К ним следует отнести офицеров и прапорщиков, а также лиц из числа рядового и сержантского состава, заключивших контракт с МО РФ в законодательно установленном порядке.
Кроме этого, в России сохраняется смешанная форма комплектования вооруженных сил. Таким образом, действует практика призыва на службу лиц мужского пола в возрасте от 18 до 27 лет. Призывники на время нахождения в армии также пользуются рядом гарантий и преференций со стороны государства. В случае установления им группы нетрудоспособности в период исполнения обязанностей армейской службы они вправе претендовать на назначение им пенсии в связи с утратой здоровья в особенном порядке.
Отдельные виды деятельности в Российской Федерации приравниваются к военной службе.
4. В соответствии с нормами трудового законодательства работодателем может быть юридическое или физическое лицо, заключившее трудовой договор (контракт) с физическим лицом, по которому работник (физическое лицо) обязуется выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности с подчинением внутреннему трудовому распорядку, а работодатель (юридическое либо физическое лицо) обязуется выплачивать работнику заработную плату и обеспечивать условия труда, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.
Юридические и физические лица, не признаваемые в установленном порядке работодателями, являющиеся источником выплаты дохода физическим лицам во исполнение гражданско – правовых договоров, стандартные налоговые вычеты предоставлять не вправе.
5.
Пример 2. Доход физического лица, имеющего двоих несовершеннолетних детей, полученный за налоговый период от работодателя, предоставляющего стандартные вычеты, составил 6 000 руб.
(500 руб. х 12 месяцев).
Ежемесячно работник на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 части 2 Кодекса вправе получать стандартные вычеты на общую сумму 1000 руб. (400 руб. + 300 руб. х 2). Удержание налога в течение года не производилось в связи с отсутствием налогооблагаемой базы.
Неиспользованная сумма стандартных вычетов составила 6 000 руб. (12 000 руб. – 6 000 руб.).
(в ред. Приказа МНС РФ от 05.03.2001 N БГ-3-08/73)
(см.
- Работник организации инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения полученного при
- Особенности исчисления вычета
- Работник организации инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения
- Какие вычеты положены инвалиду
- Работник организации инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения полученного
- Порядок оформления
- Условия прекращения перечислений
- Две пенсии одновременно
Работник организации инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения полученного при
Особенности исчисления вычета
Как мы уже говорили, возможность воспользоваться налоговой льготой получают граждане, которые официально оформили инвалидность. Такое право у них возникает сразу же с того месяца, когда произошло оформление.
Однако сама компенсация выдается в заявительном порядке после того, как гражданин сообщил о своем желании работодателю.
Инвалид 1, 2 или 3 групп получает фиксированный вычет 500 рублей или 3000 рублей в месяц вне зависимости от дополнительного оформления имущественной или социальной льготы. Однако в некоторых ситуациях по своему статусу гражданин не может претендовать на действие сразу нескольких стандартных видов вычета по инвалидности, определенных пп.1 и пп.2 п.1 ст. 218 НК.
Работник организации инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения
Государством предусмотрен комплекс социальных льгот для отдельных категорий граждан. Не являются исключением и лица, получившие инвалидность.
Они могут претендовать на компенсацию удержанного в налоговом периоде НДФЛ. Предоставляемый налоговый вычет инвалидам не ограничивается стандартным возмещением за оформленную ими группу инвалидности.
Инвалиды вправе получить и другие льготы в виде, например, имущественного и социального вычета на лечение или обучение.
Какие вычеты положены инвалиду
Граждане РФ, которым присвоена группа инвалидности, вправе рассчитывать на оформление налоговой льготы в виде вычета. Инвалидам доступен, в первую очередь, стандартный вычет.
Он оформляется в фиксированном размере и начисляется ежемесячно.
Работник организации инвалид из числа военнослужащих 3 группы вследствие ранения полученного
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг 18-летнего возраста либо 24-летнего возраста учащимися дневной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами, курсантами, или в случае смерти ребенка (детей).
Предоставление стандартных вычетов на содержание ребенка (детей), включая учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, производится независимо от наличия у ребенка (детей) самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями.
При окончании учебного заведения учащимся дневной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом, не достигшим возраста 24 лет, налоговые вычеты на их содержание прекращаются с месяца, следующего за окончанием учебного заведения.
В июне месяце его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 50 000 руб.
Сумма исчисленного и удержанного налога определена в размере 5850 руб. {(50 000 руб. – 5000 руб.) х 0,13}.
Помимо получения доходов во исполнение трудового договора, это же физическое лицо получало в налоговом периоде от других организаций выплаты во исполнение гражданско – правовых договоров. Ежемесячная сумма доходов по названным договорам составляла от 5 000 до 7 000 руб.
За год получено 80 000 руб. Налог с таких доходов, исчисленный и удержанный по ставке 13%, составил 10 400 руб.
Общая сумма дохода, полученного за налоговый период, облагаемого налогом по ставке 13%, составила 130 000 руб. (50 000 руб.
Соответственно, обращаться за назначением материального обеспечения им следует в отделение ПФР по месту жительства.
Порядок оформления
Вне зависимости от адресата обращения бывшие военные и сотрудники спецструктур предоставляют в соответствующие органы следующие документы:
- паспорт;
- военный билет;
- заключение ВВК.
При наличии также может быть предоставлены документы подтверждающие наличие иждивенцев, государственных наград и так далее.
Условия прекращения перечислений
Выплаты прекращаются при отпадении оснований их назначения, то есть при снятии группы инвалидности.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется.
Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых шести месяцев налогового периода.
Сумма налогового вычета: 6 мес.
Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка, или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.
Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.
В таком случае отец ребенка вправе заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., предусмотренный пп. 4 п.
Расчеты по НДФЛ и налоговым вычетам
Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб.
Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь.
Решение.
Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.
Сумма налогового вычета: 3000 руб. × 6 мес. = 18000 руб.
Налогооблагаемая база: 36000 руб. – 18000 руб. = 18000 руб.
Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб.
Задача 2.
Кроме этого, выплаты могут быть временно прекращены при неявке не переосвидетельствование.
Две пенсии одновременно
Если пенсионер после увольнения из войск осуществлял трудовую или предпринимательскую деятельность, то при наличии достаточного количества стажа и баллов он имеет право на две пенсии — по старости по достижению общеустановленного возраста. Следует отметить, что в данном случае ему будет выплачиваться лишь страховая часть пенсии без учета фиксированной выплаты.
Больше информации о выплате двух пенсий в видео:
Офицеры и солдаты, которые потеря здоровье и трудоспособность в период нахождения в составе войск, имеют право на получение соответствующей материальной поддержки.
