Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую образец 2020

Далее аналогичным образом исследуют даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты, например, ИНН, КПП, адреса и т.п.

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными, но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, то есть. это значит, что они могут быть предоставлены и устно.

Во многих случаях разъяснения требуются:

• по НДС, указанному к возмещению;
• из-за несоответствия сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и НДС;
• при расхождении данных у контрагентов.

Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Однако в редких случаях налоговики могут вызвать налогоплательщика на очную встречу для беседы в соответствии с п. 1 ст. 31 НК РФ.

В какой форме приходит требование

ФНС просит предоставить пояснение в требовании, которое формирует на специальном бланке унифицированного формата.

Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую образец 2020

ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст.
93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см.
п. 2.3 письма

ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т.

к.

НК РФ на сумму от 5 000 до 20 000 рублей.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

Что касается содержания, то оно зависит от того, чего именно требует налоговая.
В нашем примере это пояснение о понесенных убытках.

1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ.

В последнем случае на обороте прошивки (которая не должна превышать 150 листов) помимо указанных выше данных нужно указать «Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью _____ листов» (Письмо Минфина от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336).

По мнению Минфина и ФНС, сшивать в одну пачку разные документы и заверять прошивку таких документов лишь на обороте пачки нельзя (Письма Минфина от 29.10.2014 № 03-02-07/1/54849, ФНС от 02.10.2012 № АС-4-2/16459).

Обращаем внимание, что непредставление налогоплательщиком запрошенных инспекцией документов наказывается штрафом. К примеру, неподача документов при проведении в отношении плательщика налоговой проверки грозит ему штрафом в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.

1 ст. 126 НК РФ). А если документы не представлены в рамках требования по встречной проверке, штраф для организации или ИП составит 10 000 рублей (п.

НК РФ).

Если плательщик не может представить документы (в отведенный срок или вовсе), то об этом тоже нужно сообщить налоговикам. Подробности – в отдельной консультации.

Ответ на требование о представлении документов: образец

Приведем пример заполнения ответа на требование ИФНС о представлении документов.

Как заверить копии документов

Копия документа заверяется так:

• указывается «Копия верна»;
• ставится дата заверения;
• указываются должность, Ф.И.О. и подпись руководителя (ИП) или иного лица, уполномоченного на заверение документов.

При наличии печати, заверьте копии документов печатью.

Если один документ является многостраничным, то заверить можно либо каждую страницу, либо сразу подшивку страниц.

НК РФ).

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс Вы обязаны представить пояснения в течение пяти рабочих дней. В Налоговом кодексе РФ не указано, с какого момента следует отсчитывать этот срок.
Полагаем, что он начинает течь со дня…Подробнее читайте в путеводителе, бесплатно, оформив пробный доступ.

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (п. 5.1 ст. 23 НК РФ, см. также письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см.

НК РФ, выходить за рамки налоговая не вправе.

За какой период могут запросить документы: за который составлен отчет. Исключение — при переносе вычета по НДС с прошлых периодов могут запросить подтверждающие документы, даже если они выходят за период проверки.

Срок для выставления требования: в пределах трех месяцев со сдачи декларации (стандартный срок проведения КНП). Если было решение налоговой о продлении проверки или о назначении дополнительных мероприятий контроля, срок для выставления требования также продлевается.

При выездной налоговой проверке (ВНП)

Основание:ст.

НК РФ).

Естественно, документы налоговая инспекция может запросить и при проведении выездной налоговой проверки, если такие документы относятся к проверяемым периодам (ст.93 НК РФ).

И даже вне рамок налоговых проверок инспекция может запросить документы по конкретной сделке, если она вызвала подозрения у налоговиков (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Составляем ответ на требование

Ответ на требование о представлении документов составляется в произвольном виде. По сути, это сопроводительное письмо к передаваемым документам.

Соответственно, в письме нужно подтвердить, что такие документы плательщик представляет, и привести перечень передаваемых документов.

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений .docСкачать образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений .doc

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Налогоплательщик должен отправить вежливый ответ, который подтвердит безосновательность требования.

В частности, специалисты рекомендуют писать, что ошибок, противоречий и несоответствий в декларации не обнаружено, а соответственно нет и оснований для подачи «уточненки». При этом причину расхождений надо указать обязательно, объяснив почему это не ошибка.

Ответ на требование ИФНС подписывает руководитель организации/ИП.

Если документы затребованы в рамках проведения налоговой проверки самого налогоплательщика, то представить документы по требованию в общем случае необходимо в течение 10 рабочих дней со дня получения требования (ч. 3 ст. 93, п.6 ст.6.1 НК РФ). Такой же срок отведен для представления документов по конкретной сделке, запрошенных вне рамок проверки (п.5 ст.93.1 НК РФ).

По требованию о представлении документов в рамках встречной налоговой проверки представить их нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования (п.

5 ст. 93.1 НК РФ).

Истребованные инспекцией документы могут быть поданы в ИФНС проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст.