Некоторые банки заблокировали поступления по договорам с такими «физиками» и их пока нельзя ни получить, ни продать 80%, т.к. нет порядка документооборота и форм документов для продажи для этих категорий получателей валюты.
Надеемся, что данный пробел в порядке продажи валютной выручки резидентами РФ будет в ближайшее время ликвидирован.
- Ограничения по движению валютных займов
- На какие договора займа (кредита) распространяется ограничение на перевод валюты?
- Как рассчитать разницу между продажей и покупкой
- Нужно ли платить налог с продажи валюты в 2020 году
- Как быть, если полученная до появления Указа № 79 валютная выручка уже потрачена?
- По какому курсу продавать валютную выручку?
- Можно ли продавать валютную выручку частями?
- Можно ли получать валюту от нерезидента по договору займа?
- Итоги
Ограничения по движению валютных займов
Указом № 79 с 01.03.2022 введен запрет на перевод валюты из РФ за границу по договорам займа.
На какие договора займа (кредита) распространяется ограничение на перевод валюты?
С 01.03.2022 переводы средств в инвалюте за границу РФ запрещены по всем договорам займа (кредита), включая те, что были заключены до появления Указа № 79.
НДФЛ можно уменьшить на сумму имущественного вычета.
Как рассчитать разницу между продажей и покупкой
Во 2 пункте 2 статьи 220 НК РФ сказано, что налогоплательщик может уменьшить сумму дохода на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением имущества. Но только если он сможет эти расходы подтвердить.
Поясняем: если владелец потратил на покупку авто значительную сумму, он может из стоимости продажи вычесть сумму, которую он заплатил за машину при ее покупке. И уже от этой разницы высчитывать налог. Источник — письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 июня 2021 г.
Нужно ли платить налог с продажи валюты в 2020 году
Обязательная продажа 80% валютной выручки для бизнеса с 01.01.2022
Первым пунктом Указа № 79 значится обязанность резидентов, ведущих дела с зарубежьем, продавать 80% валюты, поступающей на счета в банках от нерезидентов. Причем Указ начинает работать задним числом и обязывает продать не только выручку, поступающую после 28.02.2022, но и то, что поступило, начиная с 01.01.2022.
Полный текст Указа Президента РФ № 79 уже есть в КонсультантПлюс. Оформите тестовый доступ и читайте бесплатно.
Как быть, если полученная до появления Указа № 79 валютная выручка уже потрачена?
На этот счет появились разъяснения Центробанка от 02.02.2022 (далее по тексту Разъяснения ЦБ).
Если валютная выручка, поступившая в период с 01.01.2022 по 28.02.2022 использована – снова покупать и потом продавать такую валюту не нужно.
Из них на р/с 30 000 евро, на депозите 50 000 евро.
По какому курсу продавать валютную выручку?
В Разъяснениях ЦБ регулятор отмечает, что никаких специальных ограничений в отношении курса для продажи валюты не установлено.
Все резиденты, обязанные продать 80% валютной выручки вправе выбирать как способ продажи (через свой банк, через другой банк и т.п.), так и курс, по которому продать.
Важно! Единственное условие – продажа должна быть осуществлена в течение 3 рабочих дней с момента зачисления (появления Указа № 79).
Можно ли продавать валютную выручку частями?
Да, такое возможно. В своих Разъяснениях ЦБ это подтверждает.
Отчет может содержать две последовательные транзакции с одинаковым количеством валюты на одну и туже сумму: покупка и продажа или продажа и покупка. Такие операции не имеют комиссии брокера. Эти операции РЕПО.
Они являются техническим моментом, необходимым для обеспечения непрерывности сделок. Это не имеет к вам никакого отношения, вам не нужно их учитывать при расчете дохода от торговли валютой. Вы не пишете эти строки.
Точно так же необходимо обрабатывать брокерские отчеты за все остальные месяцы прошлого года.
Например, если собственник приобрел автомобиль за 800 тысяч рублей, а через некоторое время решил продать за 1 млн рублей, налог рассчитают с миллиона.
Стандартная ставка НДФЛ — 13%. Но если доходы налогоплательщика за год превысят 5 млн рублей, она поднимется до 15%. Такие доходы есть далеко не у всех россиян. И далее по тексту сделаем допущение, что ставка НДФЛ — 13%.
Но если вы знаете, что ваши доходы превышают установленную сумму, для вас она будет повышена до 15%, поэтому пересчитывайте формулы с учетом своих данных.
Формула НДФЛ: N = S × 13%, где:
- N — налог,
- S — сумма продажи,
- 13% — стандартная ставка.
Например, если автомобиль продан за 1 млн рублей, то подставив и данные в формулу, получим: 1 000 000 × 0,13 = 130 000 рублей.
По логике, у этого вида дохода должен быть код 2900 — «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой». Но это не так! Этот код не предусматривает применения вычета, о котором упоминали выше. Федеральная налоговая служба пояснила, что в данном случае указывается вид дохода 1520— «Доходы от продажи имущества, кроме жилья, дачных и земельных участков, ценных бумаг и транспорта» Тогда будет предложен вариант налогового вычета:
- 903 — в сумме документально подтвержденных расходов,
- 906 — при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, в пределах 250 000 Р.
В нашем случае выгоднее использовать вычет 903.
В качестве суммы дохода обозначаем налоговую базу-294 429 рублей.
Сумма расходов равна 286 940,5 рублей. Сумма налогооблагаемого дохода и сама сумма налога рассчитываются автоматически.
Любая передача средств по любым таким договорам подлежит немедленному прекращению.
Важно! Российские кредитные организации, являющиеся агентами валютного контроля, обязаны отслеживать все операции, нарушающие требования Указа № 79, и отказывать в их проведении.
Можно ли получать валюту от нерезидента по договору займа?
На получение резидентом РФ заемных средств от нерезидента ограничений не наложено. Получать валютные займы и кредиты от иностранных займодавцев можно. Но следует иметь в виду, что вернуть их в валюте пока не получится.
Итоги
Механизм реализации новых валютных правил еще разрабатывается.
Сумму налога считают так: доход от продажи минус вычет, а полученную разницу умножить на 13%.
Формула изменилась: N = (S — V) × 13%, где:
- N — налог,
- S — сумма продажи,
- V — максимальный налоговый вычет,
- 13% — стандартная ставка.
Возьмем, к примеру, отечественное не слишком новое авто, которое владелец купил за 300 000 рублей, а продает за 350 000 рублей. Подставляем в формулу и получаем: (350 000 — 250 000) × 0,13 = 13 000 рублей.
Такой вариант подойдет, когда утеряны документы, подтверждающие первоначальную стоимость автомобиля при покупке.
Стоимость продажи равна стоимости покупки. Если владелец продает машину по той же цене, по которой покупал авто ранее, получается, что дохода нет. А значит, и налог платить не с чего.
Автомобиль получен в подарок. Если договор дарения заключен между близкими родственниками или членами одной семьи, налог на продажу авто платить не нужно. К близким родственникам относятся супруги, дети, внуки, бабушки и дедушки, братья и сестры, включая сводных.
При дарении авто другим лицам, покупателю придется платить НДФЛ.
Владение авто более 3 лет. Здесь налога с продажи нет, и декларацию подавать не нужно.
Машина получена в наследство. Наследнику не нужно платить налог при получении автомобиля.
