Сроки оплаты налога на землю за 2020 год юридическими лицами

Кто платит земельный налог

Уплачивать государству этот налог обязаны его налогоплательщики. В соответствии с нормами статьи 388 НК РФ налогоплательщиками признаются предприятия и физлица, которые владеют участками земли на праве:

• собственности;
• пожизненного наследуемого владения;
• бессрочного пользования.

Не имеет значения, каким видом деятельности занимается компания и какую систему налогообложения применяет. Платить налог на землю с облагаемых участков обязаны юрлица на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также ИП на ПСН, ЕСХН или УСН.

Когда не нужно платить налог на землю

В некоторых ситуациях налог на землю перечислять не требуется.

Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст.

392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст.

Сроки оплаты налога на землю за 2020 год юридическими лицами

НК РФ).

В расчете налога фигурируют все основные составляющие:

• налоговая база;
• коэффициент, отражающий долю права на землю;
• категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
• коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
• обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
• налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях необходимо дополнительное дробление данных по налогу из-за отнесения земель к разным ОКТМО или КБК.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за 2023 год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Сроки оплаты налога на землю за 2020 год юридическими лицами образец

• санаторно-курортные и оздоровительные заведения общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов;
• общественные организаций инвалидов, предприятия и организации, учрежденные организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов;
• спортивные базы олимпийской и паралимпийской подготовки;
• дошкольные и общеобразовательные учебные заведения, учреждения культуры, науки, образования, здравоохранения, соцзащиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет государственного и местных бюджетов;
• государственные и коммунальные детские санаторно-курортные учреждения и учреждения оздоровления и отдыха, которые на балансе неприбыльных предприятий, учреждений и организаций.

Ранее министр агрополитики заявил, что гектар земли на украинском рынке будет стоить около 2 тыс.

Сроки оплаты налога на землю за 2020 год юридическими лицами в 2022

НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший три налоговых периода.

В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС.
Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь.

Если вам так и не пришло уведомление на уплату личных налогов, переходите кнашим рекомендациям.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Каков размер налога для неоцененных участков:

• за участки за пределами населенных пунктов – не более 5% от оценки по области;
• для сельско-хозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 5% от оценки по области;
• для лесных земель-не более 0,1% от оценки по области.

Как узнать сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Сроки уплаты налога на землю в Украине установлены следующие:

• граждане Украины должны оплатить налог в течение 60 суток после получения налогового уведомления;
• юридические лица должны оплачивать налог ежемесячно, в течение 30 календарных дней.

Уплачивать можно так, как удобно – через онлайн или через кассу банка.

Платежки на отдельные КБК отменяются.

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц, включая ИП, такой расчет осуществляет ИФНС.

Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым.

Срок для платежей, перечисляемых юрлицами, 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом для авансов, и 28 февраля для годового платежа.

С 01.10.2023 действует такое правило: если на дату формирования уведомления на ЕНС есть средства (положительное сальдо), деньги в уплату налогов списываются сразу при выставлении уведомления. Если платеж совершен позднее, уплата налогов произойдет на дату их зачисления на ЕНС (п.

8 ст. 78 НК РФ). То есть налоговая не будет ждать 1 декабря, чтобы зачесть ваш платеж по назначению.

Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально (если местными властями введены авансы) и по итогам года.
Сроки уплаты с 2023 года изменены.

Подавать декларацию по земельному налогу за 2023 год не требуется. Рассчитать и уплатить его необходимо до 28.02.2024 включительно.

Перечислять земельный налог с 2024 года нужно строго в виде ЕНП, платежки со статусом 02 отменены.
До 26.02.2024 (перенос с выходного 25 февраля) подайте уведомление.

Расчет по своим данным сделают налоговики и пришлют вам соответствующее сообщение.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили. Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.

Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Формулу расчета земельного налога и подробные комментарии по его расчету вы найдете в этой статье.

Авансовый платеж равен ¼ от исчисленной за год суммы налога.

Срок уплаты авансов для организаций

Для организаций предусмотрена выплата авансовых платежей по налогу ежеквартально (п. 2 ст. 393 НК РФ). Это положение должно быть подтверждено в принятом на муниципальном уровне НПА.

Сроки оплаты авансов с 2023 года новые: 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Но муниципальные власти могут и не вводить уплату авансовых платежей (п.

3 ст. 393 НК РФ).

Для выяснения подробностей по характеру оплаты налога и авансовых платежей нужно руководствоваться законодательными актами по месту нахождения земельного участка.

Для физических лиц и ИП расчет и предоставление уведомления для оплаты осуществляет ИФНС.

Начиная с земельного налога за 2020 год юрлица тоже получают от налоговой сообщения с рассчитанной суммой налога, и не сдают декларации. Однако это не означает, что им больше не требуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Как организации проверять и уплачивать земельный налог смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс.

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу?

Земельный кодекс предусматривает использование земли на платной основе. И этой платой является земельный налог. Его должны оплачивать организации и ИП, а также обычные граждане.

Основными требованиями при возникновении необходимости уплаты являются:

• расположение земель на территории, где введен налог;
• земли находятся в собственности, в бессрочном пользовании или пожизненном владении плательщика налога;
• основания для приобретения земли предусмотрены законодательством РФ.

Кто является плательщиками земельного налога, узнайте здесь.

Не облагают налогом земли, указанные в ст. 389 НК РФ.

Налоговым периодом является календарный год. Организации производят расчет налога самостоятельно, а после сверяют со сведениями из уведомления от ФНС.