Что будет, если вовремя не сообщить о закрытии обособленного подразделения

Организации могут иметь подразделения, находящиеся на территории, отличной от территории нахождения организации. Удаленными подразделениями организации могут филиалы, представительства и другие подразделения. Такие подразделения не являются самостоятельными юридическими лицами, они являются подконтрольными частями организации. Все подразделения компании должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц.

Уведомление о закрытии обособленного подразделения

Обо всех обособленных подразделениях на территории России (включая филиалы и представительства), деятельность которых прекращается по той или иной причине, нужно сообщить.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяца (ст. 11 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.07.2019 № 03-03-06/1/56159).

Для признания ОП нужно, чтобы рабочее место было предусмотрено именно для работника организации, с которым заключен трудовой договор (ст. 16 и ст. 20 ТК РФ, Письмо ФНС России от 17.09.2021 № АБ-4-14/13284@).

При этом имеет значение то, на какой период создано рабочее место, а не сколько времени фактически работник там находится и на каких условиях — вахтовый метод или командировка (Письмо Минфина России от 25.07.

2022 № 03-02-07/71236).

Если организация не может самостоятельно определить, можно ли присвоить созданному рабочему месту статус ОП, она может обратиться с документами и сведениями о нем в налоговый орган.

Что будет

К ОП также не относятся платежные терминалы, банкоматы.

Рассматриваемые признаки определяются на основании следующих факторов:

• условия, прописанные в договоре;
• отношения между работниками и организацией.

Как уплачивается налог на имущество организаций при наличии обособленных подразделений?

Под территориальной обособленностью понимается ситуация, при которой адреса головного офиса и его подразделения различаются.

Функции и цели открытия

ОП может создаваться с целью представления интересов компании и их защиты. Открывается оно обычно в следующих целях:

• Было зарегистрировано юридическое лицо, однако руководители не сняли офис. Вся корреспонденция приходит на юридический адрес. То есть, на адрес владельца ЮЛ.
  Но с началом функционирования организации сложно работать в подобном порядке.

Если вовремя не сообщить о закрытии обособленного подразделения

Все российские предприятия вправе открывать и закрывать обособленные подразделения. Определение, признаки, аспекты деятельности и прекращения его работы регламентируются несколькими правовыми нормами.

Определение этому понятию и основные его признаки содержатся в статье 55 Гражданского кодекса. По этой норме обособленное подразделение (далее ОП) — это представительство предприятия, которое находится вне места его нахождения, которое представляет и защищает интересы юридического лица.
Представительства не являются юридическими лицами, но они наделяются имуществом юридического лица, которое их создало, и действуют на основании положений, утвержденных им.

Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). По ОП она заполняется в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

При уплате НДФЛ по месту нахождения ОП есть особенности (п. 4 приложения № 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Письмо ФНС России от 12.03.2014 № БС-4-11/4431@). В платежном поручении надо указать:

• КПП, присвоенный по месту учета ОП или ответственного ОП;
• в реквизите «Плательщик» — головную организацию или ОП в зависимости от того, кто перечисляет налог;
• ИНН и КПП налоговой инспекции, в которую платится налог;
• код ОКТМО муниципального образования (реквизит «105»), в котором находится ОП или группа ОП.

С 1 января 2023 года организации будут уплачивать налоги, страховые взносы, пени, штрафы и пр.

в виде единого налогового платежа (ЕНП).

Если вовремя не сообщить о закрытии обособленного подразделения образец

В ней он должен находиться весь период действия, который устанавливается либо в самом документе, либо автоматически приравнивается к одному году с момента подписания распоряжения.

Затем приказ можно передать в архив организации и по истечения срока хранения утилизировать с соблюдением процедуры, прописанной в законодательстве.

Образец приказа о закрытии обособленного подразделения

Формулируя текст приказа, помните о том, что его структура и содержание должны соответствовать определенным правилам деловой документации.

Вначале, в «шапке», напишите:

• название своей фирмы;
• наименование и номер документа с коротким обозначением его сути;
• место (населенный пункт) и дату его составления;
• обоснование для создания распоряжения (тут можно сослаться на производственную необходимость) и основание.

