Со дня переплаты налогов до трех лет у закрытого ип

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Как закрыть ИП в 2023 г.? Порядок закрытия ИП зависит от ряда факторов. Например, в том числе от того, есть ли у ИП работники или нет. Кроме того, случается, что ИП закрыто налоговой принудительно. Для этого случая предусмотрен свой порядок. В нашей же консультации мы расскажем, как закрыть ИП в добровольном порядке.

Процесс закрытия ИП пошагово

По общему правилу ИП при закрытии нужно сделать следующее.

1. Уволить работников (при их наличии).
2. Подать документы в регистрирующую ИФНС на госрегистрацию прекращения деятельности в качестве ИП.
3. Сдать отчетность.
4. Уплатить налоги/взносы.

Обратите внимание, что порядок действий 2, 3 и 4 может меняться. Далее мы объясним, почему иногда, к примеру, взносы ИП стоит заплатить ранее подачи документов о закрытии.

Теперь более подробно остановимся на каждом из этих действий.

Как уволить сотрудников при закрытии ИП

Если для организаций Трудовым кодексом установлен четкий порядок увольнения работников при ликвидации компании в части уведомления о предстоящем увольнении и выплаты выходного пособия, то для ИП такой порядок в ТК РФ не прописан. Сроки уведомления работников об увольнении в связи с закрытием ИП, размер выходного пособия и других компенсационных выплат, а также порядок выплаты этих сумм определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ, Информация с сайта Онлайнинспекция.рф). Соответственно, если говорить о выплате выходного пособия и иных компенсационных сумм, то при закрытии ИП они полагаются работнику, только если предусмотрены трудовым договором (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).

При увольнении работников предпринимателю нужно издать соответствующий приказ (форма№ Т-8).

В последний рабочий день ИП должен произвести окончательный расчет с работниками (выплатить причитающуюся им зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и т.д.). Кроме того, предприниматель должен выдать работникам их трудовые книжки или СТД-Р при отсутствии трудовой книжки, а также иные документы, связанные с работой.

Важно отметить, что о предстоящем увольнении работников в связи с закрытием ИП предприниматель обязан известить центр занятости. Для этого не позднее чем за две недели до увольнения необходимо подать специальный отчет (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N1032-1, Приложение № 1 к Приказу Минтруда России от 26.01.2022 N 24). Кстати, сделать это можно через личный кабинет на сайте Работа в России.

Какие документы подготовить

По общему правилу для закрытия ИП потребуется представить (п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ):

• заявление по форме № Р26001 (Приложение № 10 к Приказу ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@);

• квитанцию об уплате госпошлины в размере 160 руб. (пп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Сформировать квитанцию можно при помощи специального сервиса ФНС. Кстати, при некоторых способах подачи документов на закрытие ИП уплата госпошлины не потребуется. Об этих способах мы расскажем чуть позже;
• справку из СФР, подтверждающую предоставление ИП необходимых сведений. Вообще такую справку налоговики могут запросить у Фонда в рамках межведомственного обмена, то есть ее можно и не прикладывать, но на практике некоторые ИП в качестве подстраховки все же запрашивают эту справку в СФР сами.

Как подать документы для закрытия ИП

Существует несколько вариантов представления документов для закрытия ИП.

Закрыть ИП, лично подав документы в регистрирующую ИФНС

Если ИП решил представить необходимые для закрытия документы сам, тогда при себе ему нужно иметь паспорт. Кроме того, в заявлении по форме № Р26001 предприниматель должен расписаться в присутствии сотрудника ИФНС. То есть если заявление ИП будет заполнять заранее, свою подпись в этот момент ставить не нужно.

Документы также можно подать через представителя. В этом случае у представителя должна быть соответствующая нотариально заверенная доверенность. Кроме того, подпись ИП на заявлении по форме № Р26001 тоже должен удостоверить нотариус (п. 1.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ).

Закрываем ИП по почте

Необходимые для закрытия ИП документы в этом случае должны быть направлены с объявленной ценностью и с описью вложения. Подпись предпринимателя на заявлении должен удостоверить нотариус.

Варианты дистанционной подачи документов

Закрыть ИП онлайн можно, например, посредством:

• личного кабинета ИП на сайте ФНС;
• сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Для закрытия ИП нужно выбрать вкладку «Прекратить деятельность».

Кстати, при таком способе представления документов уплачивать госпошлину не нужно.

Ликвидировать ИП через МФЦ или нотариуса

Можно ли закрыть ИП через МФЦ? Можно, но при условии, что Центр, в который ИП хочет непосредственно обратиться, предоставляет такую услугу. Если предоставляет, то ИП нужно не забыть захватить с собой паспорт, а заявление нужно будет подписать при сотруднике МФЦ.

Через МФЦ также возможна подача документов не самим ИП, а его представителем при наличии нотариальной доверенности. В данном случае подпись ИП на заявлении тоже удостоверяет нотариус.

Также ИП может сразу обратиться к нотариусу и подать документы на закрытие через него.

Имейте в виду, что в случае направления в регистрирующую ИФНС документов в электронной форме через МФЦ или нотариуса госпошлина не уплачивается.

Закрыть ИП: госуслуги

В настоящее время закрыть ИП через портал госуслуг нельзя.

Через сколько закрывают ИП

В общем случае госрегистрация при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП осуществляется в срок не более чем 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующую ИФНС (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ).

Какую отчетность сдавать при закрытии ИП

То, какую отчетность нужно представить закрывающемуся предпринимателю, зависит в том числе от применяемого им режима налогообложения, а также от наличия/отсутствия работников.

Так, по общему правилу ИП-работодателю до подачи в регистрирующую ИФНС заявления о закрытии нужно сдать в свою налоговую инспекцию 6-НДФЛ и РСВ, а в СФР – ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разд. 2 (п. 15 ст. 431 НК РФ, п. 11 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N27-ФЗ).А ЕФС-1 с подразделом 1.1 необходимо представить в СФР на следующий день после увольнения работников.

Если ИП применял ОСН, то 3-НДФЛ ему нужно подать не позднее 5 рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении ИП (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229 НК РФ). Срок подачи последней декларации по НДС не установлен. Рекомендуем представить декларацию до подачи заявления о закрытии.

Если ИП применял упрощенку, то ему нужно будет отчитаться по налогу при УСН. Срок подачи декларации по УСН при закрытии ИП тоже не установлен НК РФ. Поэтому лучше подайте ее до подачи заявления. Такую же рекомендацию даем и ИП на ЕСХН в отношении подачи последней декларации по этому налогу.

При ПСН никакую отчетность (кроме той, которую должны представить ИП-работодатели) сдавать не нужно.

Какие налоги платит ИП при закрытии

При закрытии ИП платит те же налоги, что и во время ведения деятельности. К примеру, ИП на ОСН при закрытии в общем случае должен заплатить НДФЛ и НДС, а ИП на упрощенке – налог при УСН.

Если ИП применял ОСН, то итоговый НДФЛ он должен перечислить не позднее 15 календарных дней с даты подачи 3-НДФЛ, представляемой в связи с закрытием (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Для ИП на УСН и ЕСХН срок уплаты итоговой суммы налога не установлен. Также не установлен срок оплаты патента для ИП на ПСН. Поэтому рекомендуем уплатить налоги (оплатить патент) до закрытия ИП.

Сроки уплаты взносов и задолженности

Страховые взносы за себя нужно уплатить не позднее 15 рабочих дней с даты внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Рассчитать сумму взносов нужно за период с начала года по дату внесения в ЕГРИП записи о закрытии ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ). Сделать это можно при помощи калькулятора на сайте ФНС. Заплатить необходимо эту сумму (если еще ничего не платили) или разницу между полученной суммой и уже уплаченными за год закрытия взносами.

Что же касается взносов с выплат работникам, то при закрытии их нужно заплатить:

• не позднее 15 календарных дней со дня подачи итогового РСВ (п. 15 ст. 431 НК РФ) – для взносов, уплачиваемых в ИФНС;
• не позднее 15 календарных дней со дня подачи ЕФС-1 в части сведений о взносах на травматизм (п. 15 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N125-ФЗ).

И тут есть один важный момент! Если взносы в ИФНС после своего закрытия заплатит, к примеру, ИП, применявший УСН, то он не сможет учесть их сумму при расчете налога при УСН (Письмо Минфина России от 20.12.2021 N03-11-11/103723,Информация ФНС). В связи с этим лучше заплатить взносы до закрытия ИП. Например, в части взносов за себя, прикинув дату закрытия ИП и рассчитав взносы именно на эту дату. Даже если ИП немного промахнется с датой закрытия и рассчитает взносы в меньшей сумме, он сможет учесть эту сумму при расчете налога при УСН, а небольшой остаток взносов доплатит уже после закрытия ИП.

Нужно ли сниматься с учета в СФР

Предпринимать какие-то шаги по снятию ИП с учета в СФР самому предпринимателю не нужно. Дело в том, что Фонд снимет его с учета на основании сведений о закрытии ИП, полученных от налоговиков, а также на основании сведений о прекращении трудовых договоров, которые ранее подаст сам ИП (пп. 1 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ,пп. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N255-ФЗ). Подтверждающий снятие с учета в СФР документ будет направлен ИП на его электронную почту.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Можно ли закрыть ИП с долгами? Если у решившего свернуть свой бизнес ИП имеются долги перед бюджетом, это не станет препятствием для закрытия. Но важно иметь в виду, что с закрытием ИП эта задолженность никуда не денется – обязанность по ее погашению перейдет к гражданину, как к обычному физлицу (не ИП) (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 N26-П,Письмо Минфина России от 14.12.2016 N03-04-05/74868,Письмо УФНС России по Московской обл. от 16.06.2022 N09-11/040466@).

Долги перед контрагентами

Решившему закрыться ИП нужно помнить, что он отвечает по своим долгам имеющимся у него имуществом (ст. 24 ГК РФ). И с утратой статуса ИП гражданин продолжит быть должником (но здесь не стоит забывать о сроке исковой давности (п. 1 ст. 196 ГК РФ)). Поэтому если ИП согласен со своей задолженностью перед контрагентами, имеет смысл рассчитаться с ними перед своим закрытием, чтоб не тянуть предпринимательские долги в непредпринимательскую жизнь.

Но если предпринимателя волнует только, закроют ли ИП с долгами перед контрагентами, то ответ на этот вопрос утвердительный.

Что делать с кассой, печатью и банковским счетом

ККТ. По общему правилу налоговики самостоятельно снимут ККТ с учета после закрытия ИП, то есть предпринимателю не нужно предпринимать никаких действий (п. 18 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N54-ФЗ,Письмо ФНС России от 26.04.2019 NЕД-4-20/8069). Правда, если ИП, к примеру, планирует продать кассовый аппарат, то снять его с учета предприниматель должен сам, подав заявление по установленной форме (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@) и отчет о закрытии фискального накопителя (п. 8 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N54-ФЗ).

Печать. После закрытия ИП его печать (если она у него была) станет недействительной. Эту печать лучше уничтожить. Например, путем разрезания на мелкие части каучуковой части печати.

Счет в банке. Расчетный счет закрытого ИП тоже имеет смысл закрыть, предварительно переведя остаток денег на личный счет/карту. Если этого не сделать, то банк по-прежнему будет списывать средства за обслуживание счета.

Хранение документов ИП

Свернув свою предпринимательскую деятельность, бывший ИП должен продолжать хранить документы, связанные с этой деятельностью. Сроки хранения разные. Например, итоговую декларацию закрытого ИП нужно хранить не менее 5 лет, а некоторые кадровые документы на работников придется хранить 75 лет.

Перечень документов со сроками их хранения можно найти в Приказе Росархива от 20.12.2019 N 236.

Почему могут отказать в закрытии ИП

Перечень оснований, по которой регистрирующая ИФНС может отказать в закрытии ИП, приведен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ. Например, отказ в закрытии ИП может последовать в связи с тем, что предприниматель представил не полный пакет необходимых документов.

Что делать, если ИФНС отказывается закрывать ИП

ИП, которому налоговики откажут в закрытии, получит решение об отказе. В этом решении будет содержаться причина отказа (п. 2 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N129-ФЗ). Соответственно, чтобы все же закрыться, предпринимателю следует устранить указанные в решении нарушения.

Как убедиться, что ИП закрыто

Подтверждением закрытия ИП будет лист записи ЕГРИП, а также уведомление о снятии с учета в налоговом органе физлица в качестве ИП, которые можно получить на 6-й рабочий день после подачи документов в регистрирующую ИФНС.

Кроме того, можно получить выписку из ЕГРИП посредством специального сервиса ФНС и посмотреть, имеется ли в ней запись о закрытии ИП. Кстати, в этом сервисе уже в результате поиска будет понятно, закрыто ИП или нет.

Сколько стоит закрыть ИП

На просторах интернета можно найти немало объявлений о предоставлении услуги по закрытию ИП под ключ. Цены абсолютно разные: есть те, кто готов оказать такую услугу за 500 руб. (что очень сомнительно), а есть и те, кто просит за свои услуги, к примеру, 5000 руб. Но в целом закрыть ИП можно и без платных посредников, аккуратно выполняя перечисленные выше шаги.

Упрощенный порядок закрытия

С 1 июля 2023 г. действует упрощенный порядок ликвидации субъектов малого и среднего предпринимательства. Но касается он только ООО. Подробнее об этом можно почитать статью на нашем сайте.