 месяцев в собственном производстве, а также передаваемых для утилизации сторонним организациям (в тоннах). Для правильного заполнения полей желательно сверятся с лицензиями организаций которым вы передали отход, чтобы точно понимать для каких целей передан отход.

        В поле «Обезврежено в отчетном периоде, в том числе передано в целях обезвреживания *» указывается фактическое количество отходов в отчетном периоде, подвергшихся обезвреживанию в собственном производстве, а также переданных в целях обезвреживания сторонними организациями (в тоннах).

        В поле «Фактически складировано отходов предыдущего отчетного периода, не утилизированных в течение 11 месяцев *» указывается фактическое количество складированных отходов предыдущего отчетного периода, которые не были утилизированы в течение 11 месяцев в собственном производстве и (или) не переданы для утилизации сторонним организациям (в тоннах).

        В поле «Фактический остаток отходов на конец отчетного периода, срок накопления которых не превышает 11 месяцев *» указывается фактический остаток отходов на конец отчетного периода, срок накопления которых не превысил 11 месяцев (в тоннах).

        В поле «Передано оператору/региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами *» указывается фактическое количество ТКО, переданных по договорам оператору по обращению ТКО, региональному оператору по обращению с ТКО, осуществляющим деятельность по их размещению (в тоннах). В данном поле мы указываем количество ТКОЛ переданных региональному оператору (Помните, что ТКО мы имеем право передавать только региональному оператору и никому больше).

        Декларация о плате (раздел 3_8)

        В поле «Размещено в отчетном периоде, передано другим организациям в целях размещения» указывается фактическое количество отходов (кроме ТКО), размещенных в отчетном периоде, либо переданных в целях размещения другим организациям (в тоннах). Показатель в данном поле рассчитывается автоматически.

        В поле «В пределах установленного лимита на размещение отходов *» указывается фактическое количество отходов, размещенных в отчетном периоде, равное или менее лимитов на размещение отходов в соответствии с КЭР, ДВОС, отчета по ПЭК (величина не может превышать значения показателя в поле «Установленный лимит на размещение отходов (тонн) *»).

        В поле «Сверх установленного лимита на размещение отходов *» указывается фактическое количество отходов, размещенных сверх лимитов на размещение отходов в соответствии с КЭР, ДВОС, отчета по ПЭК за отчетный период (в тоннах). Чаще всего данное количество рассчитывается как разница между количество образованных отходов и размещенных в пределах лимитов.

        Декларация о плете (раздел 3_9)

        В поле «Ставка платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении отходов (руб./тонна)» автоматически проставляется ставка платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении 1 тонны отходов (в рублях за тонну).

        В поле «Коэффициент к ставке платы за отходы, накопленые и утилизированные или переданные для утилизации в течение 11 месяцев (Кисп) *» указывается коэффициент, равный 0, применяемый к ставке платы за отходы, подлежащие накоплению и утилизированные в собственном производстве в соответствии с технологическим регламентом либо переданные для утилизации сторонним организациям в течение срока не более 11 месяцев. Во всех остальных случаях указывается значение, равное 1.

        В поле «Коэффициент к ставке платы за отходы, размещенные в пределах лимита (Кл) *» указывается коэффициент, равный 1, применяемый к ставке платы за объем или массу размещенных отходов в пределах лимитов на их размещение, а также в соответствии с декларацией НВОС, отчетностью об отходах.

        В поле «Коэффициент к ставке платы за отходы, размещенные сверх лимита (Ксл) *» указывается коэффициент, равный 25, применяемый к ставке платы за объем или массу отходов, размещенных с превышением установленных лимитов на их размещение в соответствии с КЭР, а также с превышением объема или массы отходов, указанных в декларации НВОС, отчетности об отходах.

        В поле «Стимулирующий коэффициент (Код) *» указывается стимулирующий коэффициент, равный 0, применяемый к ставке платы при размещении отходов V класса опасности добывающей промышленности посредством закладки искусственно созданных полостей в горных породах при рекультивации земель и почвенного покрова (в соответствии с разделом проектной документации «Перечень мероприятий по охране окружающей среды» и (или) техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых). Во всех остальных случаях указывается значение, равное 1.

