Как в программе декларация 2018 заполнить вычеты на детей инвалидов

Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр.

Заявление на вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида

Вычет по НДФЛ за ребенка, возможен только, если родитель имеет официальное трудоустройство.
Заявление не нужно писать каждый год, оно пишется только в 3 случаях:

• При трудоустройстве
• При рождении ребенка с инвалидностью
• При установлении у ребенка инвалидности

Несовершеннолетнему ребенку не присваивается группа инвалидности.

Как в программе декларация 2018 заполнить вычеты на детей инвалидов

Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

• 1,4 тыс.
  руб. – на первого и второго ребёнка;
• 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
• 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
• 12 тыс. руб.

Как в программе декларация 2018 заполнить вычеты на детей инвалидов в 2022

Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

• Мать, отец;
• Супруг матери или супруга отца;
• Мачеха, отчим;
• Опекун;
• Попечитель;
• Приёмный родитель;
• Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия.

Как в программе декларация 2018 заполнить вычеты на детей инвалидов и инвалидов

ЗП за вторую половину месяца, выплаченная в другом месяце, относится к доходом другого месяца. Стандартный налоговый вычет предоставляется работнику в отношении указанных доходов в каждом месяце соответственно.

Такой вывод можно сделать из письма ФНС № БС-4-11/15099@от 9.11.2022 г.

Еще больше полезной информации о предоставлении работнику стандартного вычета на ребенка-инвалида – в “КонсультантПлюс”.

Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2024 году

Прил.

№ 2. Коды видов вычетов налогоплательщика Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г. изменено с 5.02.2023 г. (см. Приказ ФНС № ЕД-7-11/1216@ от 16.12.2022 г. ). Согласно указанному прил.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей.

Если вы являетесь единственным родителем или второй родитель отказался от получения вычета на ребенка – вы имеете право на двойной вычет на детей.

5. Следующим пунктом будет указание количества детей (первые 2 – дают вам право на получение за каждого 1400 рублей, 3ий и последующие – 3000 рублей налогового вычета).

Если в течение года их количество не менялось – ставите “птичку” и пишете количество.

6. Если же в течение года у вас случилось прибавление в семействе – заполняем графы с количеством детей вручную. (1 графа – количество детей до двух, 2 графа – начиная с 3-его, 3 графа – дети инвалиды).

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

• Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
• Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
• Относит документы в ИФНС по месту жительства;
• Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.

Льготу отменяют с месяца, когда оплата труда работника превысила указанную сумму.

Оформление вычета на ребенка-инвалида через работодателя

Вычет предоставляют сотруднику, на обеспечении которого фактически находится ребенок с инвалидностью. Порядок действий при получении налоговой льготы на детей-инвалидов:

1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка с инвалидностью на имя работодателя.
2. Подготовить ксерокопии или светокопии документации, подтверждающей право на получение льготы (справка МСЭ).
3. Если сотрудник единственный биологический, юридический или приемный родитель, пакет документации дополняется ксерокопией документа, подтверждающей этот факт.

В этом случае декларации представляются согласно режиму работы подразделения ИФНС или в любое время дистанционно в течение всего года, без каких-либо юридических санкций.

Однако человек, заявивший в налоговой декларации за 2023 г. как декларируемые доходы, так и право на налоговые вычеты, обязан предоставить такую декларацию в установленный срок – не позже 2.05.2024 г.

Для работодателя: как предоставить работнику налоговый вычет на ребенка-инвалида

С 1.01.2023 г. НДФЛ удерживают при каждой выплате, то есть и при выплате аванса, и при расчете за отработанный месяц.

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца надо не позже 28-го числа текущего месяца.

С 1.01.2023 г.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению гражданина-налогоплательщика в пределах 1 месяца со дня получения ИФНС такого заявления, но не раньше окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК).

При подаче в ИФНС ксерокопий документации, подтверждающей право на льготу, надо иметь при себе их оригиналы для проверки сотрудником ИФНС.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

В 2024 г.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

• 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
• 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
• 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
• 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
• 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
• 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя.