Производственная премия облагается страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.
Премии, выплачиваемые не за трудовые заслуги (например, к праздникам), а также премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли, в расходы для налогов не включаются (ст. 270 НК РФ).
А вот страховые взносы и НДФЛ с таких премий надо начислить, поскольку это выплаты в рамках трудовых отношений, и они не поименованы в перечне освобождаемых сумм (Письмо Минфина России от 15.02.2021№ 03-15-06/10032).
Подробнее об учете премий, выплаченных к Новому году, вы можете прочитать в нашей статье.
- Бухгалтерский учет премий
- Пример № 2. Как рассчитать квартальную премию за фактически отработанное время работнику
- Как рассчитывается премия за год если работал не с начала
- Когда выплата премии – право, а когда обязанность работодателя
- Как рассчитывается премия за год если работал не с начала года
- Расчет премии в процентах от оклада
- Формула 1. Месяц отработан полностью
- Как рассчитывается премия за год если работал не с начала операции
- Сроки расчета
- Учет премии при расчете среднего заработка
- ��� ��������� ������� � ���������� ������� ������
- ���� ����������� ��������������
Бухгалтерский учет премий
Производственные премии начисляются в бухучете на дату приказа о выплате премии на тех же счетах, что и зарплата (например, дебет счетов 20, 44, 25, 26 и т.д.
Как рассчитать квартальную премию от оклада работника
Сотруднику ООО «PPT.ru» назначена премия за 1-й квартал в размере 150 % от должностного оклада. По штатному расписанию оклад составляет 50 000 рублей.
Расчет квартальной премиальной выплаты: 50 000 руб. × 150 % = 75 000 рублей.
Допустим, что премию работнику установили в размере 3/4 от должностного оклада.
Расчет: 50 000 руб. × 3/4 = 37 500 рублей.
Если в декабре сотрудникам фирмы была выплачена премия в размере 250 процентов ежемесячной зарплаты, то работник из примера получил 125 000 рублей.
Пример № 2. Как рассчитать квартальную премию за фактически отработанное время работнику
В ООО «PPT.ru» установлена пятидневная рабочая неделя.
Допустим, в 1-м квартале норма — 57 рабочих дней. Специалист болел с 16 по 25 марта, из них 8 рабочих дней.
Как рассчитывается премия за год если работал не с начала
Когда выплата премии – право, а когда обязанность работодателя
Это работодатель устанавливает самостоятельно и фиксирует свое решение в ЛНА.
Если в ЛНА написано, что премия – негарантированная выплата, зависящая от оценки результатов труда работника, от финансово-хозяйственных результатов деятельности организации и от каких-то других факторов, а также зафиксировано, что премия выплачивается по решению руководителя, то выплата премии – право работодателя.
А вот если в ЛНА зафиксировано, что премия – часть заработной платы, премия ежемесячно (или ежеквартально) начисляется работнику в определённом размере, значит, выплата такой премии – обязанность работодателя (ст.
Как рассчитывается премия за год если работал не с начала года
Примеры настроек различных формул и показателей в 1С на примере премий
Расчет премии в процентах от оклада
Обычно премии выплачиваются за фактически отработанное время и при выполнении всех условий премирования, установленных в ЛНА.
Формула 1. Месяц отработан полностью
Если работник полностью отработал месяц, бухгалтер применяет формулу с простым арифметическим действием:
Пример
В ООО «Прогресс» установлены ежемесячные премии за выполнение плана — 30% от месячного оклада.
Оклад слесаря Семенова М. Н.
Как рассчитывается премия за год если работал не с начала операции
Значит, для начисления отпускных берут период с 01.06.2023 по 31.05.2024.
Отпуск начался 1-го числа. Что с отпускными? Ответ вы найдете в материале«Как выплатить отпускные, если отпуск начался 1-го числа».
Не все выплаты, полученные в искомый отрезок времени, и не все дни участвуют в расчете отпускных в 2024 году.
Как рассчитать отпускные в 2024 году правильно, если в расчетном периоде у сотрудника не оказалось ни фактической отработки, ни фактических выплат?
Как правильно рассчитать отпускные, если расчетный период отработан не целиком?
Формула расчета отпускных в 2024 году при неполном отработанном расчетном периоде видоизменяется следующим образом:
Отпускные надо не только верно исчислить, но и корректно отразить в учете.
НК РФ).
Годовая премия считается предусмотренной документацией по труду, если соблюдается любое из перечисленных ниже условий:
- в трудовом договоре есть сумма годовой премии и условия ее начисления (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
- трудовой договор содержит ссылку на локальный нормативный акт фирмы, регулирующий порядок начисления и выплаты премии.
Таковым актом может быть положение об оплате труда. Его образец вы найдете по ссылке.
Премии чаще всего относят к косвенным расходам (ст. 318, абз. 3 ст. 320 НК РФ). В прямые расходы их можно включить, если это поощрение сотрудников, занятых в производстве продукции или выполнении работ (абз.
7 п. 1 ст. 318 НК РФ).
Как учесть в налоговом учете выплату премии после увольнения, рассказали эксперты КонсультантПлюс.
Сроки расчета
Выдать все кадровые документы, заранее произвести расчет зарплаты и перечислить на счет работника причитающиеся ему суммы работодатель обязан в день увольнения. Если увольнение сопровождается предварительным отпуском, рассчитаться надо в последний рабочий день перед уходом в отпуск.
Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ. Если работодатель не исполнит это требование, его привлекут к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.
Ее нормами предусмотрены следующие штрафы:
- неполная выплата или ее отсутствие в установленный срок (ч. 6 ст. 5.27 КоАП) — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 р. — на должностных лиц; ИП — 1000-5000 р.; юридических лиц — от 30 000 до 50 000 р.;
- при повторном нарушении (ч. 7 ст. 5.27 КоАП) должностные лица заплатят от 20 000 до 30 000 р.
Размер ее не будет зависеть от времени фактической работы или правил лишения премии.
Измениться величина премиальных в такой ситуации может только при изменении базы начисления, т. е. оклада. В зависимости от алгоритма, внесенного в основной документ о премировании, изменение оклада, произошедшее в периоде начисления премии, может быть учтено по-разному:
- с начала периода, за который считают премиальные;
- с периода, следующего за повышением оклада;
- с учетом соотношения числа дней (календарных или рабочих) в периоде изменения оклада, соответствующих каждому из окладов.
Последний вариант потребует расчета коэффициентов, учитывающих соответствующие соотношения количества дней.
Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о переходе с окладной системы оплаты труда на окладно-премиальную.
Соответственно, этот коэффициент может составлять величину 2/3 либо 1/3.
За совершение дисциплинарного проступка в периоде премирования предусмотрено лишение сотрудника премии за этот период полностью.
При изменении оклада в любом из месяцев периода премирования расчет премии за квартал делается от новой величины оклада.
В регионе работы ООО действует районный коэффициент к зарплате, равный 1,4.
Расчет премии приводится нами в файле Excel, который может быть использован и как калькулятор для расчета премиальных, и как образец для создания собственной таблицы расчетов, учитывающей иные условия начисления премии.
Скачать пример расчета
Учет премии при расчете среднего заработка
Премии, предусмотренные системой оплаты труда и имеющие установленные правила их начисления, учитывают в расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ).
�������� ���������������� ���������� ����������� ������� ��� �������������, ���������� ������ ���������� ����� ��������� (��. 129 �� ��).
����������� ���������� ������ ������� � ������������� ����������� �����������, ������ ����� �� ������������� �������.
��� ���� � ��������� � ������������ ��������������� �������� ������� ���������� ������.
��� ��������� ������� � ���������� ������� ������
��� ���������� ������� ������������, �������� ������������ ��� ����������� � ������������ ������� �� ����������� ����������� ������������� ���� ��� ��������.
�������� ����������, ��� �������� �������� ������� �� ���������� ������� ������ ������ � ����������� ������������.
���� ����������� ��������������
������ ������������ �������������� ������������ � ����������� �� �������, ������������� � ��������� � ������������.
