Образец ответа организации на акт налоговой проверки по страховым взносам

Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов за 2024 год, вам потребуется:

• заполнить бланк расчета — форма, начиная с отчетности за 2023 год, обновлена, рассказываем об этом в материале;
• проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см.

Поэтому, подавая возражения на акт камералки, следует еще раз тщательно убедиться в том, что вы правы и все документы в порядке.

О сроках камеральной проверки вы узнаете из статьи«С камеральной проверкой инспекция должна уложиться в 3 месяца».

Что делать, если возражения были представлены, но налоговый орган их не рассмотрел и вынес решение без учета мнения налогоплательщика? Ответ на вопрос узнайте в Путеводителе по налогам от системы КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Возражение на акт выездной проверки ФСС

Возражение на акт выездной проверки ФСС – это документ, с помощью которого компания или ИП-страхователь сможет отстоять свою правоту в досудебном порядке и получит возможность избежать штрафных санкций контролирующего ведомства.

Образец ответа организации на акт налоговой проверки по страховым взносам

Рассмотрим все изменения по страхвзносам подробнее.Подробнее: что такое ЕНП и какие налоги в него входят

Единый тариф, единая база и ЕНП

Федеральная налоговая служба администрирует страхвзносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнства. Раньше (до 2023 г.) каждый из этих взносов начисляли по своему тарифу и перечисляли в бюджет тремя отдельными платежками. Кроме того, существовали предельные базы по ОПС и ВНиМ.
Лимиты на 2022 г. составляли: 1 032 000 рублей по ВНиМ и 1 545 000 рублей по ОПС. Базу по ОМС не вводили.

С 2023 года ввели единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов: в 2023 году он составляет 1 917 000 рублей, а в следующем году его проиндексируют (ПП РФ № 2143 от 25.11.2022).

Так как крайне важно предоставить его заблаговременно до того момента, когда инспекция приступит к рассмотрению акта, где зафиксировано нарушение.

После получения дополнительного акта к налоговой проверке у вас есть 15 дней, чтобы сообщить в инспекцию дополнительную/уточняющую информацию, которая подтверждают обоснованность ваших возражений.

Если налоговая инспекция не приняла во внимание ходатайство или приняла его частично либо если вы не успели вовремя, можно направить жалобу в региональное управление Федеральной налоговой службы (УФНС), чтобы они рассмотрели возможность смягчения наказания на основании ст. 137 и ст. 138 НК РФ. Просить о снижении штрафа можно в тексте самой жалобы, перечислив в ней смягчающие обстоятельства.

Если ни налоговая инспекция, ни УФНС не приняли во внимание смягчающие обстоятельства, вы имеете право обратиться в суд.

Начиная с 2022 года налоговики присылают такие документы в основном в электронном виде через личный кабинет на официальном ресурсе или по э/п. Однако инспекция вправе отправить требование стандартной почтой. При этом налогоплательщик должен известить адресанта о том, что документ получен.

В соответствии с п.
6 ст. 88 НК РФ пояснение к декларации по НДС нужно подавать только в электронном виде по ТКС.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы. Так, стоит проверить их на предмет соответствия суммам по всем входящим и исходящим счетам-фактурам.

Статья 109 Налогового кодекса РФ содержит обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Условия, при которых лицо не может быть привлечено к ответственности:

1. Действия или бездействие лица не содержат признаков налогового правонарушения.
2. Если деяние совершено лицом, не достигшим 16 лет, так как согласно законодательству ответственность за налоговые правонарушения наступает с этого возраста.
3. Истек срок давности налогового правонарушения.

Как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Как писать ходатайство в налоговую? Поскольку форма документа официально не утверждена, его можно составить в свободной форме. Важно указать обстоятельства, которые смягчают ответственность за допущенное нарушение, поскольку именно на их основании инспекция может уменьшить размер штрафа.

Рассмотрим последовательно, что должно быть указано в ходатайстве.

В шапке документа указывают: название, адрес и Ф.И.О. руководителя или заместителя. Эти данные можно найти на сайте ФНС России. Также необходимо указать свои данные:

• юридическое название компании;
• ИНН;
• КПП;
• адрес, телефон;
• Ф.И.О. и данные паспорта (если ходатайство подает индивидуальный предприниматель).

Помимо личных данных и данных налогового органа, в ходатайстве необходимо изложить:

• сведения о нарушении, за которое налоговая служба привлекает к ответственности;
• обстоятельства, которые могут смягчить вину и должны быть приняты во внимание налоговой инспекцией.

Советуем указать как можно больше таких обстоятельств.

НК РФ на сумму от 5 000 до 20 000 рублей.

1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е.
   именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ.

Указывать необлагаемые суммы в привязке к конкретным физлицам в данном случае не требуется.

Пояснения в налоговую по неуплате страховых взносов

Отсутствие в расчете начислений и уплаты страховых взносов – тоже повод для запроса пояснений.

Расчет по страховым взносам сдается всеми страхователями, независимо от того, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. Если данные о начислении и уплате взносов отсутствуют, то причину этого нужно пояснить. Например, указать, что в отчетном периоде ООО или ИП деятельность не вели, в связи с чем не осуществляли и выплату зарплаты сотрудникам, либо, что в компании работников нет, а числится только руководитель, являющийся также ее единственным учредителем.

Чтобы предупредить вопросы, такие пояснения в налоговую по уплате страховых взносов лучше подать сразу, приложив их к «нулевому» Расчету.

СФР — за просрочку страхвзносов на травматизм. Перечислять штрафные санкции в ФНС отдельными платежками больше не надо. Механизм единого налогового платежа подразумевает автоматический зачет пеней, процентов и штрафов.

Вот как это работает: когда плательщик перечисляет очередной ЕНП, налоговики самостоятельно распределяют поступившие деньги. Они определяют размер совокупной обязанности налогоплательщика по его отчетности, уведомлениям об исчисленных суммах и другим документам.

Деньги с ЕНС списывают в определенной очередности:

1. Недоимка.
2. Текущие платежи.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

То есть, если вы задолжали бюджету, налоговая сама зачтет ваш долг при поступлении средств на ЕНС. Делать платежные поручения по штрафным санкциям в ФНС больше не придется.

Но если организация сможет четко отстоять свою точку зрения и руководство Фонда увидит безнадежность судебного разбирательства, штраф может быть отменен.

Если этого не произошло, организация всегда может оспорить неправомерное решение в суде.

Вынесение решения по результатам проверки

Контрольный орган должен известить о времени и месте лицо, в отношении которого была проведена такая проверка. При желании проверяемая сторона может принимать непосредственное участие в процедуре проверки. Однако неявка плательщика не является препятствие для проведения процедуры в штатном режиме.