Далее пишется основная часть.

Юридическим статусом обособленное подразделение наделяется только тогда, когда открывается оно на срок, превышающий месяц.

Подразделение признается обособленным даже если его появление не зафиксировано в учредительной и распорядительной документаций. Также не имеет значения перечень полномочий, которые возложены на структуру. Последнее правило отражено в пункте 2 статьи 11 НК.

Как обособленные структурные подразделения платят налоги и страховые взносы?

Признаки обособленного подразделения

ОП отвечает двум основным характеристикам:

• На его территории есть стационарные рабочие места.

Если вовремя не сообщить о закрытии обособленного подразделения в 2021

НДФЛ

Организация должна сдавать отдельный отчет по форме 6-НДФЛ и уплачивать НДФЛ по месту учета организации и каждого ОП.

Если в одном муниципалитете находится несколько ОП, то сдачу отчетности и уплату налога можно поручить одному ответственному подразделению (п. 2 ст. 288 НК РФ). В этой роли может выступать и сама организация (Письмо Минфина России от 03.07.2017 № 03-03-06/1/41778).

Для выбора ответственного ОП нужно направить уведомление по форме КНД 1150097 (Приказ ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@) только по месту учета ответственного ОП. Информацию о выборе налоговые других ОП получат автоматически (Письмо ФНС России от 16.12.2019 № БС-4-11/25885@).

НК РФНарушение срока подачи заявления о постановке на учет в отделение Федеральной налоговой инспекции10% от доходов, полученных в течение всего времени деятельности ОП, но не меньше 40 000,00 рублейП. 2 ст. 116 НК РФВедение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в ИФНС

5000,00 рублей

20 000,00 рублей при повторном нарушении в течение того же года

П. 1 ст. 129.1 НК РФНесвоевременное сообщение в ИФНС обязательных сведений200,00 рублейП. 1 ст. 126 НК РФНепредоставление в ФНС обязательных документов в установленный срок

За непредоставление сведений об открытии ОП назначают штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей. Но есть случаи, когда контролеры принимали другую позицию и определяли максимальный штраф в размере 10% от недополученных в региональный бюджет доходов.

Приказ Минтруда России от 07.12.2022 N 768н.

О закрытии любого ОП уведомляют ИФНС по месту нахождения компании по форме № С-09-3-2, в течение 3 дней со дня:

1. принятия российской компанией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства);
2. прекращения деятельности российской компании через иное ОП (закрытия иного ОП).

Это следует из двух абзацев пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК.

При прекращении российской компании деятельности через филиал или представительство (закрытия филиала или представительства), снятие с учета такой компании ИФНС по месту нахождения этого филиала (представительства), осуществляется на основе информации, содержащейся в ЕГРЮЛ, но не ранее окончания выездной налоговой проверки при ее проведении (п. 5 ст.

Подготовленный пакет документации подается по месту регистрации общества.

Как происходит снятие с учета

В отношении филиала или представительства действуют следующие правила. Снятие с учета по месту расположения осуществляется после поступление в ЕГРЮЛ соответствующей информации.

В отношении ОП сроки отличаются. Снятие с учета осуществляется в течение десяти дней, после получения информации в ИФНС информации, что ОП ликвидировано.

Мы представили основные требования и положения по ликвидации обособленного подразделения.

Само процедура ликвидации не вызывает сложностей и может быть реализована самостоятельно. Единственный момент – это растягивание процедуры по времени из-за необходимости за два месяца до увольнения, уведомить работников.

Эксплуатироваться они будут в течение не менее одного месяца.

ВАЖНО! Под рабочим местом, по статье 209 ТК, понимается место, на которое приезжает сотрудник для исполнения своих должностных функций. Рабочее место должно контролироваться работодателем. Под данные стандарты не подходит работа на дому. Квартира сотрудника не может считаться рабочим местом.

Под данные признаки не попадает и работа уборщицы, нанятой для уборки офиса клиента. Такое «подразделение» не было открыто головным офисом. Помещения для работы не снимались в аренду, не приобретались.

Поэтому в данной ситуации признаки обособленного подразделения отсутствуют.