Что такое аванс
Аванс– это сумма, полученная работником в счет будущей месячной зарплаты. Каков размер аванса, как начисляется зарплата и аванс, сколько процентов составляет аванс от зарплаты, как рассчитать аванс и как выплачивается аванс и зарплата
Обязанности работодателя
Аванс – выдаваемая наперёд сумма от заработной платы. Согласно Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V (далее по тексту – ТК РК) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2020) и Постановления Правительства Республики Казахстан от 31.12.2015 № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.01.2020) сотрудник вправе претендовать на полноценный расчет по зарплате (п. 2 ст. 114 ТК РК).
попадет сумма – 3 718 руб.
После проведения Ведомости… НДФЛ считается удержанным.
Если перечисление этого удержанного налога производится сразу же в день выплаты заработной платы, то в ведомости в разделе Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ следует оставить взведенным флажок НДФЛ перечислен вместе с зарплатой и в поле Платежный документ указать реквизиты документа по перечислению налога:
Если перечисление НДФЛ производится в другой день или несколькими платежными поручениями, то в ведомости флажок Налог перечислен вместе с зарплатой следует снять:
По перечисленной в бюджет сумме потребуется зарегистрировать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет – Перечисление НДФЛ в бюджет):
Шаг 3.
КоАП РФ (Постановление Челябинского областного суда от 17.01.2018 N 4А-1583/2017).
Максимальные штрафы за повторное нарушение для ИП вырастут до 30 000 руб., а компания заплатит 100 000 руб. Должностные лица могут серьезно пострадать: по ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ их могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет или наказать штрафом от 20 000 руб. до 30 000 руб.
Задержка зарплатных выплат грозит работодателю дополнительными расходами в виде предусмотренной законом обязанности выплатить работникам компенсацию (процентов) по ст. 236 ТК РФ. Кроме того, у работников есть право приостановить работу до момента выплаты зарплаты (ст.
142 ТК РФ, п. 2 Письма Минтруда от 25.12.2013 N 14-2-337).
Как проверить сумму аванса в 1С
Запомните
- Трудовое законодательство не устанавливает правила расчета аванса по заработной плате.
Но вопрос о том, как рассчитать аванс по зарплате, актуален для каждого нанимателя.
Последняя редакция Трудового кодекса допускает любой вариант расчета зарплаты за первую половину месяца (аванса). Главное — чтобы права работника не ущемлялись.
Работодатель вправе:
- самостоятельно настроить в программе формулу для расчета аванса;
- установить фиксированный аванс (его сумма рассчитывается с учетом размера оклада конкретного сотрудника и прописывается в трудовом договоре).
Оба варианта не противоречат ТК РФ. При этом самый удобный вариант — фиксированный аванс в процентах от оклада.
Он избавляет работодателя от дополнительных расчетов: достаточно указать в бухгалтерской программе конкретную сумму и с нее удерживать НДФЛ.
После расчета и выплаты заработной платы за месяц в 1С 8.3 ЗУП можно сформировать отчеты с информацией по заработной плате. Отчеты формируются из раздела Зарплата – Отчеты по зарплате:
В соответствии со статьей 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме работника о составных частях заработной платы, о размерах и основаниях по удержаниям, об общей сумме, подлежащей выплате. Для этого можно использовать отчет Расчетные листки:
Также обычно распечатывают для хранения расчетные ведомости и своды начисленной заработной платы за месяц.
Расчетную ведомость можно сформировать по унифицированной форме № Т-51 (с помощью отчета Расчетная ведомость (Т-51)) или в произвольном формате (с помощью отчета Анализ зарплаты по сотрудникам).
См.
Расчетная ведомость в ЗУП 3.1
Шаг 4. Формирование проводок по заработной плате
Для формирования проводок по заработной плате в 1С ЗУП 3.1 предназначен документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете):
Документ заполняется автоматически по кнопке Заполнить.
