Наименование платежа
КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на доходы ИП «за себя»
182 1 01 02020 01 1000 110
Платеж физлица (не ИП)
182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
182 1 01 02010 01 2100 110
Пени, которые платит ИП «за себя»
182 1 01 02020 01 2100 110
Пени, которые платит физлицо (не ИП)
182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом
182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)
182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП)
182 1 01 02030 01 3000 110
Приказом Минфина № 236н от 12.10.2020 от 12.10.2020 с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации.
Форма платежного поручения и его реквизиты
Форма платежки (код по ОКУД 0401060) утверждена Положением Банка России № 762-П от 29.06.2021.
Правила заполнения платежки при перечислении денежных средств в бюджетную систему приведены в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.
Властям пришлось вносить существенные изменения в платежных поручениях с 2023 года, поскольку с января изменились правила уплаты налогов, появился единый налоговый счет и единый налоговый платеж (ЕНП), ввели уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов и авансов. Все эти поправки отразились на порядке заполнения платежек.
Оплата за третьих лиц 2020 назначение платежа платежное поручение образец
ООО перечисляет платеж не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов;
Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0»;
Образец платежного документа на перечисление НДФЛ:
Подписывает платежку при отсутствии главного бухгалтера в организации только руководитель.
Заполнение платежки при оплате пеней
Рассмотрим заполнение платежки на пеню по НДФЛ с КБК в 2022 году при получении требования налогового органа.
Порядок оформления документа отличается.
ЕНП
Скачать образец заполненного платежного поручения, которое подают вместо уведомления
Скачать пример заполнения платежки при расчетах между контрагентами
- Задорожнева Александра
- Губонин
- Лидия Иванова
- Асенька
- Тата
- Грустец
- Черепаха Тортилла
- сч.
Вот они:Номер поляНаименование поляЗначение поля61ИНН получателя7727406020103КПП получателя77080100113Наименование банка получателя средствОтделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула14БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)01700398315Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)4010281044537000005916ПолучательКазначейство России (ФНС России)17№ (номер казначейского счета)03100643000000018500Подробнее: какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП
Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, то есть риск, что платеж не поступит в бюджет, а это означает неисполненную обязанность по уплате налога (пп.
4 п. 13 ст. 45 НК РФ).
При отсутствии ИНН и УИН достаточно внести серию и номер паспорта или СНИЛС. Это относится к физлицам без статуса ИП. Порядок, как заполнить платежное требование по НДФЛ ИП, не изменился — предприниматель указывает присвоенный ему ИНН.
Кроме того, с 01.10.2021 применяется обновленный перечень оснований платежа при погашении задолженности за прошедшие периоды (поля 106 и 108).
Кроме того, изменения коснулись правил заполнения поля 101.
Основные положения
Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в установленном Налоговым кодексом порядке.
Правила заполнения
Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер.
Законодательство
Никаких ограничений ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексах нет, запрета на оплату за третьих лиц в 2022 г. документы не содержат. Наоборот, есть подтверждение возможности таких действий: часть 1 статьи 313 ГК прямо указывает, что кредитор должен принять оплату от третьего лица за должника, если таковая обязанность возложена должником на третье лицо.
Исключение – если в договоре оговорено, что оплата производится лично должником (ч. 3 ст. 313 ГК), в таком случае кредитор не обязан (но может) принять платеж.
О том, что за третье лицо можно оплатить налоги, говорится в части 1 статьи 45 НК, а части 8 и 9 этой же статьи расширяют толкование – уплачивать разрешено не только налоги, но и пени, штрафы, сборы и страховые взносы. Произвести платежи в бюджетную систему позволяют и банковские правила.
При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель – за свою компанию.
Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить “не свои” налоги.
Отметим, что уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм).
Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.
Третье лицо не может уплатить в бюджет НДФЛ за налогового агента. Причина – в запрете уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента.
Это не касается случаев доначисления (взыскания) налога по результатам налоговой проверки, когда налоговый агент неправомерно его не удержал либо удержал не полностью.
Включите в документ следующие обязательные реквизиты:
- наименование кредитора, его адрес;
- номер и дату платежного поручения;
- сумму, перечисляемую кредитору;
- наименование должника;
- указание на перечисление средств за нарушителя;
- реквизиты письма компании, у которой числится долг;
- основание возникновения обязательства;
- подпись руководителя организации, перечисляющей денежные средства;
- дата и печать компании.
Образцы
Актуальный образец письма о платеже за другую организацию от должника плательщику:
Кому:
ООО «___________»
Адрес: ________,
ИНН _______
Исх.
В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
Для того чтобы уплатить налог за третье лицо нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить.
Также вы можете использовать специальный сервис “Уплата налогов за третьих лиц”, он размещен на официальном сайте ФНС России.
Перечислить за третье лицо можно любой налог (кроме НДФЛ), а также пени и штрафы по нему.
По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете.
При этом зачесть свою переплату по налогам, пеням, штрафам в счет оплаты налоговых обязательств другого лица нельзя.
Какие налоги можно уплатить за третье лицо
Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые.
В подтверждение платежа компании В необходимо сохранять письмо фирмы Б с просьбой об оплате и платежное поручение.Статья по теме:Оплата за третье лицо: какие нужны документыКонтрагент просит своего должника заплатить денежные средства не ему на счет, а перечислить их сторонней организации – сейчас такие ситуации не редкость. Отказать или можно согласиться? Если все же произвести оплату за третье лицо, какие нужны документы, чтобы обезопасить компанию от возможных рисков? Ответы на эти и подобные вопросы не так сложны, как кажутся.Подробнее
Оплата за третье лицо – письмо
Образец письма не имеет унифицированной формы.
Письмо составляется в произвольном виде, но оно должно иметь обязательные реквизиты, чтобы его можно было признать существенным документом в случае судебных разбирательств.
