Списываем просроченную кредиторскую задолженность со счета 62. По этой задолженности есть начисленный НДС с авансов полученных на счете 76.АВ. Как его правильно списать в программе и можно ли принять к вычету?
Нормативное регулирование
НДС по списанной кредиторской задолженности (аванса покупателя) нет оснований принимать к вычету, так как не происходит ни отгрузки, ни возврата аванса (п. 5, 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).
БУ
Сумма НДС по списанному авансу отражается по Дт 91.02 в составе прочих расходов организации (п. 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99).
НУ
По мнению Минфина РФ НДС со списанного аванса покупателя нельзя признать в расходах по налогу на прибыль (Письма Минфина РФ от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).
Учет в 1С
Отразите списание НДС по списанной кредиторской задолженности документом Списание НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Списание НДС.
На вкладке Авансы полученные по кнопке Заполнить отразите данные по авансу, на который оформлен документ Корректировка долга вид операции Списание задолженности.
На вкладке Счет списания укажите:
- Счет списания НДС — 91.02 «Прочие расходы»;
- Прочие доходы и расходы — статья в справочнике Прочие доходы и расходы: PDF
- Вид статьи — НДС по списанной кредиторской задолженности;
- флажок Принимается к налоговому учету — не установлен.
Создайте отдельную статью прочих доходов и расходов для списания НДС по авансам полученным, т. к. НДС по списанной кредиторской задолженности в других случаях может быть принят к налоговому учету.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 76.АВ — списан НДС по кредиторской задолженности;
- Дт НЕ.01.9 — отражены расходы, не учитываемые в НУ.
Экспресс-проверка (Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка) в периоде списания кредиторской задолженности выдает ошибку в части Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость:
В данном случае ошибки нет, т. к. сумма НДС не должна быть принята к вычету, а значит, не должна попадать в регистр накопления НДС покупки.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и бесплатно
