О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.
Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.
Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.
К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:
- Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента).
При наличии счет-фактуры от продавца, принятия объекта к учету и получения от аренды дохода, облагаемого НДС, ранее уплаченный продавцом НДС можно зачесть.
- Подбор оптимального варианта
- ОСНО
- Нсо рассчитать патент на 20120г сдача в аренду нежилого помещения
- УСН
- Нсо рассчитать патент на 20120г сдача в аренду нежилого помещения ип
- Нсо рассчитать патент на 20120г сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом
-
Способы оплаты - Налогообложение для ООО
- Если квартиру берет в аренду организация
- Когда оправдано применение ОСНО?
Подбор оптимального варианта
Рассчитаем оптимальный для предпринимателя, не имеющего работников, вариант системы налогообложения для Московской области. Предположим, что он имеет помещение в городском округе Котельники площадью 140 кв. м.
Объект входит в перечень объектов недвижимости, в отношении которого налог на имущество взимается исходя из кадастровой стоимости, примем её равной 15 млн. руб. Стоимость аренды такого объекта – 150 тыс. руб. в месяц, расходы на содержание – 50 тыс.
руб., включая НДС 18%.
ОСНО
Годовой доход при сдаче объекта в аренду составит 1 800 000 руб., в том числе НДС 274 576 руб. 27 коп. Сумма расходов будет равняться 600 000 руб.
Нсо рассчитать патент на 20120г сдача в аренду нежилого помещения
НДС 91 525 руб. 42 коп.
Чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате, необходимо найти разность между НДС в общем доходе и входящим: 274 576,20 руб. – 91 525,42 = 183 050 руб. 85 коп.
Налог на имущество: 15 000 000 руб. * 2% = 300 000 руб.
Страховые взносы: 26 545 руб. + 5 840 руб. + (1 800 000 – 600 000 – 300 000) руб. * 1% = 41 385 руб.
НДФЛ: ((1 800 000 – 274 576,27) руб. – (600 000 – 91 525,42) руб.) * 13% – 41 385 руб. = 90 818 руб. 39 коп.
Общая налоговая нагрузка составит 615 254 руб. 24 коп., но, если предприниматель получил освобождение от уплаты НДС, то всего 432 203 руб. 39 коп.
УСН
15%
Налог на имущество: 15 000 000 руб. * 2% = 300 000 руб.
Страховые взносы: 26 545 руб. + 5 840 руб. + (1 800 000 – 300 000) руб.
Нсо рассчитать патент на 20120г сдача в аренду нежилого помещения ип
НК РФ, согласно которому патентная система не применяется в отношении:
1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м;
4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.
Нсо рассчитать патент на 20120г сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом
������ ������������ �������, � ������� ����� ���������� ����������� ������� ������������ ���������� ������, ��. � �������.
������������� ��������� ��������� ���� � ������������ ��������� ������� ������ ������ ���������� � ������ ������������� �������. ������� ������� ������������� ������ ���������� 1 000 000 ���. ���� ���������� ������ �������� ��������� ���������� �� �����������-��������. ���, � 2015 ���� ������������ ��������� ������� �����, ������������� ��������, �� ������ ��������� 1 147 000 ���.
� �� �� ����� �� ��������� ����� ������������ ��������� �� ���� ����� ����������� ������� ������:
�� ����� ��� � ��� ���� � �� ��������� ����� ������������:
- ��������������� � ������ ������������������, ����� � ������������ (����. 9 �. 2 ��. 346.43 �� ��);
- ��������� ������ ���������������, ������ ����������� (����. 10, 33 �. 2 ��.
Способы оплаты
Наиболее распространенным способом уплаты налогов является их перечисление с расчетного счёта. При отсутствии такового предприниматель может воспользоваться многими другими способами, даже не посещая для этого банковские учреждения.
Самым простым из них является оплата банковской картой. Необходимый платеж можно сформировать с помощью сервиса Федеральной налоговой службы «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html).
Сформировать платежное поручение также можно при помощи личного кабинета в интернет-банке.
Большинство кредитных учреждений уже давно предлагают такую услугу.
Годовая сумма налога – 155.347,20 руб.
- «+» системы – менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
- «-» системы – организации – плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества ввиду невозможности получения налогового вычета, сумма налога не зависит от реально полученных доходов.
Налогообложение для ООО
ООО также имеют возможность выбора системы налогообложения в рамках деятельности по сдаче помещений в аренду.
Общий режим налогообложения:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль организаций;
- ставка – 20 %, налог на имущество.
Упрощенная система налогообложения: единый налог по ставке 6 %.
Кроме того, организации могут уплачивать ЕНВД при соответствии условиям применения данной системы.
����� �������, ��� ������� ��������� ������� ������ �������� ����� ����� ���������� ��������. � ���� ������, ���������� ������ ������, ����� ���������� ��������� �������, ���������� �������� ������������ ��������� ����� �� ������ (6 %) � �� ���������� �������� �����.
��������, ������������ ��������� ������� ����� ���������������, ������� ����� �������� �� ���� �������� ��������, � 300 ����� ������.
��������� �������: 300 000 x 0,06 x 3 = 54 000 ���.
����������� ������� ����� �������� �������� �� ������ ������. ��� ����, ���� � ������� ������� ������������ ����� ����������� (���������� ��� ������� ��������, ������� ����������� ���������� � � �.), � � ������� ���������� ������� ��������� ����� �������? � ���� ������ �������������� ��������������� ������ �������� ������ �� ����� ��������� ������.
Если квартиру берет в аренду организация
В данном варианте оформление договора является обязательным реквизитом сделки. При ином раскладе компания не сможет включить суммы, потраченные на аренду жилья в свои затраты.
Договор аренды с организацией чаще всего подразумевает безналичные расчеты, т.е сумма арендных платежей перечисляется на счет банковской карты или расчетный счет предпринимателя.
Далее узнаете подробнее как составить договор найма квартиры и о предоставлении квартиры в аренду по договору социального найма.
Спорным в арендных взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами является вопрос о перечислении и удержании НДФЛ, в случае, если гражданин не согласился на оформление патента.
Коэффициент К1 устанавливается правительством РФ, К2 – представительным органом муниципального образования.
Ставка устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. Предприниматель уменьшает ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов, так же как и при УСН.
Когда оправдано применение ОСНО?
Несмотря на кажущуюся простоту расчета и уплаты налогов при общей системе налогообложения, её применение влечет много «подводных камней».
Так, если при использовании льготных систем налогообложения индивидуальному предпринимателю достаточно осуществлять учет доходов и расходов в соответствии с выбранной им системой, то при применении ОСНО он обязан вести бухгалтерский учет в полном объеме.