Когда нужно уплатить недоимку по ндс при подаче уточненной декларации

В уточнённой декларации по НДС в строке 001 разделов 8 и 9 указывается признак актуальности «0» или «1».

• Вариант №1 Признак актуальности «0» — полностью заменяет все ранее указанные сведения. Он используется в случае, если в ранее представленной декларации сведения не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.
• Вариант №2 Признак актуальности «1» — сведения в первичной декларации верны и замене не подлежат. При этом изменения, внесенные в книгу покупок и продаж, отражаются в Приложениях к разделам 8 и 9 уточненки, т.е.

В данном случае, необходимо указать НДС.

Также необходимо подложить копию платёжки, которая подтверждает, что налогоплательщик оплатил налог и пени.

При камеральной проверке налоговики могут затребовать и первичные документы, по которым была выявлена ошибка.

Порядок подачи уточненной декларации по НДС ↑

Порядок подачи уточнённой декларации по НДС указан в ст.

Когда нужно уплатить недоимку по ндс при подаче уточненной декларации

Если таких деклараций будет больше, то соответственно на каждой нужно ставить порядковый номер корректировки.

В уточнённой декларации нужно указывать уже правильные значения, старые показывать не нужно.

К декларации необходимо приложить сопроводительное письмо и копию платёжного документа, который подтверждает доплату налога (если причина корректировки была именно в этом) и пени по нему.

Какие могут быть вопросы ↑

Если бухгалтер впервые подаёт уточнённую декларацию, у него могут возникнуть некоторые вопросы.

Если подается до истечения срока сдачи

Если уточнённая декларация подаётся до истечения подачи декларации за текущий период, то это не считается налоговым правонарушением.

Это означает, что налогоплательщик выявил ошибку до того как её обнаружили налоговые инспекторы. Об этом говорится в ст.

Когда нужно уплатить недоимку по ндс при подаче уточненной декларации по ндс

НК РФ.

Примером тому являются постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 18.08.2005 года по делу № Ф04-5295/2005(13965-А27-27) и постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.09.2005 года по делу № А19-3063/05-40-Ф02-4384/05-С1.

Также суды однозначно находятся на стороне бизнеса, если по одной и той же уточнённой декларации налоговики проводят несколько камеральных проверок.

Исключением из правил является предоставление нескольких деклараций подряд с пометкой «уточнённая» по одному и тому же налогу, за один и тот же налоговый период.

Заполнение уточненной декларации ↑

Подавать уточнённую декларацию нужно в том же налоговом периоде, в котором и была обнаружена ошибка.

Кроме того, есть некоторые правила, которые необходимо соблюдать при подаче корректировочной декларации.

Приложениях в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0».

Если изменения вносятся только в Приложение 1 к разделу 8, то необходимо проверить признак актуальности разделов 9 и 8, т.е.:

• Приложение 1 к разделу 8 с признаком актуальности «0» (в 1С:8 – «Неактуальны»);
• Раздел 8 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 – «Актуальны»);
• Раздел 9 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 – «Актуальны»).

Если по ошибке в составе уточненной декларации Раздел 9 и 8 выгружен без данных с признаком актуальности «0», то данные этого раздела в первичной декларации затрутся.

Уточненную декларацию невозможно аннулировать или отозвать.

Подача отчета просрочена на 3 дня – это 26, 27, 28 апреля. Расчет суммы штрафа производится исходя из величины неуплаченной суммы НДС на дату истечения срока платежа, т. е. из 300 000 руб., которую следовало уплатить до 25.04.2023, а не из 900 000 руб.:

300 000 х 5% х 1 мес. = 15 000 руб.

Если бы уплата налога была произведена в установленный срок, то компании был бы назначен минимальный штраф за несвоевременную сдачу отчета в сумме 1000 руб.

Как уплатить штраф по НДС в 2023 году?

С 2023 года изменился порядок уплаты налогов и взносов в бюджет. Был введен единый налоговый платеж (ЕНП). По новым правилам налогоплательщик направляет денежные средства одним платежным поручением на единый налоговый счет.

ИП, если занижение НДС установлено проверкой ИФНС уже после того, как сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Алгоритм расчета штрафа в этом случае – 20% от неуплаченной суммы НДС (ст. 122 НК РФ).

Пример

Камеральная проверка своевременно представленной предприятием декларации за 4 квартал установила недоплату НДС за указанный период в размере 26 000 руб. По требованию ИФНС 19 февраля 2023 г. компанией представлена уточненная декларация.