        В поле «Стимулирующий коэффициент (Кпо) *» указывается стимулирующий коэффициент, равный 0,3, применяемый к ставке платы за размещение отходов, которые образовались в собственном производстве, в пределах установленных лимитов на их размещение на объектах размещения отходов, принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю на праве собственности либо ином законном основании и оборудованных в соответствии с установленными требованиями. Во всех остальных случаях указывается значение, равное 1. В общем данный коэффициент равный 0,3 применим только к предприятиям имеющим объект размещения, для всех остальных 1.

        В поле «Стимулирующий коэффициент (Кст) *» указывается стимулирующий коэффициент Кст, применяемый к ставке платы за размещение отходов:

        • коэффициент 0,5 при размещении отходов IV, V классов опасности, которые образовались при утилизации ранее размещенных отходов перерабатывающей и добывающей промышленности (коэффициент применяется только для видов отходов, образованных в результате процессов добычи или переработки (обработки). При применении коэффициента виды отходов необходимо рассматривать в зависимости от их классификационных признаков по кодам ФККО);
        • коэффициент 0,67 при размещении отходов III класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов II класса опасности;
        • коэффициент 0,49 при размещении отходов IV класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов III класса опасности;
        • коэффициент 0,33 при размещении отходов IV класса опасности, которые образовались в процессе обезвреживания отходов II класса опасности.

        Во всех остальных случаях указывается значение, равное 1.

        В поле «Дополнительный коэффициент к ставке платы за размещение отходов (Кот) *» в отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, указывается дополнительный коэффициент Кот, равный 2, применяемый к ставкам платы. Во всех остальных случаях указывается значение, равное 1.

        В поле «Поправочный коэффициент (Кинд) *» указывается коэффициент Кинд, применяемый к ставкам платы, учитывающий индекс потребительских цен, установленный Постановлением № 1393. Н 2021 год коэффициент составляет 1,08.

        Декларация о плете (раздел 3-10)

        На этом расчет по одному отходу окончен. Таким же образом забиваем в программу все отходы образующиеся на предприятии.

        Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году

        Ежегодно Правительством РФ устанавливаются предельные величины базы для исчисления обязательных страховых взносов. Если доход застрахованного лица превысит данные лимиты, страхвзносы начисляются по меньшим тарифам или не начисляются вовсе. Со второго квартала 2020 г. для субъектов малого и среднего бизнеса действует пониженный совокупный тариф по страхвзносам 15%. Поэтому правила заполнения РСВ в 2020 году будут выглядеть иначе, нежели раньше.

        Как заполнить РСВ при превышении предельной величины базы с учетом пониженного страхового тарифа для субъектов МСП, расскажем в нашей статье.

        Предельная база и тарифы страхвзносов в 2020 году

        В 2020 году предельный размер базы для начисления страховых взносов составляет (Постановление Правительства РФ № 1407 от 06.11.2019):

        • 1 292 000 руб. по взносам на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
        • 912 000 руб. – по взносам ФСС на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство).

        В зависимости от размера облагаемой базы, в 2020 г. базовый тариф по страхвзносам составляет в совокупности 30%, в том числе (ст. 425 НК РФ):

        • На ОПС – 22%, при этом тариф с суммы превышения предельной базы – 10%;
        • На ВНиМ – 2,9%, а с суммы превышения предельной базы взносы не начисляются;
        • На ОМС – 5,1% (предельная база для взносов на медстрахование не устанавливается, тариф взимается с полной суммы начисленных выплат).

        Помимо базовых тарифов, субъекты МСП, начиная с апреля 2020 г., применяют пониженный совокупный страховой тариф 15%, включающий (ст. 6 закона № 102-ФЗ от 01.04.2020):

        • 10% – тариф взносов на ОПС (такой же тариф применяется при превышении предельного размера облагаемой базы);
        • 0% – тариф взносов на ВНиМ;
        • 5% – тариф взносов на ОМС.

        Данные пониженные тарифы ежемесячно применяются к той части выплат по каждому физлицу, которая превышает величину МРОТ, т.е. свыше 12 130 руб. К части выплат, не превышающей МРОТ, субъекты МСП применяют базовые тарифы.

        В «Расчете по страховым взносам» (начиная с Расчета за полугодие 2020) выплаты, превышающие МРОТ, и суммы страхвзносов, исчисленные по совокупному тарифу 15%, отражаются отдельно – по коду тарифа «20». Выплаты, облагаемые по базовому тарифу 30%, и соответствующие страхвзносы отражают под кодом тарифа «01» (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850).

        ФНС 13.07.2020 опубликовала письмо № БС-4-11/11315, в котором разъяснила порядок расчета страхвзносов в случае превышения предельной базы для тех, кто применяет пониженный тариф 15%. Рассмотрим на примерах, как в 3 квартале 2020 г. рассчитать взносы с выплат, превышающих предельный лимит, и как отразить их в «Расчете по страховым взносам».

        РСВ: превышение предельной базы 2020 г. по «пенсионным» взносам

        • за январь-июнь 2020 г. – 1080 тыс. руб., при этом начислено страхвзносов на ОПС 177 166,80 руб., из которых 126 805,80 руб. – по базовому тарифу 22% и 50 361 руб. – по льготному тарифу для МСП 10% (выплаты, облагаемые по коду тарифа «01» – 576 390 руб., по коду тарифа «20» – 503 610 руб.);
        • за январь-июль – 1260 тыс. руб.,
        • за январь-август – 1440 тыс. руб.,
        • за январь-сентябрь – 1620 тыс. руб.
        • часть, превышающая МРОТ, но не превышающая предельную базу, будет облагаться по льготному тарифу для МСП 10%, то есть: (32 000 – 12 130) х 10% = 1987 руб.;
        • часть, превышающая предельную базу для расчета взносов, отдельно облагается по тарифу 10%, предусмотренному для сумм превышения: 148 000 х 10% = 14 800 руб.

        Приведем пример заполнения РСВ с превышением предельной величины базы по взносам на ОПС. Подраздел 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 заполняется дважды – для кода тарифа взносов «01» и для кода «20».

        В лист с кодом «01» (базовый тариф 22%) включаются следующие значения:

        • по строкам 030 и 050 – 612780 (576390 + 12130 + 12130 + 12130), в т.ч. за 1, 2 и 3 месяц – по 12130 (часть выплат в пределах МРОТ);
        • по строке 051 – 12130, в т.ч. за 1 и 2 месяцы – 0, за 3 месяц – 12130 (часть выплат в пределах МРОТ, превышающая предельную базу);
        • по строке 060 – 6550,20 (исчисленные страхвзносы с выплат в пределах МРОТ), при этом данная строка включает суммы показателей строк 061 и 062;
        • строка 061 – 5337,20, в т.ч. за 1 и 2 месяцы – по 2668,60, за 3 месяц – 0 (взносы с выплат в пределах лимита базы, рассчитанные по тарифу 22%);
        • строка 062 – 1213, в т.ч. за 1 и 2 месяцы – 0, за 3 месяц – 1213 (взносы с выплат сверх лимита базы, рассчитанные по тарифу 10%).

        Далее заполняем лист с кодом тарифа «20»:

        • по строкам 030 и 050 – 1 007 220 (503 610 + 167 870 + 167 870 + 167 870), в т.ч. за 1, 2 и 3 месяц – по 167 870 (часть выплат свыше МРОТ);
        • по строке 051 – 315 870, в т.ч. за 1 месяц – 0, за 2 месяц – 148 000, 3 месяц – 167 870 (часть выплат свыше МРОТ, превышающая предельную базу);
        • по строке 060 – 100 722 (исчисленные страхвзносы с выплат свыше МРОТ), при этом данная строка включает суммы показателей строк 061 и 062;
        • строка 061 – 69 135, в т.ч. за 1 месяц – 16 787, за 2 месяц – 1987, за 3 месяц -0 (взносы с выплат в пределах лимита базы, рассчитанные по тарифу 10%);
        • строка 062 – 31 587, в т.ч. за 1 месяц – 0, за 2 месяц – 14 800, за 3 месяц – 16 787 (взносы с выплат сверх лимита базы, рассчитанные по тарифу 10%).

        В разделе 1 суммы страхвзносов на ОПС будут отражены суммировано:

        • строка 030 – 107 272,20 (страхвзносы с кодом тарифа «01» и «20» за 9 месяцев);
        • строка 031 – 19 455,60 (за июль);
        • строка 032 – 19 455,60 (за август):
        • строка 033 – 18 000 (за сентябрь).

        В разделе 3 Расчета (в листах с кодом категории застрахованного «НР» и «МС») будут отражены только те суммы выплат и страхвзносов с них, которые исчислены в пределах лимита базы для исчисления взносов.

        РСВ при превышении предельной базы – образец заполнения по взносам на ОПС

        РСВ с превышением базы по взносам на ВНиМ

        • за январь-июнь 2020 г. – 780 тыс. руб,, при этом начислено страхвзносов на ВНиМ по базовому тарифу 2,9% – 12 365,31 руб., по льготному – 0 руб. (выплаты, облагаемые по коду тарифа «01» – 426 390 руб., по коду тарифа «20» – 353 610 руб.);
        • за январь-июль – 910 тыс. руб.,
        • за январь-август – 1 040 тыс. руб.,
        • за январь-сентябрь – 1 170 тыс. руб.

        Как и для взносов на ОПС, страхователи, применяющие льготные тарифы для МСП, в «Расчете по страховым взносам» заполняют два листа Приложения 2 к Разделу 1 – один с кодом тарифа «01», второй с кодом «20». В нашем случае в листе с кодом тарифа «01» будет отражена сумма выплат:

        • по строке 020 – 462 780 (426 390 + 12 130 + 12 130 + 12 130); в т. ч. за 1 месяц – 12 130, за 2 месяц – 12 130, за 3 месяц – 12 130 (часть выплат в пределах МРОТ);
        • по строке 040 – 22 260, в т.ч. за 1 месяц – 0, за 2 месяц – 10 130, за 3 месяц – 12 130 (это суммы превышения лимита базы, приходящиеся на часть выплат в пределах МРОТ);
        • по строке 050 – 440 520 (462 780 – 22 260), в т.ч. за 1 месяц – 12 130, за 2 месяц – 2000, за 3 месяц – 0 (облагаемая база за вычетом сумм, превышающих предельную базу).

        Соответственно, в листе с кодом тарифа «20» будут отражены выплаты в части, превышающей МРОТ:

        • по строке 020 – 707 220 (353 610 + (130 000 – 12 130) х 3), в т.ч. за каждый из трех месяцев – по 117 870 (130 000 – 12 130);
        • по строке 040 – 235 740, в т. за 1 месяц – 0, за 2 месяц – 117 870, за 3 месяц – 117 870 (суммы превышения лимита базы, приходящиеся на часть выплат свыше МРОТ);
        • по строке 050 – 471 480, в т.ч. за 2 месяц – 117 870, за 2 и 3 месяцы – 0.
        Образец заполнения РСВ с превышением предельной величины базы по ВНиМ (Приложение 2 к Разделу 1)

        Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
        Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

        Руководство по заполнению декларации по УСН

        С 20 марта 2021 года в силу вступила новая форма декларации и электронный формат, утвержденные приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Её обязательно применять для отчётности за 2021 год. А вот декларацию за 2020 год после 20 марта можно сдать по любой из форм (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135):

        • старой, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99;
        • новой, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

        В новой форме учли, что в налоговом периоде может увеличиться налоговая ставка — это связано с увеличением налоговой нагрузки после превышения базовых лимитов. Также добавили поля для обоснования льготной налоговой ставки.

