Выигрыш в лотерею – это доход, подлежащий налогообложению. До того момента, как выигранная сумма попадет на лицевой счет участника лотереи, он обязан уплатить налоги. Если этого не сделать, за уклонение от уплаты налогов или за неполную их выплату придется нести ответственность.
Виды налогов и сборов
Согласно со ст.12 Налогового кодекса РФ в России установлены федеральные, региональные и местные виды налогов и сборов.
К федеральным принадлежат налоги:
- на добавленную стоимость;
- акцизы;
- на доходы физических лиц;
- на прибыль организаций;
- на добычу полезных ископаемых;
- водный.
Федеральные сборы:
- за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.
К региональным относятся налоги:
- на имущество организаций;
- на игорный бизнес;
- транспортный.
К местным налогам и сборам:
- земельный;
- на имущество физических лиц;
- торговый сбор.
Налог на выигрыш – это один из налогов на доходы физических лиц. Статья 228 Налогового кодекса признает физических лиц, которые получают выигрыши в лотереях или азартных играх (исключение – выигрыши, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе) налогоплательщиками.
Налог с лотереи
Шары для лототрона
В России лотереи появились еще в конце XVII начале XVIII века. Это было одно из развлечений для богатых людей. Царское правительство попыталось ввести проведение лотерей в законодательное поле. Уже в 1780 году при Екатерине ІІ появились первые правила в сфере проведения лотерей.
Порядок организации и проведения лотерей на территории страны ныне регулируется ФЗ «О лотереях», который был принят в 2003 году. Кстати, в 2018 году были внесены изменения в закон относительно несовершеннолетних: отныне лицам, не достигшим 18 лет, не разрешается быть распространителями лотерейных билетов, а также участниками лотерей.
Согласно этому закону в государственную казну с каждого выигрыша изымается подоходный налог – налог на лотерейный выигрыш в России.
Налог в России на выигрыш в лотерею в России установлен в размере 13%. Такая ситуация: игрок выиграл в лотерею 1 млн руб., заплатить подоходный придется – 130 тыс. руб., следовательно, «на руки» сумма – 870 тыс. руб. В независимости от того, государственная или частная лотерея – процент тот же.
Важно! Ставка 13% применяется для налоговых резидентов РФ, т.е. для тех граждан, которые не меньше 183 дней в течение года проживают на территории России. Для нерезидентов ставка – 30%.
Не во всем мире существует налог на выигрыш в лотерею. Так, в Австрии, Австралии, Белоруссии, Великобритании, Германии, Ирландии, Турции, Финляндии, Франции сумма выигрыша выплачивается целиком. А в Испании не облагается налогом выигрыш до 2500 евро, а из суммы, превышающей 2500 – в казну отчисляется 20%.
В США выигрыш в лотерею считается дополнительным доходом, поэтому победитель попадает под двойное налогообложение, он платит налог штата и федеральный подоходный налог. В итоге американец, сорвавший джек-пот, отдаст около половины выигрыша государству.
Налог на приз
А вот выигрыши и призы, которые получают в проводимых конкурсах, играх и т. д. с целью рекламы товаров, работ и услуг облагаются в размере 35%. Если это выигрыш в акции, проводимой производителем товаров, (к примеру, пива), каком-то конкурсе либо игре – заплатить необходимо 35 % от стоимости приза. В общем, если приз стоит 350 тыс. руб. (к примеру, – это дешевый автомобиль), то, чтобы забрать его, придется заплатить государству наличными 122,5 тыс. руб. Организатор розыгрыша должен документально подтвердить стоимость выигрыша, потому что эта сумма – база для налогообложения.
Лотерейный билет
Если речь идет о денежном призе, то уплата сбора проводится организатором акции, и, следовательно, не придется декларировать доход. «На руки» игрок получит 65% от суммы выигрыша. Если у участника акции есть сомнения в стоимости выигранного приза (это может быть стиральная машина, холодильник, телевизор и т.д.), он может обратиться за помощью к специалисту, который за определенную плату сделает оценку и составит акт, доказывающий рыночную стоимость выигрыша.
Необходимо знать: с какой суммы выигрыша платится налог? Платить нужно, если стоимость его от 4 тыс. руб. (это может быть один приз или несколько призов на эту сумму, выигранных за год). Что делать в случае, если стоимость приза немного больше, например, 5 тыс. руб.? В такой ситуации оплачивается налог с разницы, т. е. с одной тысячи рублей.