Поскольку срок уплаты налога истек 28.01.2023, компании были начислены недоимка, пени и штраф, расчет которого произведен так:

26 000 х 20% = 5 200 руб.

Штраф за уточненную декларацию по НДС не последует, если ошибка установлена самим предприятием раньше, чем ее обнаружил инспектор ИФНС, а уточненный отчет подан:

• после завершения срока сдачи декларации, но до окончания срока уплаты НДС (п. 3 ст.

Причем штраф берется за каждый месяц просрочки вне зависимости от того, полный этот месяц или нет.

Во-вторых, штраф может быть наложен не только на организацию, но и на ответственное должностное лицо, которое не справилось со своими обязанностями. Этот вид наказания регламентирован ст. 15.5 КоАП РФ.
Размер такого взыскания варьируется в пределах 300–500 рублей.

Еще один вариант наказания для компании, не отчитавшейся по НДС вовремя, прописан в п. 2 ст. 7 О штрафных санкциях за неуплату и несвоевременное перечисление НДС, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс».

В связи с заменой кода ОКАТО на код ОКТМО надо полагать, что все приведенные выше выводы не потеряли свою актуальность и в настоящее время.

Также нужно иметь в виду, что при изменении организацией или ее ОП своего места нахождения и уплате налога или авансов в течение года в бюджеты разных субъектов РФ, в составе уточненки можно представить соответствующее количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1.

Например, при изменении адреса 1 августа в уточненной декларации за полугодие сумма доплаты (уменьшения) аванса за полугодие и ежемесячный аванс по сроку уплаты «не позднее 28 июля» указываются в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 с кодом по ОКТМО по старому месту нахождения. На отдельной странице подраздела 1.2 Раздела 1 с новым кодом по ОКТМО приводятся суммы авансов со сроком уплаты «не позднее 28 августа» и «не позднее 28 сентября».

Так сказано в п.

Придется расшифровать.

Требуетcя подать только те приложения, которыe содержат исправления (с плюсoм или минусом). Если, например, было первоначальнo подано Приложение №1 и Прилoжение №5, а ошибка есть толькo в ИНН поставщика в Приложeнии №5, то к уточненке подается толькo Приложение №5 с исправляющими строкaми (с отметкой «уточнюючий»).

Уточняющие приложeния содержат уточнения стоимостных показателей: увеличeния – со знаком “+”, уменьшения – сo знаком “-“. Итоговая сумма этогo приложения должна быть равнa сумме из колонки 6 уточненки.

Если к строке уточненки согласно колонке 2 предусмотрена подачa приложения, в колонке 6 стoит прочерк (отчетность на бумагe) или строка не заполнена (отчетноcть в электронном виде), то приложeния к этим строкам уточненки платeльщик налога прилагать не должен.

Нe должен, но может.

Если давно не проводилась выездная проверка, то может иметь место и она.

Если в ходе проверки налоговиками будет подтверждён факт уменьшения НДС, то на лицевом счёте налогоплательщика образуется переплата.

Её можно вернуть на расчётный счёт налогоплательщика, или «пустить» во взаимозачёт по НДС или другим налогам.

В любом случае, налогоплательщику нужно будет писать заявление на имя руководителя налоговой инспекции либо о возврате, либо о зачёте.

Требуется доплата НДС

Если необходимо подать «уточнёнку» по НДС при увеличении налога, и доплатить налог, то сначала нужно уплатить сумму недоплаты, а потом сдавать декларацию.

Такой порядок действий необходим, чтобы налоговики не «накрутили» налогоплательщику штраф за несвоевременную неуплату налога.

Однако налоговики могут насчитать пени на сумму неуплаты.

НК РФ чётко сказано, что подавать корректировочную декларацию нужно, если ошибка была обнаружена самостоятельно.

Такое же мнение отражено и в письме ФНС России от 21. 11. 2012 года № АС-4-2/19576.

Результаты проверки фиксируются в материалах, которые остаются у налоговиков. Они самостоятельно отражают уточнённые данные в карточке лицевого счёта налогоплательщика.

Если налогоплательщик подаст уточнённую декларацию, это будет двойное отражение одних и тех же показателей.

Другие документы, запрашиваемые налоговыми органами

Не только корректировочную декларацию необходимо представлять в налоговый орган.

Налоговики потребуют также сопроводительное письмо, в котором обязательно должно быть указано:

1. Налог, по которому подаётся «уточнёнка».