        Основные правила заполнения

        Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

        Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

        Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

        Титульный лист

        В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

        • Номер корректировки. Цифра «0–» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4–», для третьей — «3–» и т.п.).
        • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34», для ликвидирующихся — код «50», а для переходящих на другой режим — «95»).
        • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
        • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
        • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
        • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД2. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов, должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
        • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
        • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
        • Телефонный номер.
        • Сколько страниц насчитывает декларация.
        • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

        Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

        Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

        Раздел 1.1

        Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

        Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

        В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

        ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

        В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

        Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

        В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

        Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

        Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

        ООО «Елка» по итогам 2020 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

        Раздел 1.2

        Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

        Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

        Строки 010, 030, 060, 090 содержат ОКТМО. Если он не менялся в течение года, то указывается только в строке 010.

        В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

        В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

        Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период, отражается в строке 100. Если она рассчитана к уменьшению, то указывается в строке 110.

        Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

        Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

        Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

        Раздел 2.1.1

        Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов.

        Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

        В строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки. Если весь год налог платили по стандартной ставке 6 % или по той, которая установлена законом субъекта, — ставьте код «1». Если в течение года превысили лимиты по численности и доходам и стали платить по ставке 8 % — ставьте код «2».

        В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

        • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
        • код «2» — исключительно для ИП без работников.

        В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

        Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

        Ставка налога фиксируется в строках 120–123. В строке 124 прописывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ.
        Первая часть показателя включает семизначный код из приложения 5 к порядку заполнения декларации, вторая часть — номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

        В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог за последующие периоды. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.
        В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

        ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Это максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог к уплате. Она оказалась значительно меньше, чем сумма расходов, которые можно принять к вычету. Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070.

        Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет.

        ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

        Раздел 2.1.2

        Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас. Строки 110-143 заполняются только по деятельности, с которой уплачивается сбор.

        Доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

        Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

        Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

        В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

        ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 07.

        Непосредственно торговый сбор нарастающим итогом впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

        Раздел 2.2

        Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

        В строке 201 — код признака применения налоговой ставки. Поставьте «1», если весь год платили налог по ставке 15% или той, которая установлена законом субъекта. При нарушении лимитов и применении ставки 20% поставьте код «2».

        Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

        Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

        Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

        Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

        Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253.

        Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

        Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %). Если вы применяете пониженную ставку, установленную законом субъекта, укажите в строке 264 обоснование. Она состоит из двух частей: первая — специальный код из приложения 5 к порядку заполнения, вторая — номер, статья, пункт и подпункт закона.

        Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу и доплата по итогам налогового периода.

        Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН.

        ООО «Сова» в 2020 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

        Раздел 3

        Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется теми, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

        Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

        Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

        В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

        конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
        срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если срок использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

        В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

        Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

        Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы. Такие суммы включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда были нарушены условия их получения.

        На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

        РСВ раздел 3

        Расчет по страховым взносам (РСВ) – это отчет, в котором осуществляется расчет взносов на ОПС, ОМС и ОСС.

        Расчет обязаны представлять плательщики страховых взносов:

        • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, в т.ч. иностранные, ИП и др.);
        • главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).

        Расчет сдается независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде, а также начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты.

        Срок сдачи расчета

        Расчет сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

        Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

        В 2022 году расчет представляется в следующие сроки:

        I квартал04.05.2022
        Полугодие01.08.2022
        9 месяцев31.10.2022
        Год31.01.2023

        Главы КФХ (без наемных работников) представляют расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

        Проверка расчета

        Когда все необходимые разделы расчета будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить расчет см. здесь.

        Изменения в РСВ – 2022

        С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по обновленной форме.

        Основная причина изменений – переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.

        В этой связи в форме произошли следующие изменения:

        • из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
        • в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
        • изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.

        Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.

        Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

        Раздел 3 заполняется плательщиками в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которым были произведены выплаты в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров.

        Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода в пользу застрахованного лица не начислялись никакие выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2 не заполняется.

        Чтобы заполнить раздел, нужно по кнопке «+Сотрудник» добавить сотрудников и по каждому из них указать необходимые сведения.

        Поле «Аннулирование» предназначено для аннулирования ранее представленных сведений по застрахованному лицу. В первичном расчете это поле не заполняется. В случае аннулирования ранее представленных данных в этом поле делается отметка и строки 130-170, 190-210 не заполняются.

        При необходимости внесения исправлений в ранее представленные сведения по застрахованному лицу необходимо заполнить два раздела 3: аннулирующий первоначальные данные и исправленный. При этом в корректирующем разделе 3 поле «Аннулирование» не заполняется, все остальные показатели раздела, как ошибочные, так и не требующие исправления, должны быть указаны.

        Подраздел 3.1. Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения

        В подразделе 3.1 указываются персональные данные сотрудника, которому выплачивался доход:

        • ИНН (при наличии);
        • СНИЛС;
        • ФИО сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
        • дата рождения;
        • код страны, гражданином которой является физическое лицо;
        • цифровой код пола;
        • код вида документа, удостоверяющего личность;
        • реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность;

        Подраздел 3.2. Сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на ОПС

        Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица

        В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах на ОПС.

        Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

        В графах 120 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

        В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

        Таблица соответствия кодов тарифа плательщика кодам категории застрахованного лица

        Код тарифа плательщикаКоды категории застрахованного лицаТарифы страховых взносов, %
        ОПСОМСОСС
        01 – организации и ИП, применяющие основной тарифНРВЖНРВПНР225,12,9
        06 – организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологийОДИТВЖИТВПИТ60,11,5
        07 – организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судовЧЭСВЖЭСВПЭС
        10 – НКО на УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, науки, образования, здравоохранения, культуры и т.п.АСБВЖСБВПСБ20
        11 – благотворительные организации на УСНАСБВЖСБВПСБ20
        13 – организации – участники проекта «Сколково»ИЦСВЖЦСВПЦС14
        14 – организации и ИП – участники СЭЗ (республика Крым и Севастополь)КРСВЖКСВПКС60,11,5
        15 – резиденты территории опережающего социально-экономического развитияТОРВЖТРВПТР60,11,5
        16 – организации и ИП – резиденты свободного порта ВладивостокСПВЛВЖВЛВПВЛ60,11,5
        17 – организации – резиденты ОЭЗ в Калининградской областиКЛНВЖКЛВПКЛ60,11,5
        18 – организации – производители анимационной аудиовизуальной продукцииАНМ84,02,0
        ВЖАНВПАН81,8
        19 – участники САР в Калининградской области и Приморском краеСАРВЖАРВПАР
        20 – организации и ИП – субъекты МСПМСВЖМСВПМС105
        22 – организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБЭКБВЖЭКВПЭК60,11,5
        23 – участники инновационных НТЦИНТЦВЖТЦВПТЦ14
        24 – организации и ИП, оказывающие услуги общепитаОВЭДВЖОВВПОВ105,0

        В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

        Сумма страховых взносов исчисляется в соответствии с порядком, установленным НК РФ (порядок расчета см. здесь).

        Подраздел 3.2.2. Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу

        В подразделе 3.2.2 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, с которых начислялись пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

        Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.2, не могут быть отрицательными.

        В графах 180 отражается наименование месяца в календарном году за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

        В графах 190 выбирается код категории застрахованного лица.

        В графах 200-210 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

        Командировочные расходы в пределах норм в РСВ на примере 1С: ЗУП

        А вы знаете, что командировочные расходы необходимо отражать в Расчете по страховым взносам? «Зачем? Ведь это по сути доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ (в пределах норм)» – недоуменно ответите вы. Однако Письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 г. № 03-15-06/22936 гласит об обратном: их необходимо отражать в этом отчете (несмотря на освобождение), поскольку они участвуют в определении базы для исчисления взносов. В этом материале разберем каким образом в 1С: ЗУП ред. 3.1 отражать командировочные расходы в пределах норм, чтобы они корректно легли в Расчет по страховым взносам. А как ведет себя программа при командировочных расходах сверх норм и в каких отчетах, помимо РСВ, они отражаются рассмотрим в следующий раз.

        Оплата командировочных расходов сотруднику отражается в расчете по страховым взносам следующим образом (см. также письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 г. № 03-15-06/22936):

        • по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;

        • по строке 020 Приложения 2 к разделу 1;

        • по строке 140 подраздела 3.2.1 раздела 3.

        В этих строках указывается оплата командировочных расходов в пределах норм и сверх норм (облагаемые страховыми взносами и НДФЛ).

        Далее оплату командировочных расходов, которая не облагается страховыми взносами, необходимо отразить:

        • по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;

        • по строке 030 Приложения 2 к разделу 1.

        По строке 150 подраздела 3.2.1 раздела 3 будет отражаться база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом оплаты командировочных расходов, не облагаемой страховыми взносами (строка 040 подраздела 1.1 Приложения 1 к разделу 1).

        Командировочные расходы в пределах нормы.

        Для начала нам необходимо создать новое начисление и выполнить некоторые настройки.

        Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» – «Начисления».

        Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».

        Шаг 3. В карточке начисления укажите:

        • наименование – «Командировочные расходы в пределах норм»;

        • назначение и порядок расчета – «Доход в натуральной форме»;

        • начисление выполняется – «по отдельному документу»;

        • расчет и показатели «Результат выводится фиксированной суммой».

        Шаг 4. Перейдите на вкладку «НДФЛ, взносы, бухучет».

        Установите переключатель в положение – «НДФЛ не облагается».

        Вид дохода, для расчета страховых взносов – «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами…».

        Шаг 5. «Записать и закрыть»; начисление «Командировочные расходы в пределах норм» создано.

        Приведем условный пример.

        Сотрудник Пастухов А.Ф. направлен в командировку на выставку оборудования «Прогресс» в г. Москва 27-28.08.2020 г. Проживание в гостинице стоит 2800 рублей. Суточные выплачиваются за 2 суток. За период командировки Пастухову А.Ф. положено начислить суточные в размере 1400 рублей (700 рублей * 2 суток). Итого командировочные расходы составили 4200 рублей.

        Шаг 1. Откройте раздел «Зарплата» -«Натуральные доходы».

        Шаг 2. Создайте новый документ – «Создать» или кнопка «Ins» на клавиатуре.

        Укажите месяц начисления, дату получения дохода и подберите сотрудника «Подбор», «Добавить» или кнопка «Ins» на клавиатуре. Введите результат расчета.

        Шаг 3. Нажмите кнопку «Еще», в верхней части документа и выберите команду «Движения документов». В отчете видно по каким регистрам документ сформировал движения. На основании этих записей формируются отчеты, в том числе и РСВ.

        Посмотрим, как отразилось начисление командировочных расходов в пределах норм в Расчете по страховым взносам.

        Шаг 1. Откройте раздел «Отчетность, справки» «1С-Отчетность».

        Шаг 2. Нажмите «Создать» и в разделе «Налоговая отчетность» выберите отчет «РСВ» – «Расчет по страховым взносам».

        Шаг 3. Выберите период формирования отчета с помощью кнопок управления и нажмите «Создать».

        Рассмотрим созданный нами отчет.

        Видим, что командировочные расходы в пределах норм, как и положено, отразились в подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 по строкам 030 и 040.

        В приложении 2 к разделу 1 в строке 020 нажмите на ячейке «Суммы выплат и иных вознаграждений…» правой кнопкой мышки и выберите «Расшифровать». В открывшемся окне видна детализация ячейки и сумма командировочных расходов в пределах норм, начисленная Пастухову А.Ф.

        В расшифровке строки 030 Приложения 2 к разделу 1 отражены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. В их числе и наше начисление суточных сотруднику Пастухову А.Ф.

        В разделе 3 (код строки 140) также отображается сумма командировочных, выплаченная сотруднику, а ячейка «База для исчисления страховыми взносами» пуста, т.к. данное начисление ими не облагается.

        Мы рассмотрели начисление командировочных расходов в пределах нормы и их отражение в Расчете по страховым взносам.

        Напоследок, хочется предупредить о возможных вопросах налоговых инспекторов после отправки отчетности почему у сотрудников есть доходы, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Будьте готовы дать соответствующие пояснения.

        О начислении командировочных расходов сверх норм поговорим в следующей статье.

        Читайте также:  Если не был нанесен серьезный ущерб, участники ДТП стараются договориться самостоятельно - Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн
Ссылка на основную публикацию