Обложение налогом выигрыша в букмекерской конторе
Первые ставки, по мнению историков, возникли еще в Римской империи при проведении гладиаторских боев и гонок на колесницах. В России длительное время букмекерские конторы были запрещены. Подобные заведения появились в стране уже после распада СССР. Ныне в России насчитывается несколько десятков таких контор, среди них есть и известные заведения с международной репутацией.
Что касается выигрыша в букмекерской конторе, то налог определяется на сумму – разницу между выигрышем и ставкой, которую поставил игрок. Налогообложение осуществляется по ставке 13%.
Букмекреские ставки на спорт
Налог на выигрыш в казино
Заведения, подобные европейским казино, начали появляться в России в XVIII веке. В советское время казино были под запретом. Только в 1989 году в гостинице «Савой» в Москве появилось первое современное казино. После этого бизнес стремительно рос. В 2009 году был принят закон, ограничивающий работу игорных заведений. Согласно этому закону казино могут располагаться только в четырех игорных зонах:
- «Азов-Сити» – Краснодарский край;
- «Приморье» – Приморский край;
- «Сибирская монета» – Алтайский край;
- «Янтарная» – Калининградская область.
При выигрыше в казино налогообложению подлежит сумма выведенных денег без учета сделанной ставки. Например, поставлена ставка 1000 рублей, и эта ставка сыграла, здесь будет выведено на банковскую карту 2000 выигранных рублей. Придется заплатить налог из суммы 2000 рублей, хотя реальный выигрыш составил 1000. Налоговая ставка – 13%.
Все подготовлено к игре в рулетку
Под вопросом стоит налогообложение игры в онлайн-казино. Согласно действующему законодательству запрещена организация азартных игр вне игорных зон. Но, несмотря на это, админответственность или же уголовная за участие физлиц в таких развлечениях не предусмотрена. А рассчитаться с государством, заплатив положенные проценты с выигрыша, должен каждый гражданин.
Подача декларации в налоговую
С 1 января 2018 года в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ уточняется налоговая база и принцип исчисления налога на доходы с выигрышей.
Оплата налога возможна такими путями:
- Платит игрок. Это касательно выигрыша, сумма которого не превышает 14999 рублей. В таком случае гражданин подает налоговикам декларацию о доходе.
- Платит организатор лото. Если речь идет о выигрыше 15000 рублей и выше, игроку лотерейной компанией выплачивается сумма за вычетом налога.
Важно! Выигравший отчитывается перед налоговой инспекцией. Для этого он до 30 апреля года, следующего за выигрышным, подает налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма З-НДФЛ). Подавать декларацию нужно по месту жительства.
Заполнение декларации формы З-НДФЛ
Чтобы заполнить декларацию по доходам, можно использовать специальную компьютерную программу, которая есть в свободном доступе на сайте ФНС России, и рассчитывает автоматически необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также формирует документ для предоставления в налоговый орган.
Обратите внимание! Те, кто пользуется сервисом «личный кабинет», могут заполнять налоговую декларацию по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме с последующим подписанием электронной подписью и подачей по электронной почте.
Ответственность за неподачу декларации
В соответствии со статьей 119 НК РФ, если налогоплательщик не предоставит в определенный срок декларацию, это влечет взыскание штрафа в размере от 100 рублей до 30% от суммы налога. По истечении 180 дней с установленного срока штраф будет увеличиваться на 10 % от суммы налога за каждый простроченный месяц.
Санкции за неуплату налога
Внимание! Неуплата или неполная выплата налога угрожает штрафом в размере 20% от суммы невыплаченного сбора. Если предъявляются доказательства, что игрок намеренно уклонился от взноса, размер его будет увеличен до 40%. Кроме того, в определенных случаях может наступить даже уголовная ответственность.
К примеру, в 2018 году возбуждено уголовное дело поч. 1 ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налога с физического лица в крупном размере) в отношении жителя Красноярского края, который выиграл в лотерею еще в 2014 году 10 млн руб. Получив деньги, игрок не заплатил налог 1,3 млн руб. Максимальное наказание – один год лишения свободы.
Несомненно, приятно получить выигрыш, особенно крупный. Но любителям азартных игр не стоит забывать об уплате налога. Иначе после выигрыша могут возникнуть сложности с законом.
