Образец информации о выбранной системе налогообложения и сроках уплаты налогов

Что такое упрощенка

Упрощенка, или УСН, — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы», или «УСН 6%», и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

При упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 тыс. руб. за год, вы считаете налог с 300 тыс. руб. Ничего дополнительно учитывать не надо.

При упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 тыс. руб. и 100 тыс. руб. потратили, ваш налог — это 15% от 200 тыс. руб., то есть с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не все, что вы потратили. У налоговой есть ограниченный список трат, на которые можно уменьшить налог.

Кроме обычной упрощенки, есть автоматическая — АУСН. На ней не нужно платить взносы и там другие ставки. Мы подробно разобрали разницу и как понять, что выгоднее, в этой статье.

Кто вправе работать на УСН

Ст. 346.13 Налогового кодекса — о доходах для УСН

Для работы по упрощенке ИП обязан соблюдать несколько условий.

Объем доходов за год. Максимальный объем доходов в 2023 году — 251,4 млн руб. в год. Но нужно учитывать одну особенность. При годовой выручке от 188,55 млн руб. до 251,4 млн руб. ставка налога будет выше стандартной: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Если доходы превысят 251,4 млн руб., то право на УСН утрачивается и ИП переводится на общую систему налогообложения (ОСНО).

На 2024 год для лимитов по УСН утвержден повышающий коэффициент 1,329. С учетом этого коэффициента налогоплательщики на УСН должны ориентироваться на следующие лимиты:

1. Чтобы перейти на УСН с 1 января 2024 года, доход налогоплательщика за 9 месяцев 2023 года должен быть не выше 149,51 млн руб.
2. Использовать в 2024 году стандартные ставки по УСН (6% и 15% без учета льгот) можно будет при доходе до 199,35 млн руб.
3. Работать в 2024 году на УСН (с учетом повышенных ставок 8% и 20%) можно будет при доходе до 265,8 млн руб.

Ст. 346.12 НК РФ — о сфере работы и количестве сотрудников для УСН

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет. Про это сказано в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

Количество сотрудников. Чтобы можно было использовать стандартные ставки для упрощенки, на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

С 2021 года лимит повысили до 130 человек, но на время, когда количество сотрудников будет составлять от 101 до 130 человек, будет также действовать переходный период и ставки налога будут выше. Когда в штате появится 131-й сотрудник, ИП потеряет право на УСН и перейдет на ОСНО.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше 100 человек для обычной ставки или больше 130 для повышенной ставки в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Остаточная стоимость основных средств. Она не должна быть больше 150 млн руб.

Кому выгодна УСН 6%

Упрощенка 6%, как правило, подходит, если предприниматель тратит до 60% от своих доходов.

Например, если доход за год — 1 млн руб., а расходов — 700 тыс. руб., при упрощенке 6% вы платите 60 тыс. руб., это налог с дохода. При упрощенке 15% налог меньше — 45 тыс. руб., это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на 700 тыс. руб., а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 тыс. руб., ваш налог — 18 тыс. руб., или 6% от 300 тыс.

Не во всех регионах ставка одинакова. В большинстве регионов она 6%, но по закону регионы могут снизить ставку с 6% до 1%.

Например, в Санкт-Петербурге в 2023 году можно платить 1% с дохода. Для этого надо заниматься гостиничной, туристической или санаторно-курортной деятельностью.

Таблица со льготными ставками в рамках УСН на сайте «КонсультантПлюс»

Регионы сами определяют ставку для налога, и она может меняться.

С какого дохода платить

При упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это все, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это все ваш доход, и вы платите с него налог.

Первый и второй пункты ст. 248 НК РФ — о налогах в рамках УСН

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационным». Что считать таким доходом, описывает ст. 250 НК РФ. Дополнительный доход — это:

• проценты на остаток по расчетному счету;
• проценты по вкладам ИП;
• курсовая разница при продаже или покупке валюты (разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка).

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Читайте также:

Как сэкономить на налогах в 2023 году

Но все же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

• кредиты, займы, залог или банковские гарантии;
• деньги за возврат от поставщиков;
• возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
• задаток или обеспечительный платеж;
• сумму гранта или целевого финансирования.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

При упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год — это называется авансовыми платежами. И четвертый раз — в следующем году, «итоговый» налог. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

Налоговый период

Дата

За первый квартал

28 апреля

Полугодие

28 июля

Девять месяцев

28 октября

Год

28 апреля следующего года

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путаница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие — и непонятно, какой доход считать.

Чтобы не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То, что осталось, и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 тыс. руб. и заплатил налог, за второй получил еще 200 тыс. руб. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 тыс. руб. Федор считает так:

• полугодовой доход = 400 тыс. руб.;
• налог за полгода = 24 тыс. руб.;
• оплаченный налог = 12 тыс. руб.;
• остаток для оплаты = 12 тыс. руб., или 24 тыс. руб. минус 12 тыс. руб.

Ошибки в расчете налога

При расчете налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. Согласно Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил, например, за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Читайте также:

Получить возврат комиссии за расчеты через QR-коды

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1 тыс. руб. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента, или 20 руб., поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 руб. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, до вычета комиссии.

Третий случай — продажи товаров через маркетплейсы. С каждой продажи они забирают себе определенный процент, поэтому на счет продавца поступает чуть меньше денег, чем заплатил покупатель. Но налог нужно считать с полной цены товара.

Еще один пример — оказание услуг такси с помощью агрегаторов, которые за распределение заявок на поездки взимают с водителей определенную комиссию. Но платить налог придется с полной стоимости заказа.

Не учитывать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром — это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит 100 тыс. руб., ИП платит налог со 100 тыс. руб.

Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы закрепить договоренности о цене, оформите документ — соглашение о зачете взаимных требований.

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене, и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Предприниматель, работающий по упрощенке 6%, готовит три документа — налоговую декларацию, налоговое уведомление и книгу учета доходов и расходов.

Налоговая декларация — это письменное заявление о доходах, по нему налоговая проверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП, выбравших упрощенку 6%, в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, которую нужно соблюдать. Срок сдачи — до 25 апреля каждого года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация все равно нужна, она называется «нулевой».

Ст. 120 НК РФ — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Уведомление — это новый документ, который появился в связи с введением единого налогового счета (ЕНС).

Теперь большинство налогов, в том числе и в рамках УСН, можно перечислять одной платежкой по одному коду бюджетной классификации (КБК). А когда наступает срок платежа, налоговики спишут с ЕНС необходимую сумму. Но им нужно знать, сколько именно списывать, а декларация будет только по итогам года. Для этого и нужны уведомления, которые следует сдавать по завершении отчетных периодов: до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября.

Если вы клиент Модульбанка и подключили Модульбухгалтерию, подавать декларации и уведомления будут бухгалтеры банка.

Книга учета доходов и расходов — это записи о ваших доходах. Книгу не нужно подавать с налоговой декларацией, но налоговая может потребовать ее, чтобы проверить данные. Поэтому все равно ее нужно заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 тыс. руб. или больше.

Шаблон книги учета доходов и расходов

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Если операций много (а вносить их нужно за каждый день), удобнее вносить их в автоматизированной форме.

Кроме налога

Кроме самого налога, предприниматели, работающие по упрощенке, платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы в 2023 году состоят из двух частей: фиксированная часть — 45 842 руб. и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 тыс. руб. в год. В 2024 году сумма фиксированного взноса составит 49 500 руб.

Сроки оплаты такие: для фиксированной части взноса — до 31 декабря, для дополнительной — до 1 июля следующего года.

Ст. 346.21 НК РФ разрешает сократить налог на сумму взносов

С 2023 года ИП может уменьшать налог при УСН на начисленные за год страховые взносы, не дожидаясь их оплаты (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ в новой редакции). Представьте, вы должны перечислить в налоговую 60 тыс. руб. за год, а отдадите на 45 842 руб. меньше.

Поэтому в 2023, 2024 году и далее фиксированные взносы выгодно платить позднее, ближе к концу года или 1 июля, если речь идет о дополнительных взносах.

Оплатить страховые взносы на сайте налоговой

Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

Страховые взносы

45 842 рубля — страховые взносы в 2023 году, 49 500 руб. — в 2024-м. Крайний срок оплаты — 31 декабря.

Дополнительный взнос — 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. до 1 июля следующего года

Налог

6% с дохода. Платить четыре раза: до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября, до 28 апреля следующего года

Отчетность. Надо сдавать, даже если не было дохода

Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 25 апреля следующего года, плюс книга, в которой ведется налоговый учет, — источник данных для декларации. Она представляется в налоговую по требованию.

Налоговые уведомления следует сдавать по завершении отчетных периодов: до 25 апреля, до 25 июля и до 25 октября

Итак, минимальные расходы, которые вы понесете на содержание ИП, даже если не будете вести деятельность, — это фиксированные платежи. Это 45 842 руб. в год в 2023 году и 49 500 руб. в 2024 году. Модульбухгалтерия может помочь разобраться с платежами и подачей декларации. Есть бесплатный тариф и платный для тех, чей бизнес растет, — подходящий подберут в зависимости от ваших потребностей.

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!