В 1С ЗУП 3.1 нет плана счетов, статей затрат и других аналитических справочников, поэтому ввод документа Отражение зарплаты в бухучете только условно можно назвать «формированием проводок». На самом деле это просто операция группировки начисленных сумм и взносов по способам отражения в учете или, как говорят разработчики 1С, — «отражение в бухучете».
Премия при расчете аванса не учитывается: ее выплатят по итогам работы за месяц при условии выполнения запланированных показателей.
Отметим, что работодатель может не детализировать зарплатно-расчетные особенности в каждом трудовом договоре, если в локальном акте (например, в Положении об оплате труда) пропишет единое для всех сотрудников правило: сумма зарплаты за первую и вторую половину месяца вычисляется с учетом фактически отработанного времени.
Как начислить зарплату за первую половину месяца и удержать НДФЛ
Аванс за два месяца вперед: риски для работодателя
Работник может обратиться к работодателю с просьбой выплатить ему авансом зарплату за несколько месяцев вперед (например, в виду тяжелой жизненной ситуации).
Расчет займет секунду, а вы будете иметь не только аванс, но и размер подоходного налога по ставке 13 %, который удерживается в бюджет, и ту сумму, которую работник получит на руки за отработанную половину месяца.Советуем прочитать: о видах удержаний из заработной платы
Примеры расчета аванса по зарплате на онлайн-калькуляторе
Посмотрим на конкретном примере, как рассчитать аванс на калькуляторе онлайн. Протестируем первый способ — по фиксированному проценту. Допустим, менеджеру колл-центра Пэпэтэшину установлен оклад 60 000 руб., а за полмесяца ему положено 49 %.
Вводим эти данные:
Просим онлайн калькулятор рассчитать и получаем такие цифры:
Если бы менеджеру колл-центра Пэпэтэшину бухгалтерия рассчитывала выплаты за полмесяца, исходя из отработанного времени, то цифры были бы совершенно другими.
НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.
На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).
Пример 3
Зарплата работника 160 000 руб. в месяц: 80 000 — аванс, 80 000 — расчет (суммы до удержания НДФЛ). Предположим, что зарплату за декабрь 2023 года он полностью получил в декабре. Зарплата в 2024 году:
- 19.01.2024 — 80 000 руб.
— аванс за январь (предоставлен вычет 1400 руб. на ребенка за январь); - 05.02.2024 — 80 000 руб. — расчет за январь (предоставлен вычет 1400 руб. за февраль);
- 20.02.2024 — 80 000 руб. — аванс за февраль;
- 05.03.2025 — 80 000 руб. — расчет за февраль (предоставлен вычет 1400 руб. за март).
При выплате 20.03.2024 аванса за март доход работника с начала года составит 400 000 руб. (350 000 руб.).
Калькулятор аванса с зарплаты
Закон требует выплачивать сотрудникам заработную плату дважды в месяц: сначала за первую половину, а затем — по итогам периода. Чиновники говорят, что эти две суммы должны быть примерно одинаковые, но на расчет аванса с зарплаты влияет несколько факторов, потому фактически размеры выплат отличаются. Корректно всё посчитать поможет онлайн калькулятор — бесплатный сервис для бухгалтеров и обычных сотрудников, в котором уже учтены все возможные составляющие.
Общие правила расчета аванса от зарплаты
Представьте: вы устроились на работу, договорились о зарплате.
Но если по итогу каждого месяца сумма примерно одинаковая, то размер аванса часто отличается. Почему так? Потому, что в большинстве организаций оплата за первую половину месяца определяется исходя из отработанных сотрудником дней.
Риск 3.
Санкции за задержку зарплатных выплат
Работодателю, закрепившему в локальных актах частые зарплатные выплаты, но не обеспечившему на каждую платежную дату достаточный объем средств или нарушившему установленные платежные сроки, придется выплачивать работникам компенсацию за задержку зарплаты по ст. 236 ТК РФ, а также возможно наложение на компанию штрафа (ч. 6, 7 ст.
