Можно ли применять енвд и усн одновременно в 2020 году

Условия перехода с ЕНВД на УСН не с начала года:

• если на территории ведения деятельности законодательно отменен режим ЕНВД для соответствующей деятельности;

• если прекращено ведение деятельности на ЕНВД, а новые виды деятельности решено вести на «упрощенке» (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если же налогоплательщик ни под одно из перечисленных условий не попадает, а просто пропустил крайний срок подачи уведомления (31.12.2019 г.), он сможет стать «упрощенцем» не ранее, чем с 01.01.2021 г. Минфин и ФНС считают, что такие ситуации не попадают под действие п. 2 ст. 346.13 НК РФ, а, следовательно, не дают права на смену режима в течение года.

Надеемся, наша сегодняшняя публикация, в которой мы рассмотрим плюсы и минусы этих систем, поможет вам выбрать УСН или ЕНВД.

Выбор ЕНВД или УСН

Чтобы понять, что оптимальнее из этих двух систем налогообложения, необходимо их плюсы и минусы. Как сказано выше, оба эти налога являются специальными режимами, позволяющими снизить налоговую и административную нагрузку.

Итак, рассмотрим плюсы и минусы обеих систем, чтобы понять, что из них лучше в разных ситуациях.

Плюсы и минусы налогообложения УСН

Плюсы УСН

К преимуществам применения упрощенной системы налогообложения, относятся следующие обстоятельства:

• сумма налога, который необходимо уплатить, напрямую связан с вашим доходом, т.

  е.

Можно ли применять енвд и усн одновременно в 2020 году

НК РФ.

Совмещение режимов ОСНО и УСН не предусмотрено действующим законодательством.
Согласно положениям НК РФ оба этих режима являются базовыми и охватывают все виды деятельности экономического субъекта.

Эта норма относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям.

До 2016 года предприниматели, использующие патентную систему, были вынуждены в некоторых случаях временно совмещать ОСНО и УСН.

Внимание! ЕНВД отменён с 2021 года во всех регионах РФ.

Ситуации, когда ИП и организации решают перейти с одного налогового режима на другой, встречаются не так уж и редко. Как правило, причиной перехода является желание оптимизировать налоговые выплаты, иногда – невозможность использовать ту или иную налоговую систему из-за нарушения условий ее применения.
Так или иначе, но порой возникает необходимость срочно, не дожидаясь нового года, перейти на иной налоговой режим, в том числе довольно часто – с ОСНО и «упрощенки» на ЕНВД.

ЕНВД: коротко об особенностях

Единый налог на вмененный доход подразумевает под собой то, что оплата налога здесь происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли. Причем налог возможен к применению только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ОКУН и ОКВЭД.

Типовую ситуацию. Это бесплатно.

Соблюдение сроков уплаты позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату ЕНВД.

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2020 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп.
1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

• осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
• быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие.

Переход на ЕНВД в середине года при регистрации предприятия или ИП

Вне зависимости от того, в какое время года произошла постановка на государственный учет индивидуального предпринимателя или организации, они могут подать уведомление об использовании ЕНВД в течение пятидневного срока с начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих под «вмененку». Если же такого уведомления не последует, к налогоплательщику автоматически будет применена общая система налогообложения.

Документы, нужные для перехода на «вмененку»

Чтобы перейти к ЕНВД, заинтересованной стороне необходимо предоставить налоговикам ряд документов.

Если это ИП, то потребуются:

• заявление о желании применять ЕНВД;
• паспорт;
• свидетельства о налоговом учете и гос.

Понятие интернет-магазина

Интернет-магазин — это веб-сайт, посредством которого к продаже предлагаются различные товары. На нем принимаются заказы, осуществляются расчеты за выбранный товар.

Отличие его от обычного магазина заключается в отсутствии торгового зала, витрин и прочих аксессуаров, присущих реальной торговой точке. В виртуальном магазине все эти элементы организованы с помощью соответствующих программ, а роль продавцов выполняют страницы с описаниями товаров.

