Пользователи могут принять или отклонить все обрабатываемые на сайте файлы cookie. При этом корректная работа сайта возможна только в случае использования необходимых файлов cookie. В случае их отключения может потребоваться совершать повторный выбор предпочтений куки, языковой версии сайта, а также могут некорректно отображаться некоторые версии страниц.
Отключение аналитических файлов cookie не позволяет определять предпочтения пользователей сайта, в том числе наиболее и наименее популярные страницы и принимать меры по совершенствованию работы сайта исходя из предпочтений пользователей.
14.
Предлагаем ознакомиться с изменениями подробно:
- Стандартные налоговые вычеты в 2022 году
- Доходы, освобождаемые от налогообложения подоходным налогом в 2022 году полностью
- Доходы, не признаваемые объектами налогообложения в 2022 году
- Размеры льгот по подоходному налогу в 2022 году
- Увеличение налоговых ставок
- Новые обязанности организаций – налоговых агентов
- Как правильно исчислить подоходный налог с доходов, полученных за декабрь 2021 года в январе 2022 года и наоборот?
Стандартные налоговые вычеты в 2022 году
Традиционно предполагается, что вычеты будут проииндексированы.
Налоговые вычеты на детей из заработной платы в 2020 году
Ежемесячный доход (заработная плата) – 40 000 рублей.
Сумма ежемесячно уплачиваемого НДФЛ будет рассчитываться по следующей формуле:
НДФЛ = (40 000 рублей – 8 800 рублей) х 13% = 4 056 рублей.
Таким образом, на руки гражданка получит 35 944 рублей (40 000 рублей– 4 056 рублей).
Если бы сотрудница не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 рублей х 13% = 5 200 рублей, доход за вычетом НДФЛ составлял бы 34 800 рублей (40 000 рублей– 5 200 рублей).
Если налогоплательщик работает сразу у нескольких работодателей, он может выбрать работодателя, к которому обратиться за вычетом.
Кто может получить налоговые вычеты?
Право на получение налоговых вычетов имеют граждане, уплачивающие налог на доходы физических лиц.
Налоговые вычеты на детей из заработной платы в 2020 году рк
Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:
- договор о приемной семье;
- постановление органа опеки и попечительства;
- договор об установлении опеки;
- договор об установлении попечительства и т. д.
Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.
Как получить вычет НДФЛ на детей через ФНС
Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.
Налоговые вычеты на детей из заработной платы в 2020 году таблица
Подарок для работника приобретен в декабре, подарен в январе
Организация в декабре 2021 г. приобрела в качестве подарка своему работнику в связи с его 50-летием (для него эта организация – место основной работы) телевизор стоимостью 2 400 руб. Данный телевизор был подарен ему в день его рождения 08.01.2022.
Подаренный работнику организации телевизор является его доходом, полученным в натуральной форме.
Вместе с тем при исчислении подоходного налога с такого дохода организации необходимо применить льготу, установленную абз.
2 части первой п. 23 ст. 208 НК.
Дата фактического получения дохода при получении доходов в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подп. 1.2 п. 1 ст.
НК).
С учетом того что доход получен работником организации в январе 2022 г., организации при исчислении подоходного налога с такого дохода следует учитывать необлагаемый размер льготы, установленный на 2022 г., – 2 440 руб.
Так как размер льготы превышает стоимость подаренного телевизора, этот подарок не является доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом.
Пример 2. Бывшему работнику оплатили путевку в санаторий в декабре, отдых – в январе
В организацию в декабре 2021 г. обратился бывший работник, который в настоящее время находится на пенсии (данная организация являлась для него местом основной работы) с заявлением об оказании ему материальной помощи в виде оплаты путевки в санаторий с 10 по 31 января 2022 г. стоимостью 2 300 руб.
Получить налоговый вычет возможно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены расходы.
Таким образом, в 2023 году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за период с 2020 по 2022 годы. За каждый год необходимо будет представлять отдельную декларацию по форме 3-НДФЛ.
Упрощенный порядок получения вычетов
Этот порядок касается двух вычетов: инвестиционных – в отношении денег, внесенных на индивидуальный счет, и имущественных вычетов на приобретение объектов недвижимости и уплату процентов по ипотеке.
Оплаченная организацией за бывшего работника сумма страхового взноса является его доходом, полученным в натуральной форме. Вместе с тем при исчислении подоходного налога с такого дохода организации необходимо применить льготу, установленную п.
24 ст. 208 НК.
При получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи плательщику таких доходов (подп. 1.2 п. 1 ст. 213 НК).
В рассматриваемой ситуации такой датой является дата перечисления организацией суммы страхового взноса на счет страховой организации.
Поскольку расходы по уплате страхового взноса были понесены организацией в 2021 г.,то льгота, предусмотренная п. 24 ст. 208 НК, может быть применена только в установленном на 2021 г. размере – 3 890 руб.
Таким образом, доход в размере 310 руб.
Вам будет полезно узнать: какие налоговые льготы положены многодетным семьям
Но Полине Петровне предоставляются вычеты в следующем размере:
- 1400 — на дочку-студентку;
- 1400 — на несовершеннолетнего сына;
- 3000 + 6000 — на приемную дочь, инвалида II группы.
Тогда НДФЛ с ее зарплаты составит:
(50 000 – 1400 × 2 – 9000) × 13% = 5018 руб.
За месяц сотрудница экономит 6500 – 4966 = 1534 руб.
Ее зарплата достигнет 350 000 за семь месяцев (50 000 × 7 = 350 000), после чего применение льготы прекратится до наступления следующего года. За это время в результате применения налоговых вычетов в кошельке (на карточке) Полины Петровны окажется на 10 738 руб.
больше, чем без них (1534 × 7 = 10 738).
Ее супруг тоже заявил льготу на детей с зарплаты. Его доход составляет 70 000 ежемесячно. 13% от этой суммы составляют 9100 руб.
В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.
Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т.
е. работодателю первого родителя.
Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.
На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб.