Покупатель выбирает на сайте понравившийся товар и оплачивает его.
Далее продаваемые по каталогам в таких магазинах сотовые телефоны, автомобильные запчасти, компьютеры, книги и другие товары доставляются покупателю.

Обслуживающие интернет-магазин менеджеры обеспечивают процесс движения товара с момента заказа до его доставки конкретному покупателю.

Учитываться восстановленный НДС должен будет в налоге на прибыль (в строке «прочие расходы»);

Пример восстановления НДС по основным средствам

В феврале ООО «Шелкопряд» купило технику на сумму 130 тыс.руб.(в т.ч.

НДС 23 400. руб.). Входной НДС по приобретенной технике был своевременно благополучно принят к вычету, а с июля ООО «Шелкопряд» решил перейти на ЕНВД. Соответственно, возникла необходимость посчитать сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость техники, исходя из данных налогового учета, на июнь оказалась равна 103 тыс.
руб.

При этом ему выдавался кассовый чек.

Тем самым воспроизводится классическая схема розничной продажи товара, за исключением процесса его заказа. Минфин России объясняет, что в данном случае:

• торговля осуществляется по образцам;
• товар реализуется через стационарный магазин с торговым залом;
• торговля может считаться розничной.

При этом такая виртуально-реальная деятельность признается облагаемой ЕНВД.

Аналогичного мнения придерживаются финансисты и в письме Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/77.

Они считают, что при отсутствии стационарной торговой сети торговля через интернет-магазин по каталогам не признается розничной. Тем самым ее перевод на ЕНВД невозможен.

В результате простых вычислений оказывается, что сумма НДС к восстановлению составляет:

23 400 руб. х 103 тыс.руб. : (130 тыс. руб. – 23 400. руб.) = 22 609 руб.

Переход с УСН на ЕНВД в середине года

Бизнесмены, применяющие в качестве основного налогового режима УСН, не имеют права переходить на другие системы налогообложения в середине налогового периода, которым для них является год. Исключения составляют те случаи, когда доходы налогоплательщика по итогам отчетного периода становятся выше 60 миллионов рублей.

В таких ситуациях происходит автоматический переход «упрощенца» на ОСНО сразу же после того квартала, в котором данное превышение было зафиксировано.

НК РФ).

То есть как ИП совместить УСН и патент при определении доходов? Максимальный доход ИП при совмещении упрощенки и патента — 60 миллионов рублей в год. При превышении право на ПСН утрачивается.

Ограничение по остаточной стоимости имущества (ОС)

До 150 миллионов рублей

Не предусмотрено

При совмещении УСНО и ПСН остаточная стоимость имущества определяется исключительно в рамках бизнеса облагаемого по УСНо.

Активы, используемые в бизнесе на патенте, в расчет остаточной стоимости не включаются.

Именно поэтому ИП важно организовать достоверный раздельный учет.

Когда совмещение невозможно

Если предприниматель не удовлетворяет условиям, то он не имеет права на одновременное применение упрощенки и патента.

Отмена ЕНВД с 2021 г. вопрос решенный, и налогоплательщикам на «вмененке» уже пора задуматься о том, на какой режим перейти по истечении года. Но несмотря на то, что в 2020 г. ЕНВД еще применяется, сентябрьские поправки 2019 г.

в налоговое законодательство фактически вынудили львиную долю «вмененщиков» перейти на УСН и ОСНО уже с текущего года. О том, каков порядок перехода с ЕНВД на УСН, а также о том, можно ли перейти на «упрощенку», если не успели своевременно подать уведомление в 2019 г., узнайте далее.

Переход с ЕНВД на УСН: маркировка вынуждает предпринимателей сделать это раньше

В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 г. у «вмененщиков» формально оставался в запасе еще год для того, чтобы пользоваться преимуществами данного спецрежима. Но принятый осенью 2019 г. закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. ввел дополнительное ограничение, запретив с 01.01.2020 г.